Система налогообложения в россии

Система налогообложения в россии

Система налогообложения в россии

Системы налогообложения России в 2022 году


→→Системы налогообложения По состоянию на 2022 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД). Рассмотрим каждый из них более подробно. Бесплатная консультация по налогам Обратите внимание!

2022 год стал последним для применения ЕНВД.

С 01.01.2022 этот режим отменен. Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про . Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности. Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про . Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей.
ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при небольших доходах можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ.

Подробнее про . Бесплатная консультация по налогам Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности.

В 2022 году список деятельности, в отношении которой можно купить патент, был существенно расширен. В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России. Подробнее про . Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2022 года в качестве эксперимента.

Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если доход получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки.

Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно. Подробнее про . Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в ). О том, как узнать о долгах по налогам читайте .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.7 5 16 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Системы налогообложения в РФ

Совокупность налогов и сборов, которые взимаются в установленном порядке называется системой налогообложения. Основные принципы были заложены в НК РФ в 1992 году. Предприятие выбирает один режим налогообложения, в зависимости от цели компании.

Налоговый режим выбирается непосредственно перед открытием бизнеса.

На выбор оказывают влияние: род деятельности, количество сотрудников, активы и т.д.

В РФ существуют следующие системы налогообложения:

  1. ПСН — патентная. Подходит только для ИП с определенной сферой деятельности. В НК РФ прописаны ограничения на использование этой системы. Режим предполагает получение патента на определенный вид услуг или торговлю.
  2. ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Подходит для определенных сфер деятельности. Рассчитывается по средним показателям и чаще всего применяется в ритейле и услугах для населения. Режим отменился с наступлением 2022 года.
  3. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Предназначается для производителей сельскохозяйственных товаров. Налоговая ставка 6% устанавливается для ИП и юр.лиц, чей доход составляет не менее 70% от сельхоздеятельности.
  4. ОСНО — общая (традиционная). Это режим, который автоматически присваивается всем предприятиям и индивидуальным предпринимателям после их регистрации. Система предусматривает выплаты наибольшего числа сборов и ведение бухгалтерского учета.
  5. УСН – упрощенная. Один из наиболее выгодных налоговых режимов. При переходе на «упрощенку», ИП и ЮЛ платят единый налог с заранее определенной налоговой базой от 6%.

Налог на профессиональный доход: эксперимент В более чем 20 регионах страны действует экспериментальный вид налогообложения — НПД. Он подходит для ИП и самозанятых без наемных сотрудников.

Вся полученная прибыль, с лимитом 2,4 миллиона рублей, облагается налогом. Ставка 4% для физ.лиц и 6% для компаний и ИП.

Для НПД не нужно вести отчетность, налог рассчитывается ИФНС. Смешанная система налогообложения Законодательство РФ позволяет использовать смешанное налогообложение.

Эта возможность доступна для подавляющего количества индивидуальных предпринимателей и предприятий. К примеру, возможно совмещение УСН и ПСН.

Основные принципы налоговой базы Российской Федерации практически не обновляются на протяжении более 20 лет, при этом поправки в законы вносятся на постоянной основе, как для юридических, так и для физических лиц.

Сравнение систем налогообложения

Бесплатная консультация по налогам Налоговые режимы УСН ЕСХН ПСН Налоги к уплате Единый налог УСН Единый с/х налог Платежи за получение патентов Объект налого обложения Доходы Доходы минус расходы Доходы минус расходы Потенциально возможный годовой доход Налоговая ставка 6% 15% 6% 6% Уменьшение суммы налога Не более чем на 50% на сумму фикс.

взносов за себя и за работников.

Без работников на 100% () нет нет нет Отчётный период 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев Полугодие нет Авансовые платежи Каждый квартал По окончанию полугодия Срок уплаты авансовых платежей Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчётного периода Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода Налоговый период Календарный год Календарный год от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента Подача налоговой декларации По итогам года. Организациям не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля По итогам года.

Не позднее 31 марта Не подается Срок уплаты налога Не позднее 31 марта после окончания налогового периода Не позднее 31 марта после окончания налогового периода В зависимости от срока действия патента () КУДиР Обязателен Обязателен только для ИП Обязателен Кассовый аппарат (ККТ) Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2022 года) года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2022 года) года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2022 года Бухгалтерский учёт и отчётность Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта).

Ограничения по применению Количество сотрудников <> Доход от с/х деятельности > 70% Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15 Полученный доход < 150 млн.> Остат. стоимость < 150 млн.> Доход по всем видам деятельности не > 150 млн.

руб. Доля участия других ЮЛ не > 25% Совмещение с другими налоговыми режимами Организации: с ЕНВД Организации: с ЕНВД с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД ИП: с ЕНВД, ПСН ИП: с ЕНВД, ПСН Переход на другой налоговый режим добровольно По окончании налогового периода с начала календарного года С начала календарного года С начала календарного года Переход на ОСН в обязательном порядке С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН Возврат на данный налоговый режим Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН С начала следующего календарного года Ответственность за налоговые нарушения Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст.
руб. Доля участия других ЮЛ не > 25% Совмещение с другими налоговыми режимами Организации: с ЕНВД Организации: с ЕНВД с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД ИП: с ЕНВД, ПСН ИП: с ЕНВД, ПСН Переход на другой налоговый режим добровольно По окончании налогового периода с начала календарного года С начала календарного года С начала календарного года Переход на ОСН в обязательном порядке С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН Возврат на данный налоговый режим Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН С начала следующего календарного года Ответственность за налоговые нарушения Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст. 119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст.

122 НК РФ и ст. 123 НК РФ Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в .

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход.

Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.Какие налоги платит ИП?

Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты.

Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.Предприниматели могут выбрать одну из пяти :

  • НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но с 2022 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.
  • ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
  • ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  • ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, с 2022 на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 80 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
  • УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2022 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение — НПД, где взносы платят добровольно).В 2022 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля.

Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на .Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников.

По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2022 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров.

Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2022 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  1. 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
  2. 32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  3. 8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля.

Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей.

Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.Налоги ИП с работниками в 2022 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, поэтому его доход вырос до 780 000 рублей за год.
Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, поэтому его доход вырос до 780 000 рублей за год.

Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2). Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы.

Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог.

Какая система налогообложения лучше для ИП?

Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае.
При этом необходимо учесть множество критериев:

  1. наличие и количество работников;
  2. площадь торговой точки или зала обслуживания;
  3. региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  4. требования каждой системы налогообложения;
  5. ведение экспортно-импортной деятельности;
  6. количество транспортных средств при автоперевозках и др.
  7. система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов?

Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме.

Покажем расчет налогов для ИП на примере:Индивидуальный предприниматель в г. Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  • УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  • УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.
  • ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся . Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 083 рубля. Но и эту сумму можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страховых взносов, то есть патент обойдется всего в 1 042 рубля.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО.

Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате. Ваше имя Телефон E-mail – Ваш город –АбаканАрсеньевАрхангельскАстраханьБалашихаБарнаулБелгородБрянскВеликий УстюгВладимирВолгоградВоронежДимитровградДомодедовоЕкатеринбургЕссентукиИжевскИркутскКазаньКалугаКемеровоКировКовровКомсомольск-на-АмуреКоролёвКостомукшаКраснодарКрасноярскКурганКурскЛипецкМагаданМахачкалаМоскваМурманскНаходкаНижний НовгородНовокузнецкНовороссийскНовосибирскНовоуральскОдинцовоОмскОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПодольскПятигорскРаменскоеРостов-на-ДонуРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСевастопольСимферопольСмоленскСочиСтавропольСургутСызраньТверьТольяттиТомскТоржокТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУфаХабаровскХанты-МансийскХимкиЧебоксарыЧелябинскЧусовойЭлектростальЯлтаЯрославльКудровоМытищиШаховская Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете . Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на

Сравнение налогов ИП и ООО в 2022 году: памятка для начинающего предпринимателя

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т.

д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

  1. ОСНО;
  2. УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
  3. ЕСХН (для ИП и ООО).
  4. ПСН (только для ИП);

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства.

Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2022 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

  1. на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
  2. на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.
  3. на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ.

Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

  1. торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.
  2. акцизный сбор;
  3. водный налог;
  4. сбор за пользование биологическими ресурсами;
  5. налог на добычу полезных ископаемых;
  6. транспортный налог;

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора.

В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т.

д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице: ОООИПОбъект налогообложенияДоходы минус расходыНалог и ставкаНалог на прибыль 20%НДФЛ 13%НДС0-20%Сферы деятельностиНет ограниченийЕсть ограничения на некоторые ОКВЭД, например, запрещено продавать некоторые подакцизные товарыЧисло сотрудниковНет ограниченийДоход за годНет ограничений Компании и ИП также должны оплачивать водный, транспортный, земельный и другие виды налогов, если соответствующие ресурсы используются в предпринимательской деятельности. Ставка налога утверждается в каждом регионе отдельно.УСН — самая популярная система среди малого бизнеса. Особенно часто ее выбирают индивидуальные предприниматели, поскольку данный налоговый режим освобождает от сложного бухгалтерского учета, высокой налоговой нагрузки и многих обязательных отчетов в своей деятельности.

Предприниматели и ООО на УСН обязаны соблюдать лимиты по количеству персонала, величине дохода за год и ограничены в выборе видов деятельности.УСН объединяет два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». За счет этого предприниматель может еще лучше оптимизировать расходы на налоги.Налогообложение ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» представлено в таблице: ОООИПОбъект налогообложенияСумма всех поступивших доходов за периодНалог и ставкаЕдиный налог 6% (ставка может снижаться по решению местных властей).Единый налог 8% — на время переходного периода при превышении лимитовНДСНе является плательщиком (кроме отдельных случаев)Сферы деятельностиЛюбые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст. 246.12 Налогового кодекса РФЧисло сотрудниковДо 130 человекДоход за годДо 200 млн рублей Если выбран налоговый режим УСН «Доходы минус расходы», то налогообложение организаций и предпринимателей будет выглядеть так: ОООИПОбъект налогообложенияСумма всех поступивших доходов за налоговый период минус расходыНалог и ставкаЕдиный налог 15% (тариф может снижаться по решению региональных властей).Единый налог 20% — на время переходного периода при превышении лимитовНДСНе является плательщиком (кроме отдельных случаев)Сферы деятельностиЛюбые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст.

246.12 Налогового кодекса РФЧисло сотрудниковДо 130 человекДоход за годДо 200 млн рублей В расходы учитываются только те затраты, которые понесены в рамках предпринимательской деятельности.

К тому же должны быть подтверждающие документы — чеки, акты, накладные, др. Налоговая инспекция может запросить подтверждение расходов, поэтому вся подобная документация должна храниться не менее 5 лет.ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и может применяться только сельхозпроизводителями, а также предприятиями, оказывающими услуги бизнесу в отрасли растениеводства и животноводства.

Также ЕСХН могут использовать ИП и ООО, занимающиеся разведением и выловом рыбы и морепродуктов.

Такие предприятия могут перейти на единый сельскохозяйственный налог или использовать любой другой вариант налогообложения: применение ЕСХН — это право, а не обязанность.Различия в налогообложении у ИП и организаций на ЕСХН представлены в таблице: ОООИПОбъект налогообложенияРазница между доходами и расходами за налоговый периодНалог и ставкаЕдиный сельскохозяйственный налог 6%НДС10-20%, можно получить освобождение от уплатыНе является плательщикомСферы деятельностиТолько производители сельскохозяйственной продукции и рыбные хозяйстваЧисло сотрудниковДо 300 человекРазмер доходовНе менее 70% доходов — от основной сферы деятельностиВ перечень расходов можно внести только те, которые есть указаны в ст. 346 НК РФ.ПСН — это еще один спецрежим, рассчитанный на применение ИП, работающими только в одной сфере деятельности. Предприниматель получает разрешение на ведение бизнеса в определенном регионе и уплачивает в бюджет фиксированную ставку налога.

Такой вариант очень выгоден для начинающих ИП и для тех, кто пробует расширять свой бизнес в новых отраслях.ПСН освобождает от всей отчетности и не требует ведения бухгалтерского учета.ИП на «патенте» будут платить налоги по таким правилам: ИПОбъект налогообложенияПотенциально возможный годовой доход (значение будет отличаться в каждом регионе)Налог и ставкаПатент 6% от потенциального доходаНДСНе является плательщикомСферы деятельностиОграниченный перечень видов деятельностиЧисло сотрудниковДо 15 человекРазмер доходовДо 60 млн.

рублейИП может купить патент на срок от одного месяца до года, рассчитать стоимость лицензии можно на сайте ФНС (patent.nalog.ru).Если планируется открытие небольшого бизнеса, где клиентами будут физические лица и предприниматели, то однозначно стоит выбрать ИП на УСН или ПСН. В этом случае минимум рисков наделать ошибок в документации и опоздать с подачей отчетности. К тому же здесь минимальная налоговая нагрузка и достаточно большой выбор видов деятельности, подпадающих под эти налоговые режимы.Также стоит выбирать ИП на УСН или ОСНО, если работа будет связана с розничной торговлей и оказанием услуг компаниям и населению.

Если бизнес наберет большие обороты, то всегда можно будет открыть ООО, а если нет, то зарегистрированное как ИП неликвидное предприятие гораздо легче закрыть или приостановить его деятельность.Когда предприниматель хочет сразу инвестировать большие средства в развитие бизнеса и работать с крупными организациями, то необходимо выбирать вариант ООО на ОСНО. «» : Теги:

  1. , генеральный директор компании

5850 9750 ₽ –40%

Нормативно-правовое регулирование системы налогообложения в России

6.

Отдельные виды налогов. 6.1. НДС – налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ). Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: 1.

организации; 2. индивидуальные предприниматели; 3. лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; 2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговая база: — При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. — При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. Налоговый период устанавливается как календарный месяц.

Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.

Налогообложение производится по налоговой ставке 0, 10, 20 процентов. В особых случаях применяется ставка 0%, согласно п.1 ст.164 НК РФ. Ставка 10% применяется для ряда продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, медицинских товаров отечественного и зарубежного производства (п.2 ст.164 НК РФ): — лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, — лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и — лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; — медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса.

В остальных случаях налогообложение производится по налоговой ставке 20% (в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 164 НК РФ).

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты — суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы (выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур), которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение. 6.2. Налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ) Налогоплательщики (ст.207 НК РФ): — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, — физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговые резиденты фактически находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица (резидента) в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками (ст.209 НК РФ): • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; • от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Данный налог оплачивается через налоговых агентов, которыми являются (ст.24 НК РФ): • российские организации; • индивидуальные предприниматели; • постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Налоговая база включает в себя все доходы налогоплательщика, полученные им в течение налогового периода.

При этом законодатель выделил следующие виды доходов, которые следует учесть при расчете налоговой базы: 1) доходы, полученные в денежной форме; 2) доходы, полученные в натуральной форме; 3) доходы, полученные в виде материальной выгоды; 4) возникшие у налогоплательщика права на распоряжение доходами. Рассмотрим особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен.

При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: – оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; – полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе; – оплата труда в натуральной форме. Доход в виде материальной выгоды: 1) экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей; 2) приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок; 3) приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки (ст.224 НК РФ): 1) общая налоговая ставка в размере 13%; 2) налоговая ставка по дивидендам 13%; 3) налоговая ставка по ипотечным операциям 9%; 4) налоговая ставка по доходам лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в размере 30%; 5) специальная налоговая ставка по отдельным видам доходов в размере 35%.

При определении налоговой базы учитываются налоговые вычеты:

  • Имущественные (в суммах, полученных от продажи недвижимости, но не более 1 млн. руб., иного имущества, но не более 250 тыс. руб., в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение недвижимости, но не более 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов).
  • Стандартные (3000, 500, 1400 рублей).
  • Профессиональные (20% суммы дохода инд. предпринимателя).
  • Социальные (25 % суммы дохода, в сумме за обучение, за услуги по лечению, в размере стоимости медикаментов, но не более 120 тыс. руб.).

Право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. имеют следующие категории граждан: • лица, пострадавшие при ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; • лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ; • инвалиды Великой Отечественной войны; • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы • и другие (согласно пп.1 п.1 ст.218 НК РФ). Право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб.

имеют следующие категории граждан: • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; • участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР; • лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания; • инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; • лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей и другие (согласно пп.2 п.1 ст.218 НК РФ) и другие. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. 6.3. Налог на прибыль (Глава 25 НК РФ) Налогоплательщиками данного налога являются: — российские организации, — иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

При этом под прибылью НК РФ понимает: 1) для российских организаций — полученные ДОХОДЫ, уменьшенные на величину произведенных РАСХОДОВ; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов; 3) для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации. К доходам относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст.249 НК РФ); 2) внереализационные доходы (ст.250 НК РФ). NB!! Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы определены ст.

251 НК РФ. К расходам относятся: — расходы, связанные с производством и реализацией (ст.253-256 НК РФ): 1) материальные расходы; 2) расходы на оплату труда; 3) суммы начисленной амортизации; 4) прочие расходы (ст. 260-264 НК РФ). — внереализационные расходы (ст.265 НК РФ).

Ст. 270 НК РФ определяет перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения. При этом, налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).

Также налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налоговая ставка устанавливается в размере 20%, при этом: — сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет; — сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.

Указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.

Налоговым периодом (ст.285 НК РФ) признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст.286 НК РФ).

6.4. Налог на имущество организаций (Глава 30 НК РФ) Налогоплательщики (ст. 373 НК РФ): — организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объект налогообложения (ст. 374 НК РФ): — для российских организаций признается недвижимое имущество (в т.ч.

имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств; — для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению. Не признаются объектами налогообложения (п.4 ст. 374 НК РФ): — земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); — объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. Согласно п.1 ст. 376 НК РФ, налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества. Налоговым периодом признается календарный год (ст.379 НК РФ).

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст.379 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 % (ст.

380 НК РФ). Налоговые льготы в соответствии со ст.