Сколько процентов от зарплаты премия

Сколько процентов от зарплаты премия

Сколько процентов от зарплаты премия

Как рассчитать премию сотрудника от оклада


Автор статьи Виктория Ананьина 2 минуты на чтение 9 408 просмотров Содержание Сегодня для стимуляции сотрудников многие компании используют системы премирования. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как правильно рассчитать премиальную выплату от оклада сотрудника? Ответ на этот вопрос читайте далее.

Трудовое законодательство не ставит перед собой задачи обязать работодателя выплачивать своим сотрудникам премии. Однако, оно и не запрещает такого рода стимулирование.

Важно! Вполне правомерно руководство организации может отказаться от выплаты премий своим сотрудникам, поскольку начисление премиальных выплат – это не обязательство, а личное дело работодателя. Именно поэтому возможность выплат каждый работодатель фиксирует самостоятельно.

На ряду с этим руководство организации вправе самостоятельно устанавливать размер премий. Для этих целей предусмотрены внутренние локальные акты, коллективные договора или же трудовые договора. В этой документации так же должно быть прописано, когда и при каких обстоятельствах сотруднику положена премиальная выплата.

Нередко руководители организации предусматривают выплату премий в день выдачи заработной платы. Чтобы выплата премий сотрудникам была законной, после ее расчета необходимо издать приказ о ее начислении.

Для этого могут использоваться два типа приказов:

  • Если премированию подлежит группа лиц используют форму N Т-11а.
  • Если премировать решено одного сотрудника – форма N Т-11;

Но никто не запрещает работодателю использовать собственные формы для оформления данного приказа.

Читайте также статью ⇒ На равне с возможностью произведения стимулирующих выплат и их размером, руководители компаний могут выбирать любой из возможных типов премирования, что так же указывается в в вышеперечисленной нормативной документации. Итак, выделяют несколько основных типов премирования: (нажмите для раскрытия)

  • Помесячное – выплата премии производится ежемесячно;
  • Единовременное – выплачивается единоразовая сумма по какому-либо событию или обстоятельству.
  • Годовое – выплата производится единожды в год;
  • Поквартальное – премию выплачивают раз в квартал;

Выплата премий сотрудникам может производиться, как по зависящим от работы причинам, так и независимо от количества проделанной работы. Выплата премиальных денежных средств в большинстве случаев происходит по двум сценариям: премия начисляется в процентах от оклада ежемесячно или же раз в год.

Зачастую месячная премия предусматривает сумму, рассчитываемую в процентном соотношении от размера оклада. Сам процент от заработной платы, в котором предполагается начислять премию работникам, прописывается в трудовых нормативных документах.

Процедура расчетов ежемесячной выплаты заработной платы сотрудникам с учетом премии от оклада выглядит следующим образом:

  • Полученную в предыдущем расчете сумму умножают на районный коэффициент, если таковой используется на предприятии, в результате чего получают сумму начисленной заработной платы и премии. Если же районный коэффициент не предусмотрен, то суммой выплаты будет являться сумма из предыдущего расчета.
  • Затем прописанный в договоре процент умножается на получаемый в этом месяце размер оклада, в результате чего получается размер премии.
  • Далее из итога, полученного в пункте 4, вычисляют размер НДФЛ. Для этого полученную сумму умножают на 13% или на 30% в зависимости от того, является сотрудник резидентном или нет.
  • Чтобы определить размер выплаты заработка и премии, необходимо из суммы, полученной результате действий казанных в пункте 4, вычесть размер НДФЛ и размер ранее выплаченного аванса.
  • Далее складываются размеры оклада и полученной в предыдущем расчете премии.
  • Если работник работал все дни, то для расчета берётся целый оклад. Если же сотрудник пропустил по причине болезни или отпуска несколько дней, то пропорционально рассчитывается заработная плата за отработанный период.

Для наглядности предоставим пример расчета ежемесячно премии от оклада и суммарной выплаты за месяц далее. Для начала обозначим условия расчета выплат за июнь 2021 года. Для Кротова М.М., у которого рабочая неделя составляет 40 часов (8 часов в день), размер оклада по трудовому договору составляет 20 000 рублей и им же предусмотрена премия в размере 10% от оклада.

При этом Кротов М.М. не является резидентом страны, а районного коэффициента на территории нахождения предприятия не предусмотрено. Так же в данный сотрудник болел в течение 5 дней, брал отгул на 4 часа и получал аванс в размере 10 тысяч рублей. Приступим к расчетам:

  • Итак, в первую очередь рассчитаем размер получаемой заработной платы данного сотрудника в июне (20 рабочих дней, 159 рабочих часов):

Стоимость одного рабочего часа в июня для Кротова М.М.: 20 000 рублей : 159 часов = 125,79 рублей/час Количество отработанных Кротовым М.М часов в расчетном периоде: 159 часов – (5 дней * 8 часов + 4 часа) = 115 часов Размер оклада в расчетном периоде: 115 часов * 125,79 рублей/час = 14 465, 41 рубля

  • Рассчитаем премию за июнь для данного сотрудника:

14 465,41 рубля * 10% = 1446,54 рубля

  • Вычислим размер начисляемой выплаты:

1446,54 рубля + 14 465,41 рубля = 15 911, 95 рублей

  • Рассчитаем размер удерживаемого налоговым агентом НДФЛ:

15 911, 95 рублей * 30% = 4773, 59 рубля

  • Сумма выплаты на руки составит:

15 911, 95 рубля – 10 000 рублей – 4773,59 рублей = 1 138, 36 рубля.

Процедура расчета годовой и квартальной премии от оклада мало чем отличается от процедуры расчета месячной премии от оклада. Так, первоначально рассчитывается общий заработок сотрудника за этот период работы, а от него берётся фиксированный процент, это и будет являться размером премии.

Важно! Выплата ежеквартальной премии производится в следующий за кварталом месяце, выплата же годовой премии производится, как правило, в конце года. Далее рассмотрим пример расчёта годовой премии от оклада.

Условия нашего примера оставим такими же, однако, предположим, что сотрудник Кротов М.М работал исправно весь год, не уходя в отпуск, и только в июне болел в течение 5 дней и брал отгул на 4 часа. Изменится лишь одно – премия в размере 10% начисляется один раз в год.

Итак, рассчитаем размер премии от оклада за год:

  • Рассчитаем годовой оклад:

20 000 рублей * 11 месяцев + 14 465, 41 рубля = 234 465,41 рубля

  • Рассчитаем размер премии:

234 465,41 * 10% = 23 446,54 рубля

  • Рассчитаем размер НДФЛ, удерживаемый из премии:

23 446,54 рубля * 30% = 3 048, 05 рубля

  • Рассчитаем сумму премиальной выплаты на руки:

23 446,54 рубля – 3 048, 05 рубля = 20 398,51 рубля. Годовую премию, как правило, выдают в декабре, поэтому размер суммарной выплаты премии и заработной платы в декабре составит: 20 000 рублей * 70% + 20 398, 51 рубля = 34 398, 51 рубля Читайте также статью ⇒ Вопрос N1: Добрый день!

Хотелось бы узнать, как расчитывать премию, при расчете заработной платы от выработки готового продукта. (нажмите для раскрытия) Ответ: Здравствуйте!

Расчёт премии в процентах заработной платы от выработки предполагает такой же принцип расчета, что и представленный в данной статье. То есть размер заработной платы, начисленной от выработки, умножается на процент премии. Следует обратить внимание, зачастую при таком варианте начисления заработной платы, работодатель устанавливает фиксированную сумму премиальной выплаты за выработку продукта в определённом объёме, а не процентную ставку от заработной платы.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!
Более 45 000 подписчиков Наши книги

Как рассчитать премию от оклада — формула

Посчитать премию от оклада: варианты начисления Какие коэффициенты применяются при расчете премии Пример расчета премии в файле Excel (он же — калькулятор) Учет премии при расчете среднего заработка Итоги Блок: 1/6 | Кол-во символов: 233Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_rasschitat_premiyu_sotrudnika_ot_oklada/ Содержание Основания для расчета Премия – это дополнительное денежное вознаграждение сотруднику, устанавливаемое по желанию работодателя.

Обычно назначается за хорошие показатели в работе, достижения результатов, выполнение планов и пр. Размер премирования устанавливается в трудовом договоре и локальных актах организации в виде фиксированной суммы или процента от заработной платы.
Для расчета премиальной выплаты используются:

  1. внутренний коллективный договор;
  2. трудовое соглашение;
  3. приказ о вознаграждении по форме Т-11 для одного сотрудника или Т-11а для группы, отдела и пр.

Премия начисляется в следующие промежутки времени: месяц, квартал, год, единоразовая выплата, связанная с каким-либо событием или достижением определенного результата.

Расчет премии от оклада В трудовом договоре прописывается размер процента премиальной выплаты. Иногда процент заменяется коэффициентом.
Расчет осуществляется следующим способом:

  • Если установлены коэффициенты, связанные с местом, сложностью работы, должностью сотрудника их необходимо перемножить на полученную сумму. Также может учитываться процент отработанного времени сотрудника за месяц.
  • От конечного результата вычисляется 13% НДФЛ или 30% для нерезидентов РФ. Работодатель уплачивает взносы в Пенсионный фонд.
  • Величина зарплаты умножается на процент премии.

Пример расчета премии сотрудникам:

  1. 25000 (оклад) * 30% (премиальный процент) = 7500;
  2. 7500 * 13% = 975;
  3. 7500 – 975 = 6525.

Представленный пример является наиболее простым исчислением вознаграждения.

На предприятии могут применяться дополнительные показатели, отраженные во внутренних документах:

  1. целевое назначение премирования;
  2. условия лишения вознаграждения в результате выявленных нарушений;
  3. периоды выплат;
  4. учет отработанного времени;
  5. порядок расчета премии в периоды изменения размера оклада.

Основные типы премирования сотрудников На равне с возможностью произведения стимулирующих выплат и их размером, руководители компаний могут выбирать любой из возможных типов премирования, что так же указывается в в вышеперечисленной нормативной документации.

Итак, выделяют несколько основных типов премирования: (нажмите для раскрытия)

  • Единовременное – выплачивается единоразовая сумма по какому-либо событию или обстоятельству.
  • Годовое – выплата производится единожды в год;
  • Помесячное – выплата премии производится ежемесячно;
  • Поквартальное – премию выплачивают раз в квартал;

Выплата премий сотрудникам может производиться, как по зависящим от работы причинам, так и независимо от количества проделанной работы.

Выплата премиальных денежных средств в большинстве случаев происходит по двум сценариям: премия начисляется в процентах от оклада ежемесячно или же раз в год.

Определение

Порядок финансового поощрения служащих на фирме определяет статья 129 Трудового кодекса России, которая предусматривает, что зарплата трудящегося человека состоит из должностного оклада, а также обязательных надбавок, связанных с исполнением трудовой деятельности.

Вместе с тем, как уже говорилось выше, локальными правовыми актами может устанавливаться справедливая и равная возможность получения дополнительного денежного вознаграждения служащих. В целом, в законодательстве нет единого определения того, что такое квартальная премия. Ее действие не предусмотрено законодательством, а является мерой поощрения, придуманной работодателями для дополнительного стимулирования служащего на предприятии.

Ее действие не предусмотрено законодательством, а является мерой поощрения, придуманной работодателями для дополнительного стимулирования служащего на предприятии. Квартальной премией можно назвать дополнительный денежный перевод в пользу работников, который соответствует следующим критериям:

  • установлены строгие основания выплаты денег, которые связаны с поощрением и стимулированием большей эффективности работы.
  • переводится раз в три месяца (единожды на квартал);
  • выплачивается сразу всем служащим или только выборочно;

Нет единых требований к тому, по какой формуле будет считаться премиальное вознаграждение. Но эта формула должна быть одинаковой для всех служащих, независимо от занимаемой должности.

Основание для выплаты Учитывая, что законом не установлено единое определение квартальной премии, то и фиксированный список оснований для ее выплаты найти едва ли получится. Так, премирование – дополнительное поощрение, которое предоставляется для реализации следующих целей:

  1. поощрение лиц, которые показали хорошие результаты трудовой деятельности в прошлом.
  2. стимулирование эффективности работы на будущее;

Выплачиваться денежная поддержка может только по окончанию квартала, то есть каждые три месяца работы.

Какие коэффициенты применяются при расчете премии Правила начисления премии могут не ставить процедуру ее расчета в зависимость от каких-либо иных условий, кроме величины оклада и размера доли, установленной для исчисления премиальных. В этом случае премия фактически становится фиксированной. Размер ее не будет зависеть от времени фактической работы или правил лишения премии.

Измениться величина премиальных в такой ситуации может только при изменении базы начисления, т.

е. оклада. В зависимости от алгоритма, внесенного в основной документ о премировании, изменение оклада, произошедшее в периоде начисления премии, может быть учтено по-разному:

  1. с периода, следующего за повышением оклада;
  2. с учетом соотношения числа дней (календарных или рабочих) в периоде изменения оклада, соответствующих каждому из окладов.
  3. с начала периода, за который считают премиальные;

Последний вариант потребует расчета коэффициентов, учитывающих соответствующие соотношения количества дней. Если условия начисления премии предусматривают зависимость ее величины от времени фактической работы в периоде премирования или исключают какие-либо периоды из расчета, то сумма премиальных будет считаться с применением коэффициента, учитывающего эти обстоятельства.

В первом случае полная величина премии за период будет умножаться на показатель, учитывающий долю времени фактической работы в общей продолжительности рабочего времени в периоде премирования. При исключении каких-либо периодов из расчета (чаще всего таким периодом становится месяц) соответствующий коэффициент, снижающий размер премии, учтет соотношение полностью отработанных в периоде премирования месяцев и общей протяженности периода премирования. Если в регионе, где работает работодатель, действует районный коэффициент к зарплате, то сумма премии, рассчитанная от оклада, должна быть умножена на этот коэффициент.

О налогообложении начисленных премиальных читайте в материале

«Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?»

. Пример расчёта месячной премии от оклада Для начала обозначим условия расчета выплат за июнь 2018 года. Для Кротова М.М., у которого рабочая неделя составляет 40 часов (8 часов в день), размер оклада по трудовому договору составляет 20 000 рублей и им же предусмотрена премия в размере 10% от оклада.

При этом Кротов М.М. не является резидентом страны, а районного коэффициента на территории нахождения предприятия не предусмотрено.

Так же в данный сотрудник болел в течение 5 дней, брал отгул на 4 часа и получал аванс в размере 10 тысяч рублей. Приступим к расчетам:

  • Итак, в первую очередь рассчитаем размер получаемой заработной платы данного сотрудника в июне (20 рабочих дней, 159 рабочих часов):

Стоимость одного рабочего часа в июня для Кротова М.М.: 20 000 рублей : 159 часов = 125,79 рублей/час Количество отработанных Кротовым М.М часов в расчетном периоде: 159 часов – (5 дней * 8 часов + 4 часа) = 115 часов Размер оклада в расчетном периоде: 115 часов * 125,79 рублей/час = 14 465, 41 рубля

  • Рассчитаем премию за июнь для данного сотрудника:

14 465,41 рубля * 10% = 1446,54 рубля

  • Вычислим размер начисляемой выплаты:

1446,54 рубля + 14 465,41 рубля = 15 911, 95 рублей

  • Рассчитаем размер удерживаемого налоговым агентом НДФЛ:

15 911, 95 рублей * 30% = 4773, 59 рубля

  • Сумма выплаты на руки составит:

15 911, 95 рубля – 10 000 рублей – 4773,59 рублей = 1 138, 36 рубля. Когда выплачивается Учитывая, что результаты считаются по завершению квартала, то есть в первых числах следующего месяца, руководствоваться необходимо следующими правилами перевода денежных средств работнику:

  1. премия предоставляется отдельно от заработной платы;
  2. максимальный срок перечисления – 15 число следующего месяца.
  3. периодичность предоставления – один раз в три месяца;

Как показывает практика, квартальная премия выступает хорошим стимулятором работы подчиненных.

Особенно, если размер поощрения значительно увеличивает сумму дохода, в зависимости от общего размера заработной платы.

Расчет выплат по разным условиям оплаты В зависимости от условий и сферы труда заработная плата имеет свои особенности исчисления.

Фиксированный оклад установлен не на каждом предприятии. В результате расчет премиального вознаграждения осуществляется по-разному:

  • Зарплата от выработки. Перед исчислением премиальных подсчитывается сумма выработки, а затем она умножается на процент и НДФЛ.
  • Фиксированная премия. Сумма дополнительной оплаты оговорена в трудовом соглашении. Ее размер меняется только от районных коэффициентов.
  • Оплата по тарифу за час работы. Количество рабочих часов умножается на тариф. От полученного результата рассчитывается процент премии и НДФЛ. При наличии надбавок и коэффициентов сумма премии умножается на соответствующие ставки.

Получение премии возможно не только в качестве наемного работника.

Так, при инвестировании денежных средств рассчитывается премия за риск.

Она представляет собой дополнительную прибыль, возникающую при повышении риска сделки.

Формула расчета премии за риск представляет собой произведение стоимости фондового инструмента на действующий уровень премии по нему.

Уровень премии выражается в виде дроби. Итоги Премия, начисляемая от оклада, устанавливается как выраженная в процентах доля этого оклада.

Однако помимо определения величины доли оклада требуется разработать еще ряд правил, необходимых для установления порядка начисления премиальных, закрепив их во внутреннем документе работодателя. В зависимости от этих правил расчет величины премий может осуществляться по разным алгоритмам, а начисленные суммы по-разному будут учитываться при исчислении среднего заработка. Поделитесь в соц.сетях: Оцените статью:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Читайте также:

Как рассчитывается аванс по заработной п.

Может ли быть зарплата меньше МРОТ.

Расчет зарплаты за неполный месяц при ок.

Входит ли премия в расчет среднего зараб.

Как рассчитать премию сотрудника от оклада?

Бухгалтерский учётАнонимный вопрос7 апреля 2021 · 20,7 KИнтересно2Финансы1,1 KЭксперт в области финансов и бухгалтерии · ПодписатьсяНа первый взгляд размер премии, начисляемой от оклада, определяется крайне просто: умножением оклада на величину процента, установленного для такого расчета.

Однако определения только одного этого показателя для исчисления подобной премии оказывается недостаточно.

В числе правил расчета должны быть также прописаны:

  1. условия лишения премии полностью (например, за дисциплинарный проступок) или частично (например, исчисление может не производиться за не полностью отработанный месяц);
  2. периодичность ее начисления;
  3. целевое назначение премии;
  4. наличие зависимости (или независимости) величины премиальных от времени фактической работы сотрудника в периоде, за который делается ее начисление;
  5. правила расчета премиальных за период, в котором произошло изменение величины оклада.

Отражают такие правила в особых документах, создание которых преследует 2 цели:

  1. установление применяемого порядка премирования.
  2. включение премий в систему оплаты за труд;

Правила начисления премии могут не ставить процедуру ее расчета в зависимость от каких-либо иных условий, кроме величины оклада и размера доли, установленной для исчисления премиальных. В этом случае премия фактически становится фиксированной. Размер ее не будет зависеть от времени фактической работы или правил лишения премии.

С примерами расчета премии от оклада вы можете ознакомиться .Еще больше полезной информации вы найдете на нашем сайте nalog-nalog.ru6 · Хороший ответ3 · 17,5 KКомментировать ответ…Ещё 4 ответаМенеджмент411Помогаю масштабировать бизнес.

Систематизация, стратегическое развитие, стратсессии. · ПодписатьсяПремия от оклада рассчитывается путем умножения размера оклада на установленный процент премии.

Например. Утверждена премия в размере 50% от оклада.

Рассчитываем. — Премия директора: оклад 60 тыс. руб. * 50% = 30 тыс.руб. — Премия кадровика: оклад 30 тыс. руб. * 50% = 15 тыс. руб. — И так по каждой должности.

В обиходе принято говорить «премия от. Читать далееПримените 25-летний бизнес-опыт для развития своего бизнеса!1 · Хороший ответ · 5,7 KКомментировать ответ…486По образованию менеджер и бухгалтер, по профессии — журналист.

Читаю всякое.ПодписатьсяЭто зависит от условий премирования.

Условия и нормы премирования обычно прописаны заранее в нормативных актах. Но бывают случаи, когда руководство решает поощрить сотрудника за успехи. Тогда данные о премии оформляются приказом.

Премии чаще всего указываются в процентах от оклада. Оклад умножаем на процент, получаем сумму премии, приплюсовываем.

Читать далее3 · Хороший ответ · 10,8 KКомментировать ответ…23Аутсорсинг бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг. · ПодписатьсяОтвечаетПремия – это часть оклада, являющаяся выплатой поощрительного характера (статья 129 Трудового кодекса РФ).

Работодатель самостоятельно разрабатывает положение о премии (статья 135 Трудового кодекса РФ). Микропредприятие может не создавать такое положение в виде общего нормативного документа, а прописать в договоре с сотрудником все условия.

Читать далее1 · Хороший ответ · 4,5 KКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыт()Присоединяйтесь к экспертному сообществу!Яндекс.Кью — это сервис экспертных ответов на вопросы.

Мы объединяем людей, которые хотят делиться знаниями, помогать друг другу и менять мир к лучшему.Вы тоже можете стать экспертом!

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

— наиболее часто применяемый способ определения суммы причитающихся работнику премиальных. Рассмотрим возможные варианты этого способа.

Премии, выплачиваемые ежеквартально, характеризуют следующие моменты:

  1. зависимость возможности начисления от общих итогов финансово-экономической деятельности работодателя за период премирования;
  2. отношение ко всем членам трудового коллектива или к подавляющему их большинству;
  3. включение в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, т. е. приравнивание тем самым квартальных премий к зарплате (ст. 129 ТК РФ);
  4. обязательность начисления работнику, если оказываются выполненными все условия, дающие ему право на получение премиальных.
  5. наличие несомненной связи с результатами трудовой деятельности каждого конкретного работника за период премирования;
  6. системность (регулярность) начисления;

Включение премий в систему оплаты за труд и необходимость разработки общих для всего коллектива правил премирования требуют от работодателя создания внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ), устанавливающих:

  1. систему поощрения работников, которая может быть освещена как в документах, посвященных системе оплаты за труд, так и в отдельном документе, носящем название положения о стимулирующих выплатах (о стимулировании, о премировании).
  2. структуру системы оплаты за труд, для чего создают такие документы, как положение об оплате труда или коллективный договор;

В положении о стимулировании применительно к премиям должны найти отражение:

  1. круг работников, имеющих право на получение каждого из видов премии;
  2. периодичность выплаты премии каждого вида;
  3. процедура, позволяющая работнику оспорить оценку результата его работы.
  4. система оценки трудового участия каждого из работников в общем трудовом процессе и перевода ее в конкретные суммы премиальных;
  5. условия, при выполнении которых начисление премии становится возможным;
  6. критерии, при которых происходит лишение работника премии (депремирование);
  7. описание процедуры рассмотрения результатов оценки трудового участия каждого из работников;
  8. перечисление всех применяемых работодателем видов премии;

Работодатель может установить возможность одновременного начисления нескольких видов квартальной премии. Но они должны различаться поводом (основанием) для премирования.

При этом каждый из видов премии может иметь свой круг поощряемых работников, свои условия для начисления, свою систему оценки и свои основания для депремирования.

Процедура расчета квартальной премии, так же как и сама система стимулирования, разрабатывается работодателем самостоятельно. В качестве вариантов определения конкретной суммы премии могут рассматриваться устанавливающие величину премиальных:

  1. в процентах от фактически начисленного за период заработка;
  2. в процентах от оклада.
  3. путем расчета по установленной в положении о премировании формуле, суммирующей оцененные в стоимостном выражении показатели премирования, которые служат для оценки участия работника в трудовом процессе;
  4. в фиксированной сумме, служащей надбавкой к зарплате;

Наиболее полно отражающим участие работника в трудовом процессе является первый из перечисленных вариантов.

Но он же оказывается и наиболее трудоемким. Поэтому большинство работодателей предпочитает им не пользоваться и прибегает к достаточно простым с математической точки зрения оставшимся способам.

Но и у этих, на первый взгляд простых, способов есть свои подводные камни. Наиболее понятным, достаточно простым и не требующим дополнительной обработки данных начисления при последующем применении является расчет премии в процентах от фактического заработка. Он позволяет непосредственно при начислении премиальных учесть фактически отработанное работником за период премирования время (поскольку фактический заработок зависит от отработанного времени), что впоследствии окажется важным для учета этих начислений в расчете величины среднего заработка.

Для этого способа оценки величины премиальных положением о стимулирующих выплатах могут устанавливаться два варианта определения фактического заработка:

  1. как средняя за месяц заработная плата, рассчитанная по данным квартала премирования.
  2. как весь объем фактической зарплаты, начисленной за период премирования;

Для осуществления расчета премии по первому варианту необходимо просуммировать всю заработную плату работника, фактически начисленную ему за все месяцы расчетного квартала, включив в эту зарплату также и суммы ежемесячных премий.

А затем умножить получившуюся величину на тот процент, который указан в положении о стимулировании как применяемый к квартальной премии соответствующего вида.

Для расчета по второму варианту процент, относящийся к соответствующей премии, нужно будет применить к расчетной величине средней месячной заработной платы за квартал премирования.

Значение средней зарплаты за месяц в таком случае получают путем деления на 3 общей суммы заработной платы работника, фактически начисленной ему за все месяцы расчетного квартала, с включением в общую сумму и ежемесячных премий. Начисление премии в фиксированной сумме также может иметь варианты в зависимости от того, какие условия прописаны в положении о премировании в части этой премии. Возможно установление таких условий расчета, когда фиксированная сумма:

  1. начисляется в полном объеме вне зависимости от времени фактического присутствия работника на работе в периоде премирования;
  2. выплачивается в пропорции к фактически отработанному за рассматриваемый период времени;
  3. не выплачивается за не полностью отработанный месяц.

В первом варианте расчета, собственно, и не требуется.

Премию просто начисляют в оговоренной сумме.

Для второго варианта нужно будет определить, какую долю составляет фактически отработанное работником время в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования. А затем умножить величину полученного соотношения на общую сумму фиксированной премии.

По третьему варианту для расчета величины премии за квартал общую сумму фиксированной премии нужно поделить на 3 и умножить на 2.

Квартальная премия, начисляемая от оклада, определяется как процентная доля величины оклада работника и на первый взгляд мало чем отличается от премии, установленной в фиксированной сумме. Однако у нее есть свои особенности:

  1. база начисления (оклад) может изменяться;
  2. для регионов, где действует районный коэффициент к зарплате, этот коэффициент придется применять и к сумме премии, начисляемой от оклада.

Так же, как и премия, начисляемая в фиксированной сумме, премия, рассчитываемая от оклада, условиями, внесенными в положение о стимулировании, может увязываться с фактически отработанным временем или не начисляться за не полностью отработанный месяц и в этих случаях будет рассчитываться, соответственно:

  1. с учетом доли фактически отработанного работником времени в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования;
  2. путем деления полной расчетной суммы премии на 3 и умножения на 2.

Включение квартальной премии в систему оплаты труда однозначно требует обложения ее суммы всеми зарплатными налогами: НДФЛ и страховыми взносами.

Но эти платежи также придется начислять даже в тех случаях, когда квартальная премия:

  1. не входит в систему оплаты за труд;
  2. начисляется по основаниям, не связанным с трудовой деятельностью работника.

В части НДФЛ это обязывает делать п.

1 ст. 210 НК РФ, а в отношении страховых взносов — п. 1 ст. 420 НК РФ ип. 1 ст. 20.1 закона

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев.»

от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Страховые взносы, начисляемые на премию, не связанную с трудовой деятельностью, можно отнести в расходы, учитываемые при расчете базы по прибыли (подп.

49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220), несмотря на то что саму такую премию в расходы для расчета базы по прибыли не включают. Правила расчета среднего заработка установлены ст.

139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение). Ст. 139 ТК РФ указывает на необходимость учета в этом расчете всех выплат, образующих применяемую систему оплаты за труд, вне зависимости от их источников и определяет период, за который берут данные для исчисления. Положение более предметно описывает порядок включения в расчет доходов каждого вида и правила осуществления расчетных процедур для ситуаций:

  1. суммированного учета времени работы;
  2. повышения окладов (тарифных ставок).
  3. не целиком отработанного периода исчисления;
  4. отсутствия доходов в периоде исчисления;

Отдельно указано на особенности принятия в расчет премий.

В качестве общего для премий установлено правило (п.

15 Положения) о включении в определение среднего заработка их сумм с учетом времени фактической отработки за период исчисления, если последний отработан не весь или в нем есть периоды, исключаемые из расчета. Если в момент начисления премии время фактической отработки было учтено, то это правило не применяют. Если время фактической отработки при начислении премии не учитывали, то придется расчетным путем установить ту часть премии, которую возможно принять в расчет.

Делают это умножением суммы премии на отношение времени фактической отработки за расчетный период в рабочих днях к общему числу рабочих дней в этом периоде (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17). Непосредственно к премиям за квартал имеет отношение еще одно правило (п. 15 Положения), предписывающее премиальные, начисленные за период больше месяца, учитывать в расчете:

  1. в их реальном размере по каждому из оснований премирования, если период начисления премиальных не больше периода исчисления среднего заработка;
  2. в размере части премии, приходящейся на каждый из месяцев периода расчета, если период начисления премии оказывается больше периода исчисления среднего заработка.

Таким образом, премию за квартал учитывают при исчислении среднего заработка, когда эта премия:

  1. представляет собой составную часть системы заработной платы;
  2. имеет установленные внутренним нормативным актом правила исчисления;
  3. начислена с учетом доли времени фактической отработки или пересчитана пропорционально такой доле за период исчисления среднего заработка.
  4. начислена в периоде исчисления среднего заработка;
  5. не является дублирующей выплату такой же периодичности по аналогичному основанию в одном и том же периоде;

Вопрос принятия в расчет полной или неполной суммы премии будет зависеть от того:

  1. учтена ли доля времени фактической отработки при начислении премии.
  2. в полном объеме или нет отработан период исчисления среднего заработка;
  3. целиком или нет период начисления премии попадает в период расчета;

Полную сумму премии за квартал можно взять в расчет в таких ситуациях:

  1. период исчисления отработан весь целиком.

    При этом оказываются не играющими роли ни период, за который начислялась премия, ни факт учета или неучета доли времени отработки при ее начислении;

  2. период расчета отработан не весь, но квартал, к которому относится премия, полностью попал в него, и при начислении премиальных учитывалась доля времени отработки.

Придется пересчитывать сумму премиальных в пропорции к доле времени фактической отработки в периоде расчета, когда последний оказывается отработанным не целиком, а квартал, за который исчислена премия:

  1. не входит в период расчета или попадает в него только частично.

    При этом не будет играть роли факт учета или неучета доли времени фактической отработки при исчислении премии.

  2. весь входит в расчетный период, но премиальные начислялись без учета времени фактической отработки;

Квартальную премию, как правило, включают в систему оплаты труда, применяемую работодателем. Правила начисления этой выплаты устанавливают во внутреннем нормативном акте. В т. ч. эти правила описывают порядок исчисления суммы премии и влияние на нее времени фактической отработки в периоде, за который происходит премирование.

Факт учета (неучета) времени фактической отработки при исчислении премии имеет значение для величины ее суммы, учитываемой в определении среднего заработка. : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Особенности выплаты и учета квартальной премии

5181 Дополнительные выплаты, в том числе и квартальные премии, используются организациями как методы, стимулирующие работу сотрудников и влияющие на повышение качества труда. Возможность применения указанного способа поощрения трудящихся закреплена законодательно.

Как учитывают при расчете среднего заработка?

Поощрительные квартальные выплаты имеют место при достижении предприятием поставленных задач, выполнении производственного плана. Вопрос: Нужно ли осуществлять доплату до МРОТ в случае выплаты квартальной премии, если оклад работника ниже МРОТ?

Если деятельность предприятия не соответствует заданным плановым параметрам и финансово-экономическим результатам в определенный период, весь персонал компании или сотрудники определенного структурного подразделения могут быть лишены денежного вознаграждения. К сведению! Периодичность выдачи квартального материального поощрения составляет 1 раз в 3 месяца. Решение об оплате принимается руководством компании (коммерческой, бюджетной), при этом невыплата материального поощрения не может считаться основанием для привлечения руководителя к ответственности.

Бонусы за работу в период квартала, включенные в систему оплаты труда на предприятии, приравниваются к заработной плате (ст. 129 ТК РФ) и обязательны для начисления трудящемуся в случае выполнения всех требований, обеспечивающих право на получение дополнительного денежного вознаграждения.

Вопрос: Подлежит ли выплате работнику премия по итогам года (квартала), приказ о выплате которой был издан после прекращения трудового договора с работником? Формы и порядок применения премиальных поощрений в системе платы за труд на предприятии должны отражаться в его нормативных локальных документах ():

  1. в трудовом контракте;
  2. в коллективном соглашении;
  3. в положении предприятия о материальном поощрении работников.

Нормативные документы организации содержат:

  1. условия, необходимые для начисления выплаты;
  2. указание перечня видов премий, допускаемых к применению работодателем;
  3. процедуру разрешения спорных ситуаций при оценке результатов труда работника.
  4. условия, при которых не производится начисление премии сотруднику;
  5. перечень сотрудников, имеющих право получать материальное вознаграждение (по типам);
  6. методику оценки участия в трудовом процессе каждого сотрудника;
  7. периодичность для выплаты каждого типа поощрения;

Вопрос: Организация, в соответствии с ЛНА, поощряет некурящих работников.

Работники могут получить 2 дня отгула с сохранением заработной платы в месяц либо получить премию по итогам квартала. Возможно ли учесть данную оплату труда в целях налога на прибыль?

Возникает ли объект обложения страховыми взносами? Основанием для расчета и выплаты квартального поощрения служит приказ, подписанный руководством компании, который может действовать в отношении:

  1. всего трудового коллектива организации.
  2. отдельного подразделения;
  3. конкретного работника или группы работников;

К сведению! Если положение о премиях указано в коллективном соглашении, то бонус должен выплачиваться всем сотрудникам при достижении определенных критериев деятельности.

Не полагается начисление сотрудницам, в течение расчетного квартала находившимся в отпуске по уходу за ребенком (с перерасчетом при частичном захвате рассматриваемого периода), и гражданам, получившим в учитываемом периоде дисциплинарные взыскания. Система поощрения сотрудников разрабатывается в каждой организации самостоятельно, поэтому и метод для выбора суммы премии устанавливается по усмотрению руководства. Размер поощрительной выплаты может устанавливаться:

  1. в результате подсчета по формуле, учитывающей показатели премирования (в переведенном в стоимостное выражение виде), применяемые для оценки вклада трудящегося в трудовой результат предприятия.
  2. в процентном соотношении к фактически начисленному заработку за определенное время;
  3. в процентном соотношении от величины оклада;
  4. в точной (фиксированной) сумме, представляющей собой надбавку к заработной плате;

При расчете поощрения учитывается отработанное в действительности гражданином время за период, используемый для оплаты денежного бонуса, а в виде фактического заработка принимают:

  1. полный размер заработка, определенной за период для подсчета премии;
  2. среднюю ежемесячную заработную плату, определенную по сведениям учитываемого квартала.

В первом случае при расчете подсчитывается вся оплата, начисленная сотруднику за отработанные им месяцы расчетного периода (квартала), включая и суммы иных денежных поощрений.

Полученное значение умножается на размер процента, который зафиксирован в положении о стимулировании и премировании применительно к квартальной сумме поощрения. Расчет премии за квартал (в размере 10 процентов от зарплаты, составляющей 30000 руб.) выглядит таким образом:

  • Сумма, подлежащая выдаче работнику, составит (за минусом налога в 13% по НДФЛ) 33930 руб. (39000 руб. – (39000 руб. х 13%)).
  • Полагающийся денежный бонус равен 9000 руб. (90000 руб. х 10%).
  • Выплата квартального поощрительного вознаграждения производится в следующем после окончания квартала месяце, поэтому заработок за апрель составит 39000 руб. (30000 руб. + 9000 руб.).
  • Доход, заработанный в течение квартала, составит 90000 руб. (30000 руб. х 3).

Для подсчета по другому способу устанавливается значение среднего заработка в месяц за счет деления общей суммы заработка сотрудника за месяцы расчетного периода (включая ежемесячные бонусы), на 3 (число месяцев в квартале). После чего рассчитанный показатель умножают на значение процента, установленного для соответствующей премиальной выплаты.

Фиксированная сумма денежного поощрения характеризуется разными вариантами выплаты в зависимости от условий действующего положения о премировании и оплачивается:

  1. полностью, при этом не учитывается время фактического пребывания гражданина на рабочем месте в период, принятый для оплаты вознаграждения;
  2. может не начисляться за отработанный частично месяц.
  3. пропорционально отработанному времени в течение установленного периода;

В первом случае не требуется проведение расчета, начисление бонуса производится в фиксированном размере.

Во втором варианте предварительно требуется определить долю проработанного фактически гражданином времени в общей длительности времени работы за квартал.

Полученная доля умножается на значение фиксированного денежного поощрения. В последней ситуации размер фиксированного вознаграждения следует разделить на 3 (число месяцев в квартале) и умножить на 1 или 2 в зависимости от количества в квартале полностью отработанных месяцев.

Вознаграждение за квартал, рассчитываемое от величины оклада трудящегося, выводится в размере процентной доли от оклада. При этом основа для начисления (оклад) может меняться, в том числе в течение квартала, а установленный к заработной плате применяется также и к значению поощрения, начисляемого от оклада. Сумма, высчитываемая от оклада, может ставиться в зависимость от отработанного времени и не охватывать месяц, отработанный частично, если подобные условия определены внутренним документом.

В трудовом контракте указываются условия начисления и величина процента для поощрительной выплаты, который может быть заменен коэффициентом. В ряде случаев по решению руководства организации процент (коэффициент) устанавливается в индивидуальном порядке с учетом оклада конкретного сотрудника и подлежит отражению в персональном трудовом договоре. Бухгалтерские проводки по премиям осуществляются с учетом вида начисления и источника их выплат и могут выглядеть таким образом:

  1. начисление сумм для перечислений во внебюджетные фонды — Дебет сч. 08(91-2) / Кредит сч. 69.
  2. зачисление суммы на карточку работника — Дебет ч. 70 / Кредит сч. 51;
  3. зачисление суммы вознаграждения — Дебет сч. 20/23/25/26/08/44/86 / Кредит сч. 70;
  4. выдача суммы из кассы предприятия — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 50;
  5. начисление платежей по страхованию — Дебет сч. 91-2 / Кредит сч. 69-1;
  6. вычет НДФЛ — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 67;

Премия за квартал может являться составным элементом системы платы за труд граждан, поэтому подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами независимо от применяемого в организации метода налогообложения.

Платежи также начисляются, когда квартальное поощрение начислено по основаниям, не относящимся к трудовой деятельности гражданина (ст. 210, 420 НК РФ, ФЗ № 125, 24.07.1998). Страховые взносы по вознаграждению, не относящемуся к производственной (трудовой) деятельности, могут включаться в расходы, принимаемым при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль, даже когда саму премию не относят в указанные затраты (ст.

264 НК РФ, письмо МФ РФ № 03-03-06/1/220, 02.04.2010). Датой выплаты денежного поощрения считается дата его начисления в бухгалтерском учете. Поэтому начисление страховых взносов производится в день начисления премии независимо от даты ее выплаты или дня издания приказа о выплате вознаграждения сотрудников.