Заполнение декларации 3 ндфл если не знаешь источника выплаты

Заполнение декларации 3 ндфл если не знаешь источника выплаты

Заполнение декларации 3 ндфл если не знаешь источника выплаты

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Содержание Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно.

В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  1. реализовало принадлежащее ему имущество;
  2. иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
  3. получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  4. получило доход от его сдачи в аренду;
  5. получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны.

Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ. Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  1. индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  2. главы крестьянских фермерских хозяйств.
  3. адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица.

Это необходимо, чтобы:

  1. гражданин мог получить налоговый вычет.
  2. налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений.

Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов.

Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время. Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  1. через представителя по нотариальной доверенности;
  2. в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
  3. в территориальный орган ФНС лично;
  4. по почте;

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки.

Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  1. если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  2. если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Бланк декларации можно заполнить:

  • На компьютере.

    Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю.

    Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

  • Вручную.

    Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки.

    Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  1. сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к.

    — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);

  2. на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
  3. если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  4. если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  5. страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  6. необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  7. все суммы, кроме налога, указываются с копейками;

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН.

Далее указывается номер страницы.

В следующей строке заполняются:

  • Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
  • Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  • Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  • Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643».

Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным.

Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС.

Мы перечислили эти коды в таблице: 720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя 730 нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой 740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет 750 арбитражный управляющий 760 иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью 770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  1. место рождения.
  2. дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  3. фамилию, имя и отчество (при наличии);

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа.

Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе). Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика.

Как его заполнять, указано в самой форме:

  1. лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».
  2. лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  1. имя, фамилия и отчество физического лица;
  2. полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель.

Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  1. 1 — если налог подлежит доплате;
  2. 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  3. 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате.

Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года. Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова: Поясним:

  1. строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  2. в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  3. в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  4. в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  5. строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  6. в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.
  7. в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  8. в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  • Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  • Б — от источников за пределами страны;
  • Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  • Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
  • А — от источников в России;
  • Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П.

образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А).

При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.
  1. ФНС
  2. ПФР
  3. ФСС
  4. Бухгалтерская отчетность

Расчёта коэффициента налоговой нагрузки. Как и зачем контролировать налоговую нагрузку с точки зрения банков и ФНС?

1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ о налоговой поддержке для бизнеса в сфере информационных технологий. Росстат продлил срок сдачи отчётности в мае 2021 года по тридцать одной форме статнаблюдения в связи с нерабочими межпраздничными днями.

Наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ — что это

При получении доходов физическое лицо обязано отдать в налоговые органы особый документ – декларацию 3-НДФЛ.

При подаче бланков требуется заполнить все нужные поля. Одной из главных строк при заполнении документа выступает источник выплат. Содержание Регулирование на законодательном уровне Налоговый кодекс предусматривает установку размера налоговой ставки при учете поступлений. Поэтому точное заполнение документов обеспечит расчет верной ставки.

Поэтому точное заполнение документов обеспечит расчет верной ставки.

Приказ ФНС от № ММВ-7-11/671 регламентирует особый вид бланка 3-НДФЛ. В 2016 году были изменены правила заполнения согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/552. Отметка об источнике выплат служит основой для подсчета обязательств или размера вычета.

Важны его характеристики и правовой статус. Особенности заполнения декларации, если источник поступлений резидент РФ При необходимости заполнения декларации человек должен отразить пришедшие поступления на специальных бланках. Отчетность содержит два листа – А и Б.

они отличаются между собой тем, что лист А предусмотрен для источника выплат, зарегистрированного в зоне Российской Федерации. Заполнение листа Б требуется, если доходные средства поступили от источника, расположенного не в пределах РФ.

Если гражданин претендует на возвращение налоговых удержаний по положенному вычету, то заполняется лист А.

Произвольное заполнение документов 3-НДФЛ не допускается вследствие того, что она они представляют собой бланки с регламентированной формой.

Исходная информация об источнике выплат состоит из:

  1. КПП юридического лица (если источником выплат оказывается физическое лицо или предприниматель, то данное поле не заполняется);
  2. Территориальный код ОКТМО;
  3. Идентификационный номер налогоплательщика субъекта (ИНН);
  4. Наименование источника выплат.

Графа наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ – что это? Фактически, при поступлении средств от физического лица, требуется указывать полное имя человека (ФИО). В процессе, когда источником выступает юридическое лицо, следует прописать его название.

Причем следует писать определенную приставку при обозначении организационного статуса. Между приставкой и названием предприятия ставится пробел.

Название предприятия прописывается с кавычками. Чтобы достоверно указать информацию о юридическом лице или предпринимателе, можно запросить справку 2-НДФЛ. Она отражает исчерпывающие сведения об организации или предпринимателе.

ИНН юрлица указывается в графе, где стоит комбинация 030. Графы заполняются полностью, если известны все данные об источнике выплат. Недоступность какой-либо информации предполагает, что поля можно не заполнять.

Обычно все заполненные поля получаются тогда, когда ресурсом доходов является юридическое лицо. Понятие источника выплат 3-НДФЛ декларация подается при получении дохода или при обращении с целью перечисления социального вычета. Здесь в обязательном порядке следует указывать источник дохода.

Гражданин должен правильно указать все имеющиеся данные.

При заполнении человеком документов встает вопрос при указании графы — наименование источника выплат в 3-НДФЛ – что писать?

Источник выплат – это субъект, который выплатил гражданину доход. Субъектом может выступать:

  1. физическое лицо;
  2. организация.
  3. предприниматель;

В отношении организации нет исключений.

Это может быть организация, зарегистрированная в России и за границей. Таким образом, сдача 3-НДФЛ предусмотрена для физических лиц, которые должны отчитаться за определенный налоговый период.

Их можно разделить на группы:

  1. индивидуальные предприниматели и лица, ведущие частную практику (адвокаты, нотариусы и др.);
  2. физические лица, доход которых получен от оказания разного рода услуг при условии заключения гражданско-правового вида;
  3. физические лица, желающие использовать свое право на предоставление налогового вычета.
  4. физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации и получившие доход не на территории страны;

Существуют определенные принципы внесения наименования в декларационный бланк:

  1. документация предусматривает разделение для источников выплат разной юрисдикции (отечественные или иностранные);
  2. в случае подачи нулевого бланка, предполагающего отсутствие поступлений, эта графа не подлежит заполнению.
  3. при наличии множества источников в отчетном календарном периоде необходимо заполнять информацию о каждом;

Будьте внимательны!

Правильное написание этого поля обеспечивает быстрое принятие декларации.

Что еще нужно внести в лист А Должное внимание стоит уделить так называемой “шапке” страницы, предназначенной для сведений о доходах физического лица.

Вверху должен быть проставлен не только ее порядковый номер среди общего числа листов формы 3-НДФЛ, но и идентификационный код претендента на налоговую компенсацию, а также его Ф.И.О.

Помимо этого, в поле с числовым обозначением 010 нужно вписать точный размер налоговой ставки.

Так как процедура уменьшения налогооблагаемой базы — это возмещение ранее уплаченного НДФЛ, который выплачивался заявителем в размере 13% от его прибыли, в этой ячейке проставляется цифра тринадцать. В поле 020 нужно написать код типа дохода, который зависит от ситуации. Например, если это доход, который налогоплательщик получил в результате продажи имущественного объекта, то используется код 01, если это прибыль, поступающая физическому лицу на основе трудового соглашения, — 06 (если был снят подоходный налог) или 07 (если не был).

Также претендент на налоговую компенсацию обязан отобразить сведения, касающиеся размера налогооблагаемой базы (причем не только суммы, облагающейся налогами, но и суммы, которая не подлежит снятию НДФЛ). Внимание! Заявителям на вычет, которые не знают или сомневаются в некоторых данных, рекомендуем проконсультироваться по вопросам, вызвавшим затруднение, с налоговым инспектором.

Что указать в отчетности Независимо от того, где находится источник дохода – в России или за ее пределами, в заполняемом документе должны присутствовать следующие позиции:

  1. ИНН источника выплат;
  2. КПП (код причины постановки на учет), если речь идет о компании;
  3. код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
  4. наименование источника выплаты в 3-НДФЛ. Если это компания, то необходимо указать ее полное название. Если же это был коммерсант или физическое лицо, то должны быть отмечены его Ф.И.О.

Бывают такие ситуации, когда некоторые из этих пунктов не могут быть отражены в итоговом документе по объективным причинам. Например, если вы сдаете какую-то недвижимость в аренду, то такая вещь, как КПП в этом случае просто отсутствует.

Чаще всего, декларацию заполняют с пропусками, если источником дохода выступает физическое лицо. В этом случае даже можно пропустить пункты «ИНН» и «Код ОКТМО». Вместо них надо просто поставить прочерки.

Также см. «Какой ОКТМО указать в 3-НДФЛ». Но если источником дохода была какая-то компания, то есть юридическое лицо, то все пункты должны быть заполнены.

Чтобы узнать необходимые данные, проще всего – попросить у этой организации свою стандартную справку 2-НДФЛ. Там должна быть указана вся нужная информация. Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

Вот несколько примеров, каким может быть наименование источника в 3-НДФЛ за 2016 год:

  • Сделки с недвижимостью Здесь отмечают код вида дохода. Если имущество находилось в собственности меньше трех лет, используют цифру «01». Обязательно наличие суммы дохода, количества удерживаемых в казну средств.
  • Продажа акций Для выполнения всех необходимых расчетов и указания источника предназначен отдельный лист. В нем пишут размер прибыли, издержек по операциям РЕПО, сделкам займа, купонные расходы и другую информацию.
  • Продан автомобиль В соответствующей графе документа пишут Ф.И.О. покупателя данного транспортного средства, налоговую ставку, код прибыли и вводят сумму по сделке.

Также см. «Реестр документов к 3-НДФЛ». Доходы на предприятии Что тут заполняется В этом видео представлена пошаговая инструкция, как заполнять доходы по предприятию из справки 2-НДФЛ.

Ну а для тех, кто любит самостоятельно читать материал, продолжаем. Переходим на вкладку «Доходы».

В этом разделе нам необходимо будет указать все доходы, которые нами были получены за отчетный период. В первую очередь, они берутся, конечно, из справки 2-НДФЛ. Также здесь заносятся и другие источники доходов.

Например, если вы продаёте какое-либо имущество: квартиру, гараж, машину. Поэтому когда вы отчитываетесь в налоговую инспекцию, здесь нужно указать все ваши источники доходов в прошедшем календарном году. Обращаю внимание, что вверху есть 4 подвкладки с разноцветными цифрами.

По-умолчанию, активна первая: 13%.

Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%.

Если вы получаете дивиденды, то они заносятся в 4-ой вкладке, несмотря на то, что процент подоходного налога на них сейчас установлен такой, как и на обычные доходы: 13%. Но это исключительный случай.

А мы рассмотрим самый распространённый вариант. Указываем все источники дохода И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход.

Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты.

Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО. Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе «Данные о налоговом агенте».

Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП. Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку. Это будет означать, что расчёт стандартных вычетов нужно вести по этому источнику.

Подробнее о заполнении детских вычетах мы поговорим в отдельной статье. В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же.

Для этого достаточно указать наименование источника выплаты. К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости.

Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей. В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются.

При нажатии «Да» программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО. Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.

Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.

Что еще нужно внести в лист А Должное внимание стоит уделить так называемой “шапке” страницы, предназначенной для сведений о доходах физического лица.

Вверху должен быть проставлен не только ее порядковый номер среди общего числа листов формы 3-НДФЛ, но и идентификационный код претендента на налоговую компенсацию, а также его Ф.И.О.

Помимо этого, в поле с числовым обозначением 010 нужно вписать точный размер налоговой ставки. Так как процедура уменьшения налогооблагаемой базы — это возмещение ранее уплаченного НДФЛ, который выплачивался заявителем в размере 13% от его прибыли, в этой ячейке проставляется цифра тринадцать.

В поле 020 нужно написать код типа дохода, который зависит от ситуации.

Например, если это доход, который налогоплательщик получил в результате продажи имущественного объекта, то используется код 01, если это прибыль, поступающая физическому лицу на основе трудового соглашения, — 06 (если был снят подоходный налог) или 07 (если не был).

Также претендент на налоговую компенсацию обязан отобразить сведения, касающиеся размера налогооблагаемой базы (причем не только суммы, облагающейся налогами, но и суммы, которая не подлежит снятию НДФЛ). Внимание! Заявителям на вычет, которые не знают или сомневаются в некоторых данных, рекомендуем проконсультироваться по вопросам, вызвавшим затруднение, с налоговым инспектором. Поделитесь в соц.сетях: Оцените статью:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Читайте также:

Как рассчитывается субсидия на коммуналь.

Что значит код вычета 115 в справке 2-НД.

Как рассчитать подоходный налог с зарпла.