В какую налоговую сдавать среднесписочную численность ип

В какую налоговую сдавать среднесписочную численность ип

В какую налоговую сдавать среднесписочную численность ип

Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников


30 января 30 января 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Среднесписочная численность работников компании и ИП — один из самых важных показателей. Его нужно определять при сдаче РСВ — расчета по страховым взносам, квартальных расчетов в ФСС и Пенсионный фонд, а также при составлении статистической отчетности.

Кроме того, от среднесписочной численности зависит, в каком виде налогоплательщики и страхователи должны отчитаться перед инспекцией и фондами. В настоящей статье на примерах показано, как правильно рассчитать среднесписочную численность.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому принимать во внимание дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.Содержание Сведения о среднесписочной численности (в составе расчета по страховым взносам) должны сдавать в налоговую инспекцию все без исключения организации, а также ИП, которые делали выплаты работникам (п.

3 ст. НК РФ). Форма РСВ, в которой есть поле для среднесписочной численности, утверждена приказом ФНС . Расчет по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом. РСВ за 2021 год надо сдать до 1 февраля.

Способ сдачи налоговой отчетности (через интернет или на бумаге) напрямую зависит от среднесписочной численности персонала. В пункте 3 статьи НК РФ говорится, что налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предшествующий календарный год превышает 100 человек, могут сдать декларацию только через интернет. Если среднесписочная численность равна 100 человек и менее, у компаний и ИП есть выбор — они могут отчитываться либо через интернет, либо на бумаге.

Правда, из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС независимо от численности работников обязаны представлять декларации только через интернет (см. «Как сдать электронную декларацию по НДС»).

Это требование закреплено в пункте 5 статьи НК РФ. Отчетность по страховым взносам также привязана к среднесписочной численности.

Страхователи, чья среднесписочная численность за предшествующий год превысила 10 человек, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам исключительно через интернет (п. 10 ст. НК РФ). Кроме того, при численности персонала более 25 человек необходимо сдавать в электронном виде форму 4-ФСС (п.1 ст. 24 Федерального закона

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

) и ежегодные сведения о стаже и другие отчеты в ПФР, в том числе форму СЗВ-ТД (п.

2 ст. 8 Федерального закона

«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

).

При более скромной численности персонала отчитаться можно на бумаге. В Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников.

Мы объединили их в таблицу. Вопросы, для решения которых нужно знать среднесписочную численность сотрудников Вопрос Норма НК РФ Предоставление льгот освобождение от НДС для компаний, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов подп.

2 п. 3 ст. НК РФ освобождение от НДС для ГУП и МУП, в штате которых не менее половины инвалидов подп. 2 п. 3 ст. НК РФ право списать расходы на социальную защиту инвалидов для компаний, в штате которых не менее половины инвалидов подп. 38 п. 1 ст. НК РФ освобождение от налога на имущество для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов подп.

3 ст. НК РФ освобождение от земельного налога для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов подп. 5 ст. НК РФ Доля прибыли филиала и участника консолидированной группы расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет) п. 2 ст. НК РФ расчет доли прибыли, приходящейся на участника консолидированной группы (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет) п.

6 ст. НК РФ Применение спецрежимов право на применение УСН организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов подп.

14 п. 3 ст. НК РФ Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв.

приказом ФСС России ). На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников». Аналогичное поле предусмотрено и в расчете по форме РСВ-1, предоставляемом в Пенсионный фонд за периоды до 2017 года (утв. постановлением Правления ПФ РФ ). Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».
Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4

«Сведения о численности и заработной плате работников»

. В некоторых случаях вместо нее представляется форма № 1-Т с таким же названием.

В числе прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднюю численность, которая включает в себя среднесписочную численность работников.

Во всех ситуациях, о которых говорилось выше, среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 указаний по заполнению форм статистического наблюдения (утв. приказом Росстата (далее — Указания).

Согласно Указаниям, в среднесписочной численности учитываются наемные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Срок договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеет значения.

Даже если человек трудился в компании всего один день, а потом уволился, его нужно включить в расчеты. В среднесписочную численность попадают не только те, кто фактически присутствовал на рабочем месте, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (кроме декрета), либо в командировке. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность не вклчаются.

Исключение сделано для тех, кто во время отпуска по уходу работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия. Таких сотрудников следует включить в среднесписочную численность.

Также учитываются внутренние совместители, то есть работники, одновременно занимающие несколько должностей в одной компании. Обратите внимание: независимо от количества совмещаемых должностей такого сотрудника нужно учитывать один раз по месту основной работы. То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу.

То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу. Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.

В среднесписочной численности не надо учитывать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам.

К тому же не учитываются лица, которые взяли отпуск в связи с усыновлением новорожденного.

Наконец, не учитываются работники, оформившие отпуск по уходу за ребенком (кроме тех, кто трудится неполный день или на дому, получая при этом пособие).

Не следует учитывать студентов и абитуриентов, взявших отпуск без сохранения зарплаты, а также некоторые другие категории работников (их перечень приведен в пункте 78 Указаний). Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП.
Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП.

Не попадают в расчет и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В ситуации, когда один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз. По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату.

Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить. На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности.

Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.

Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя.

Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату. Это признал и Минфин России (см. «»). Значит, такой руководитель априори не может относиться к персоналу компании.

Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой. Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники. Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день.

Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца. Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону). Пример 1 Организация работает по графику пятидневной рабочей недели.

Все сотрудники заняты полный рабочий день. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2.

Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.

Число месяца Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности 1 15 2 14 3(сб.) 14 4(вс.) 14 5 16 6 17 7 17 8 18 9 20 10(сб.) 20 11(вс.) 20 12 20 13 20 14 18 15 18 16 18 17(сб.) 18 18(вс.) 18 19 17 20 17 21 16 22 16 23 16 24(сб.) 16 25(вс.) 16 26 16 27 15 28 17 29 17 30 18 31(сб.) 18 Итого: 530 Иногда организации работают не полный месяц.

Это происходит с компаниями, созданными в середине месяца, либо с теми, кто занимается сезонным бизнесом. Среднесписочная численность за неполный месяц считается точно так же, как и за полный: суммируются показатели численности в каждом из дней, и полученный результат делится на количество календарных дней месяца. Проще говоря, если в месяце 31 день, то делить нужно именно на 31 независимо от того, сколько дней фактически отработано.

Пример 2 Компания начала работать 28-го марта 2016 года. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 3. Чтобы найти среднесписочную численность, бухгалтер разделил суммарную численность на 31, так как в марте 31 календарный день.

Получилось, что среднесписочная численность за март равна 1,71 (53: 31 день), а после округления принимает значение 2. Число месяца Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности 28 10 29 10 30 15 31 18 Итого 53 Зная среднесписочную численность за месяц, можно найти значение данного показателя за более длительный период, например, за предшествующий год или за квартал.

В некоторых случаях требуется вычислить среднесписочную численность на отчетную дату.

При этом формулировка «на отчетную дату», по сути, заменяет собой формулировку «за период с начала года по отчетную дату». Другими словами, чтобы узнать среднесписочную численность, например, на 31 марта, следует искать среднесписочную численность за период с 1 января по 31 марта. Каким бы ни был отчетный период, правила расчета сводятся к следующему.

Сначала следует сложить показатели среднесписочной численности за каждый из месяцев, входящих в период. Затем полученную сумму нужно разделить на количество месяцев данного периода.

Так, если речь идет о годе, то сумму необходимо разделить на 12, если о квартале, то на 3 и т д. Наконец, результат деления надо округлить до целого значения. Пример 3 Все сотрудники организации заняты полный рабочий день.

В январе среднесписочная численность работников составила 25 человек, в феврале 26 человек и в марте 22 человека.

Среднесписочная численность за квартал равна 24,33 ((25 + 26 + 22): 3 мес.), после округления принимает значение 24.

Среди ИП и организаций немало таких, чья деятельность началась, либо прекратилась в середине года. В такой ситуации отчетный период отработан не полностью.

Тем не менее, алгоритм расчета среднесписочной численности остается прежним: сначала следует сложить показатели за каждый из месяцев периода, а затем разделить на количество месяцев данного периода. Обратите внимание: делить нужно на количество календарных, а не фактически отработанных месяцев. Пример 4 Компания зарегистрирована в сентябре 2015 года, все сотрудники заняты полный рабочий день.

Среднесписочная численность работников составила в сентябре 8, в октябре 9, в ноябре 12 и в декабре 11.

Чтобы найти среднесписочную численность за 2015 год, бухгалтер определил суммарную среднесписочную численность за все месяцы года. Она составила 40 (8 + 9 + 12 + 11).

Эту цифру бухгалтер разделил на 12, так как в году 12 месяцев. Получилось, что среднесписочная численность за 2015 год равна 3,33 (40: 12 мес.), после округления принимает значение 3. Пример 5 Индивидуальный предприниматель занимается сезонным бизнесом.

В период с 1 мая по 30 сентября (5 полных месяцев) у него работало 5 человек, все заняты полный рабочий день. В остальные месяцы года сотрудников не было.

Бухгалтеру нужно определить среднесписочную численность за 9 месяцев. Для этого бухгалтер определил суммарную численность за все месяцы периода.

Она составила 25 (5 + 5 + 5 + 5 + 5). Эту цифру бухгалтер разделил на 9. Получилось, что среднесписочная численность за девять месяцев равна 2,78 (25: 9 мес.), после округления принимает значение 3. Работников, занятых неполное рабочее время, нужно считать обособленно. Правда, это относится лишь к тем, кто переведен на неполный график по трудовому договору, штатному расписанию, либо давал письменное согласие на неполное рабочее время.

Правда, это относится лишь к тем, кто переведен на неполный график по трудовому договору, штатному расписанию, либо давал письменное согласие на неполное рабочее время. Люди, для которых сокращенное рабочее время установлено на основании закона (инвалиды, несовершеннолетние и проч.), учитываются на общих основаниях как целые единицы.

Кроме того, на общих основаниях учитываются специалисты, перешедшие на неполное рабочее время не добровольно, а по инициативе работодателя.

Обособленный учет подразумевает, что каждый не полностью занятый работник учитывается в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. Алгоритм расчета следующий. Чтобы определить показатель за месяц, нужно взять количество человеко-часов, отработанных всеми не полностью занятыми сотрудниками в данном месяце. Важная деталь: если в рабочий день человек отсутствовал по причине болезни, отпуска или прогула, количество человеко-часов берется за предыдущий рабочий день.

Полученный результат необходимо разделить на продолжительность рабочего дня (правила ее вычисления показаны в таблице 4). В итоге получится количество человеко-дней за данный месяц.

Продолжительность рабочего дня в зависимости от продолжительности рабочей недели Продолжительность рабочей недели Продолжительность рабочего дня 5-ти дневная рабочая неделя 6-ти дневная рабочая неделя 40 часов 8 часов 6,67 часов 36 часов 7,2 часа 6 часов 24 часа 4,8 часа 4 часа Далее показатель человеко-дней за месяц необходимо разделить на количество рабочих дней по календарю данного месяца. Полученная величина — это среднесписочная численность не полностью занятых работников за месяц. Пример 6 Компания работает по графику пятидневной рабочей недели.

Согласно штатному расписанию сотрудник Иванов трудится по 4 часа в день, сотрудник Петров — по 3,2 часа в день.

В марте 2016 года Иванов и Петров отработали 21 день. Количество человеко-часов в марте равно 151,2 (4 часа × 21 день) + (3,2 часа × 21 день)). Количество человеко-дней в марте равно 18,9 (151,2: 8).

Исходя из того, что в марте 2016 года 21 рабочий день, среднесписочная численность не полностью занятых сотрудников за март равна 0,9 (18,9: 21 день), после округления принимает значение 1. Если часть работников занята полное рабочее время, а другая часть — неполное рабочее время, среднесписочную численность нужно считать следующим образом. Сначала определить среднесписочную численность сотрудников на полном графике за каждый месяц отчетного периода.

Затем найти среднесписочную численность сотрудников на неполном графике за каждый месяц отчетного периода.

Полученные значения сложить, разделить на количество месяцев в отчетном периоде и округлить. Пример 7 В организации есть сотрудники, которые приняты на полную ставку.

Также есть сотрудники, которые приняты на 0.5 ставки. Бухгалтер определил среднесписочную численность тех и других в отдельности за каждый месяц отчетного года (см.

таблицу 5). Среднесписочная численность за год равна 16,42 ((155 + 42): 12 мес.), после округления принимает значение 16. Месяц Среднесписочная численность работников на полной ставке Среднесписочная численность работников на 0,5 ставки январь 10 5 февраль 10 5 март 15 4 апрель 10 4 март 9 3 июнь 15 3 июль 16 3 август 14 3 сентябрь 14 2 октябрь 14 3 ноябрь 13 3 декабрь 15 4 Итого: 155 42 Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников Распространена ситуация, когда среднесписочная численность небольшой компании или персонала ИП, исчисленная по всем правилам, после округления принимает значение 0. Возникает вопрос, можно ли указать нулевой показатель в отчетности, предназначенной для ИФНС и фонда соцстрахования?

К сожалению, ни один нормативный правовой акт не дает четкого ответа. На практике налоговики настоятельно рекомендуют вместо нуля поставить 1.

Объясняют это тем, что согласно внутренним регламентам ФНС, при «нулевых» сведениях о среднесписочной численности инспектор должен закрыть карточку по НДФЛ. И потом, когда организация или предприниматель станет отчитываться по налогу на доходы, у них возникают сложности.

Чтобы избежать путаницы, лучше заранее указать единицу. Специалисты ФСС также советуют не проставлять нулевой показатель, особенно если начисления зарплаты не были нулевыми. На наш взгляд, работодателям проще последовать совету чиновников, чем впоследствии давать дополнительные объяснения.

Тем более что подобное завышение среднесписочной численности не грозит никакими неприятными последствиями.

Правда, искусственное завышение недопустимо для ИП без персонала и для организаций, где нет иных работников кроме единственного учредителя. Как уже говорилось выше, предприниматели и единственные учредители не учитываются в среднесписочной численности. Поэтому округление до единицы в данном случае будет сильно искажать реальное положение дел.

273 159 273 159 273 159 273 159Популярное за неделю44 4715 5427 1574 3246 ответов на форуме

ИП без работников: нужно ли сдавать отчет о среднесписочной численности

Юрист 29 сентября 2021 Нужно ли сдавать среднесписочную численность ИП без работников — нет, обычно этого не требуется, так как работает только сам предприниматель.

Но не все так однозначно: есть ситуации, при которых отчитываться перед ФНС все же придется. Содержание Отчет о среднесписочной численности сдается в территориальную инспекцию Федеральной налоговой службы. Среднесписочная численность у ИП без наемных работников звучит как очевидный оксюморон: нет наемных лиц по трудовому договору — нет и отчета.

Но об этом виде отчетной документации у предпринимателей часто возникают вопросы — многие помнят, что она недавно являлась обязательной к заполнению для всех налогоплательщиков.

В 2013 году в п. 3 внесли изменения и исключили эту обязанность для ИП, не использующих наемный труд. Поэтому на вопрос, надо сдавать среднесписочную численность ИП без работников в сейчас, является отрицательным. Хотя лишними для предпринимателя знания о том, каковы цели этого отчета и порядок его заполнения, не будут.

Хотя лишними для предпринимателя знания о том, каковы цели этого отчета и порядок его заполнения, не будут. Законы в России меняются быстро, да и бизнес имеет тенденцию расти, если вести его грамотно.

Многие бухгалтеры и кадровики знают, что ССЧ — это небольшой отчет о числе лиц, работающих в организации или в штате у индивидуального предпринимателя. Форма отчета утверждена и выглядит так: от экспертов КонсультантПлюс. Раньше среднесписочная численность работников ИП без сотрудников всегда подавалась по этой же форме.

Бланк выглядит простым, но надо учитывать особенности подсчета количества трудящихся.

Инструкция расчета приведена в указаниях, изложенных в . Цели отчета:

  1. контроль за количеством штатных сотрудников в целях правильного определения статуса лица (малое, крупное предприятие и т. д.);
  2. уточнение способа подачи и составления отчетности (некоторые субъекты сейчас подают ее только в электронном виде);
  3. упрощение контроля за уплатой страховых взносов.

Таким образом, ССЧ для ИП без работников или с работниками позволяет налоговикам контролировать некоторые аспекты хозяйственной деятельности налогоплательщика.

На фоне борьбы с административным давлением на бизнес вопрос о том, сдает ли ИП без работников среднесписочную численность, отпал. Еще 7 лет назад даже новые ООО и зарегистрированные ИП были обязаны сдавать эту форму в ИФНС. Устанавливая эту обязанность, законодатель исходил из предположения о том, что если в настоящий момент нет сотрудников в штате, то в течение отчетного периода (года) они могли трудоустраиваться и увольняться.

К счастью, налоговую инспекцию больше не интересует справка о среднесписочной численности ИП без работников, показатель в которой всегда равен нулю. В таблице ниже показаны изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ, благодаря которым исчезла необходимость сдавать предпринимателям, не использующим наемный труд, отчет ССЧ. Несмотря на то что изменения в Налоговый кодекс были внесены более семи лет назад, предприниматели не перестают беспокоиться и спрашивать, как заполнить среднесписочную численность ИП без работников.

По идее, работающий индивидуальный предприниматель может включить в форму самого себя, но из разъяснений Минфина и ФНС следует, что делать этого не нужно, так как:

  1. в соответствии со предприниматель организует собственное дело, бизнес на свой страх и риск, целью его деятельности является получение прибыли, и он вправе выступать от своего имени при заключении сделок и в суде, но эту деятельность нельзя причислить к трудовой.
  2. ИП не вправе заключить трудовой договор сам с собой, а согласно указаниям Росстата, сведения подаются о тех сотрудниках, с которыми трудовой договор заключен;

Не только ИП не включаются в расчет ССЧ, но и другие категории работающих граждан:

  1. адвокаты и нотариусы, учредившие собственные кабинеты.
  2. специалисты, выполняющие работы и оказывающие услуги по гражданско-правовому договору;
  3. внешние совместители;

Все организации без исключения и предприниматели, использующие наемный труд. Да, если сотрудников в штате не было и нет в отчетном периоде, это вполне логично, но только не для ИП.

В настоящее время такие формы по-прежнему обязаны сдавать ООО без наемного персонала. Расчет значения производится с учетом установленных правил, изложенных в указаниях Росстата. Итоговое значение складывается из значений, вычисленных для каждого месяца.

Таким образом, если сотрудники в указанном в форме периоде трудились на предприятии, это должно найти отражение в итоговой цифре. Правила подсчета конкретны и подробно описаны, есть особые указания для учета совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т. д. По какой формуле производится расчет, читайте в статье .

Ответ на этот вопрос найдется в статье . Правовые документы Юрист Окончила Уральскую государственную юридическую академию в 2001 году. Работала в государственных органах и коммерческих организациях, веду частную практику.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

ИП: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Куда сдавать отчет о среднесписочной численности работников

11 Февраля 2021 в 16:22 Ежегодно предприниматели сдают сведения о среднесписочной численности работников.

Куда сдавать такие данные и в какие сроки, расскажем в статье. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter На основании , индивидуальные предприниматели и юридические лица регулярно информируют о количестве работников на своих предприятиях.

Сведения подают не позже 20 января года, следующего за отчетным. Информация отражает годовые показатели. Если экономический агент осуществлял деятельность не круглый год, то он передает данные о персонале, зафиксированные за фактический период работы.

Даже если компания не работала, отчитываться ей все равно надо.

Об этом сообщается, в том числе, в Письме Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390.

Исключение сделано только для индивидуальных предпринимателей, которые в течение года не привлекали наемных работников.

Отметим, что обязанность сообщить о количестве сотрудников возникает также у вновь созданных и реорганизованных компаний. Они отчитываются не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Затем они регулярно передают сведения о количестве сотрудников, как и остальные юрлица, и ИП, по итогам года. Посчитать, сколько человек работало в организации или у ИП, необходимо для Федеральной налоговой службы.

Именно это ведомство осуществляет контроль за такой информацией. Зачем ФНС это нужно? Чтобы налогоплательщики не уклонялись от обязанности направлять декларации, расчеты и отчеты в электронной форме.

По закону, если среднесписочная численность сотрудников за год превышает 100 человек, налогоплательщик обязан отчитываться по телекоммуникационным каналам связи.

В противном случае его оштрафуют. Для сокращения числа нарушений и наблюдения за бизнесом и был введен дополнительный отчет. В зависимости от организации, сведения о количестве сотрудников могут готовить в бухгалтерии или отделе кадров.

Но не важно, кто рассчитает, какая среднесписочная численность работников.

Куда сдавать (2019 г.) — вот вопрос.

Поскольку отчет нужен налоговикам, то организации сдают его по месту нахождения. Индивидуальные предприниматели направляют его в ИФНС по месту жительства.

Других вариантов в нет. Отметим, что сведения можно подавать как в электронном виде, так и на бумаге лично или по почте.

В последнем случае нужно будет направить письмо с описью вложения и уведомлением о вручении. Бланк отчета введен Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/ Скачать его можно в конце статьи.

Заполненный образец выглядит так: Сведения о среднесписочной численности необходимо сдавать до 20 января года, следующего за отчетным. Если эта дата выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий. Если компания не успеет или забудет сдать этот отчет, ее оштрафуют на 200 рублей: это предусмотрено п.

Рекомендуем прочесть:  Задоженность по налогам

1 . Согласно Письму ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-15/, списки предпринимателей, не исполнивших обязанность в установленный срок, в 2021 году будут сформированы на 20 рабочий день после истечения сроков, то есть к 18 февраля.

После этой даты бизнесу начнут приходить уведомления о штрафах.

Помимо этого, налоговый орган, не получивший необходимые сведения, начнет производство по делу о налоговом правонарушении в порядке, предусмотренном ,

«независимо от проведения и реализации результатов камеральной налоговой проверки налогового расчета»

, как того требует ФНС в Письме от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Если нарушение законодательства о налогах и сборах будет доказано, должностное лицо компании также будет оштрафовано, но уже по ч.

1 . Штраф по ней небольшой — до 500 рублей, но все равно неприятно. Отметим, что если организация не сдала отчет, ее все равно обяжут это сделать. Привлечение к ответственности компании и ее руководителя ничего не решит, обязанность отчитаться о численности сотрудников сохранится.

В какое время это надо будет сделать, установит налоговый орган.

Автор: Краткий курс по охране труда: как работать после изменений Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации.

В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Запрос на предоставление документов — это письмо, в котором содержится обращение одной стороны к другой отправить важные бумаги или официальную информацию. Такие письма компании обычно адресуют коммерческим партнерам или государственным органам, чтобы получить недостающие сведения.

04 Мая 2021 в 10:12 Договор субаренды нежилого помещения — это документ, на основании которого арендатор получает право сдачи арендуемого объекта в аренду третьему лицу. Ответственность за предмет аренды перед собственником продолжает нести первоначальный арендатор.

03 Мая 2021 в 10:12 Собрание работников должника при банкротстве — это предусмотренная законом процедура при несостоятельности организации-работодателя.

Ее цель — закрепить требования сотрудников и учесть их интересы в рамках судебного разбирательства. 02 Мая 2021 в 10:52 Официальный запрос на предоставление информации о товаре — это вид делового письма. Обращение имеет структуру, рекомендованную ГОСТ Р 7.0.97-2016, и адресовано предприятию (организации).

Его отправителем является:

  1. физическое лицо или его представитель.
  2. юридическое лицо или его представитель;

01 Мая 2021 в 10:47 Справка с места работы — это документ от работодателя, который подтверждает трудоустройство сотрудника. Ее заполняют по требованию других организаций, инстанций, контролирующих органов. 23 Апреля 2021 в 12:00 27 Апреля 2021 22 Апреля 2021 21 Апреля 2021 19 Апреля 2021 16 Апреля 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Сведения о среднесписочной численности за 2021 год: как посчитать и заполнить

Сведения представляют все организации, независимо от того, есть ли у неё работники, а также индивидуальные предприниматели, имевшие в 2021 году работников.

ИП не являющиеся работодателями форму не сдают. утверждена приказом ФНС РФ № ММ-3-25/[email protected] от 29.03.2007 г.

и ни разу не менялась все эти годы Срок сдачи формы не позднее 20 января. Скорее всего сведения о среднесписочной в таком виде .

С 2021 года они будут входить в состав расчета по страховым взносам. Штраф за непредставление сведений о численности — 200 руб.

(п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме этого, должностное лицо организации могут привлечь к ответственности по статье 15.6 КоАП.

Среднесписочная численность работников определяется с учетом порядка заполнения статистической формы П-4. С 2021 года действует новый порядок, утвержденный приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 (). Однако правила расчета среднесписочной не изменились.

Расчет производится на основании списочной численности на 1 января 2021 года. В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации. Не включаются в списочную численность, в частности, следующие работники:

  1. собственники данной организации, не получающие заработную плату и т.п.
  2. принятые на работу по совместительству из других организаций;
  3. выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера;
  4. направленные организациями на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств этих организаций; лица, с которыми заключен ученический договор на профессиональное обучение с выплатой в период ученичества стипендии;

При расчете среднесписочной не учитываются следующие работники, входящие в списочную численность:

  1. работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.
  2. женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);

Все правила расчета среднесписочной численности можно найти в приказе Росстата от 27.11.2019 № 711, которым утверждены .

Среднемесячную рассчитывают помесячно, складывая списочную численность за каждый день месяца, полученную в результате сумму деля на количество календарных дней. За рабочие дни списочная численность равна количеству работающих по трудовым договорам, за выходные и нерабочие праздничные дни — списочной численности за предшествовавший рабочий день. При этом работника, уволенного в пятницу, не надо включать в списочную численность за субботу и воскресенье.

Пример. В организации на 1 января 2021 работало 10 человек по трудовым договорам полный рабочий день и 1 внешний совместитель. График работы в организации стандартный — рабочий день 8 часов, пятидневная рабочая неделя.

18 января один сотрудник уволился, а 25 января сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам. Считаем среднесписочную численность за январь 2021 года: Внешний совместитель не учитывается при расчете.

Число месяца Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности 1 10 2 10 3 10 4 10 5 10 6 10 7 10 8 10 9 10 10 10 11 10 12(сб.) 10 13(вс.) 10 14 10 15 10 16 10 17 10 18 9 19(сб.) 9 20(вс.) 9 21 9 22 9 23 9 24 9 25 9 26(сб.) 8 27(вс.) 8 28 8 29 8 30 8 31 8 Итого: 290 290 / 31 = 9,35 Таким образом и считаем среднесписочную за каждые 12 месяцев года.

Для определения среднесписочной численности за год складываем данные всех 12 месяцев и делим на 12.

Полученную цифру округляем до целых единиц и указываем в форме сведений. «» : Теги:

  1. , обозреватель «Клерка»

5850 9750 ₽ –40%

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций

Важная информация: с 2021 года работодатели больше не сдают сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018 (СЧР). В соответствии с приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] сведения о численности включаются в отчёт РСВ.

Информация из статьи ниже уже не актуальна.Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) — это один из первых отчётов только что созданного ООО. Бланк отчётности выглядит простым, тем не менее, сдача СЧР вызывает массу вопросов, на которые мы дадим ответы в этой статье.Если судить по названию, сдавать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели. Но Министерство финансов считает, что отчитываться должны все компании, в том числе недавно организованные, в штате которых ещё нет сотрудников.Из письма Минфина РФ от 4 февраля 2014 г.

№ 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников».Перечислим, кто обязан сдавать отчёт о среднесписочной численности:

  1. организации, заключившие ;
  2. индивидуальные предприниматели-работодатели;
  3. организации, которые не имеют сотрудников в штате.
  4. только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала;

Таким образом, не сдавать эти сведения вправе только ИП без работников, все остальные бизнесмены обязаны отчитаться.Расчёт среднесписочной численности в 2021 году производится согласно , утвержденным приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.

В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который и не получает зарплату. Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО?

Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (7) Указаний.Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору. В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера. При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день.

Подробнее: В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к.

он означает количество работающих человек в штате.Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.Последний раз форма СЧР сдавалась в 2021 году, далее, в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected], сведения о численности включаются в отчёт РСВ.Например, создание ООО произошло 10 января 2021 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2021 года, далее компания отчитывается в общем порядке.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.Отчёт СЧР сдают по на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № Рекомендации по заполнению формы приводятся в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД состоит из одного листа и имеет достаточно простой вид.В верхних строках формы (поля для заполнения выделены цветом) указывают ИНН и КПП юридического лица.

Наименование ИФНС вписывается полностью с указанием номера и кода налогового органа. Наименование общества приводится полное, например, не «ООО «Альфа», а «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».Единственный значимый показатель отчёта СЧР – это среднесписочная численность, подсчитанная в соответствии с Указаниями № 711.

Если сведения сдаются за прошедший календарный год, то в полях даты указывают 1-ое января текущего года. Сведения подписывает руководитель юридического лица, но это может сделать и доверенное лицо.

При сдаче отчёта по доверенности надо вписать реквизиты этого документа и приложить копию. отличается от обычного ежегодного отчёта только датой.

Обратите внимание на сноску, отмеченную знаком (*), — количество персонала указывается не на 1-ое января текущего года, а на 1-ое число месяца, следующего за месяцем, в котором ООО было зарегистрировано.

Например, если компания зарегистрирована 10 января 2021 года, то численность штата указывается по состоянию на 1 февраля 2021 года.Приводим образец заполнения отчёта о средней численности работников вновь созданного ООО, в котором трудовой договор заключен только с генеральным директором.Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный.

Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к. количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек. Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к.

он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО. Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения.