Разъяснения по заполнению декларации 3 ндфл за 2021 год

Разъяснения по заполнению декларации 3 ндфл за 2021 год

Разъяснения по заполнению декларации 3 ндфл за 2021 год

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Содержание Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно.

В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  1. получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  2. реализовало принадлежащее ему имущество;
  3. получило доход от его сдачи в аренду;
  4. иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
  5. получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны.

Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  1. индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  2. адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  3. главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица.

Это необходимо, чтобы:

  1. гражданин мог получить налоговый вычет.
  2. налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений.

Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов.

Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица.

Способы подачи стандартные:

  1. в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
  2. через представителя по нотариальной доверенности;
  3. в территориальный орган ФНС лично;
  4. по почте;

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки.

Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы. Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  1. если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  2. если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Бланк декларации можно заполнить:

  • На компьютере.

    Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

  • Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила.

    Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки.

    В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  1. на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
  2. необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  3. все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  4. сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  5. страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  6. если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  7. если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы.

В следующей строке заполняются:

  • Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  • Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
  • Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  • Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.

Далее заполняются сведения о налогоплательщике.

В поле «Код страны» для России ставится код «643».

Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице: 720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя 730 нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой 740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет 750 арбитражный управляющий 760 иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью 770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства Далее идет блок информации о налогоплательщике.
Мы перечислили эти коды в таблице: 720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя 730 нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой 740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет 750 арбитражный управляющий 760 иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью 770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  1. фамилию, имя и отчество (при наличии);
  2. место рождения.
  3. дату рождения в формате XX.XX.XXXX;

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа.

Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  1. лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».
  2. лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика.

В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  1. имя, фамилия и отчество физического лица;
  2. полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации. Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  1. 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
  2. 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  3. 1 — если налог подлежит доплате;

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО. Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций.

Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь.

Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050. В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате.

Рассмотрим его заполнение на примере. Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей.

Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года. Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова: Поясним:

  1. в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  2. в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  3. строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  4. в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  5. в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  6. строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  7. в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.
  8. в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  • Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
  • Б — от источников за пределами страны;
  • Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  • Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  • А — от источников в России;
  • Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П.

образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2. При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

  1. ПФР
  2. ФСС
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ФНС

Росстат продлил срок сдачи отчётности в мае 2021 года по тридцать одной форме статнаблюдения в связи с нерабочими межпраздничными днями.

Нерабочие дни с 4 по 7 мая: можно ли работать на майских праздниках в период нерабочих дней? Как будет производиться оплата нерабочих дней?

Нужен ли внутренний приказ? Что делать с отпусками, выпавшими на нерабочие дни? Новая субсидия работодателям от ФСС за трудоустройство безработных граждан, зарегистрированных в службе занятости.

Декларации 3-НДФЛ: какие новшества 2021 года нужно знать плательщикам

72 Тюменская область Дата публикации: 14.04.2021 Издание: Интернет-газета «Вслух.ru» Тема: НДФЛ Источник:&nbsp Какие изменения появились в 2021 году.

До 30 апреля 2021 года более 60 тысяч жителей Тюменской области обязаны отчитаться о доходах в 2021 году, только 15,5 тысячи выполнили свои обязанности. Об особенностях и новшествах декларационной кампании 2021 года рассказали на пресс-конференции представители регионального УФНС. Кому нужно предоставить декларацию Отчитаться за доходы должны индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

А также граждане, которые продали недвижимость или транспорт, бывшие .

Граждане, получившие дарения не от близких родственников; получившие доход от сдачи в аренду имущества; выигрыш от лотерей и азартных игр (от 4 тыс.

до 15 тыс. рублей за год). Граждане, получившие доход от источников за рубежом. Кому не нужно предоставлять декларацию Работникам, в отношении которых работодатель (это налоговый агент) не удержал НДФЛ, но предоставил сведения о доходах по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

Данные категории произведут оплату на основании уведомлений.

Новый вид камеральной проверки С июля 2021 года налоговые органы вправе проводить бездекларационный вид камеральной проверки в отношении налогоплательщиков, которые не предоставили декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным от продажи имущества, в том числе полученного в дар.

Срок такой проверки составит 3 месяца. У плательщиков сохраняется право на предоставление пояснений, дополнительных документов, предоставление возражений на акт либо на решение налогового органа. Прогрессивная шкала налогообложения Она касается налога на доходы физических лиц.

Определено два диапазона: до 5 млн действует обычная ставка 13%.

При доходе более 5 млн рублей — 650 тысяч рублей плюс 15%. Предполагается, что . Проценты по вкладам Заработал новый порядок налогообложения доходов граждан от доходов с банковских депозитов.

Ставка при этом снижена с 35% до 13%. Изменения вступили в силу с 1 января 2021 года.

обращаем внимание, что сам вклад не будет учитываться, а налог исчисляться за вычетом необлагаемого дохода, в 2021 году он составляет 42 тыс. 500 рублей. Пример можно посмотреть . Выигрыши в азартных играх С 2021 года в перечень включены доходы от выигрышей, полученных в казино и залах игровых автоматов.

Такие лица впервые будут оплачивать налог в 2021 году. Декларации этой категории предоставлять не надо.

Расчет налога произведет налоговый орган на основании данных, полученных от организаторов в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники. Срок оплаты — не позднее 1 декабря 2021 года. По выигрышам в лотереи отчитываться нужно.

Новая декларация Отчитываться о доходах нужно по обновленной форме декларации 3-НДФЛ (утверждена 28 августа 2021 года, № В декларацию уже включено заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ.

Куда обращаться Сдать декларации можно лично в налоговом органе или через «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте УФНС. Действует единый контакт-центр 8-800-222-2222. В Тюменском управлении открыты горячие линии: (3452) 29-60-45, 49-20-76.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году – изменения и примеры заполнения

» Когда человек самостоятельно улучшает свои жилищные условия, государство предлагает ему при определённых условиях приятный бонус – налоговый вычет. Используя его, гражданин может освободить от налогообложения некоторую сумм своих доходов и даже получить обратно НДФЛ, если он уже был переведен в бюджет.

Однако о таких намерениях надо проинформировать ФНС – заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

В этом статье предлагаем подробную инструкцию, как ее правильно заполнить в 2021 году для возврата НДФЛ за 2021 год. Также опишем некоторые нюансы, касающиеся возврата НДФЛ при покупке квартиры (дома) и покажем, как можно заполнить заявление на возврат НДФЛ в рамках 3-НДФЛ на вычет за 2021 год при покупке квартиры с заполнением образца 2021.Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.Смирнов О.В.
Также опишем некоторые нюансы, касающиеся возврата НДФЛ при покупке квартиры (дома) и покажем, как можно заполнить заявление на возврат НДФЛ в рамках 3-НДФЛ на вычет за 2021 год при покупке квартиры с заполнением образца 2021.Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.Смирнов О.В.

работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ.

Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ.

Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру.

Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода.Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути.Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю.

Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась. Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры. Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет.

Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем.Допустим, что в 2021 году Смирнов получал:

  1. отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;
  2. ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
  3. годовую премию – 60 000 руб.

Всего: 658 000 руб.Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб.Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:

  1. свой доход – 658 000 рублей;
  2. удержанный налог – 85 540 руб.;
  3. вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.

По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние».

То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2021 год в размере 85 540 руб.Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры.Причем остаток суммы положенного вычета (2 000 000 – 658 000 = 1 342 000) не сгорит. Смирнов сможет точно так же подать декларацию и за 2021 год и вернуть налог, уплаченный за него работодателем в течение года. Пока полностью не будет выбрана льгота в 2 миллиона дохода.Декларация 3-НДФЛ за 2021 год по-прежнему выполняет несколько функций.

Помимо декларирования вычетов и возвратов, ее сдают те, кто должен наоборот – доплатить в бюджет налог на доходы физлиц. Например, в результате сделок по продаже имущества.

Сдают 3-НДФЛ и ИП на общей системе налогообложения. В рамках этого материала рассмотрим только заполнение 3-НДФЛ на возврат НДФЛ физическим лицом.Отметим, что если сдаёте декларацию 3-НДФЛ по поводу получения необложенного НДФЛ дохода, то существуют жесткие сроки ее сдачи в ИФНС. В случае же подачи 3-НДФЛ только на возврат эти сроки соблюдать не нужно.

Сдать декларацию на возврат можно в течение 3-х лет с даты истечение года, за который она сформирована.Как и в какие сроки надо декларировать в 3-НДФЛ продажу дорогостоящего имущества за 2021 год рассказано в статьях:

«Продажа квартиры (дома) в 2021 году: налог в разных ситуациях и примеры 3-НДФЛ»

и «Примеры заполнения 3-НДФЛ за 2021 год при продаже автомобиля».Для тех же, кто желает только вернуть налог, пользуясь правом на вычет при покупке жилья, из уже рассказанного должно быть ясно, что без декларации 3-НДФЛ просто не будет возврата, поэтому ее надо сдавать.Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2021 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.В 2021 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ.

Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А.

Он расскажет налоговикам о:

  1. соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2021 год.
  2. доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;

За последние 2 года утвержденный образец Лист А 3-НДФЛ остался прежним.

ФНС изменений в него не вносила.

На 2021 год он выглядит так:

Имейте в виду, что Лист А в 3-НДФЛ за 2021 год включают при соблюдении 2-х обязательных условий:

  • Декларант – обычное физическое лицо и не обязательно, что налоговый резидент РФ. То есть не имеет статуса ИП, адвоката, частнопрактикующего специалиста (для них предназначен Лист В).
  • Доходы получены от российских источников – физлиц, ИП, юрлиц, государства.

Также см.

«Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2021 год: перечень и новые правила»

.Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год готовят по новой форме. Бланк утвержден приказом ФНС от 28.08.2021 № ЕД-7-11/615.Новая форма 3-НДФЛ действует для периодов, начиная с отчетности за 2021 год.Бланки существуют как в бумажном (машиночитаемом) формате, так и в электронном.Сдавать декларацию 3-НДФЛ физлицам по-прежнему можно как на бумаге, так и по каналам ТКС.О метаморфозах, произошедших с бланком декларации 3-НДФЛ за последнее время, можно прочесть в нашей статье «Декларация 3-НДФЛ в 2021 и 2021 году».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!В 2021 году значительно расширились возможности подачи электронной декларации 3-НДФЛ. Это можно сделать через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС, функционал которого дополнен так, что декларации за 2018-2021 годы можно заполнить и сдать за один онлайн-визит.

Кроме того, доступны для бесплатного скачивания актуальные версии программ «Налогоплательщик» и «Декларация», файлы из которых можно загружать и отправлять в ФНС так же через личный кабинет.Через ЛК особенно удобно готовить декларацию только на вычеты. С усовершенствованием программ Налоговой службы при персонифицированном входе в ЛК в форме декларации 3-НДФЛ за 2021 год автоматически появляются доходы и НДФЛ, задекларированные за период налоговыми агентами (работодателями, заказчиками по договорам ГПХ и др.).

Их остается только сверить со справками о доходах и внести информацию о праве на вычет.Далее будем разбирать ситуации с подготовкой бумажного варианта декларации 3-НДФЛ за 2021 год в бесплатной программе ФНС.

Впрочем, по приведенным примерам можно проверить и правильность отчета, получившегося в ЛК.Сразу пойдем по логике и нюансам заполнения 3-НДФЛ га вычет в 2021 году.Понятно, что в любом случае должен быть заполнен титульный лист декларации 3-НДФЛ. Он содержит вводные данные, позволяющие налоговикам идентифицировать:

  1. кто декларируется;
  2. за какой период.
  3. по каким основаниям;

Не будем останавливаться на титульнике подробно. Всё достаточно понятно по приведенным ниже образцам.Отметим только, что используя программу ФНС, в нее нужно внести данные себя как налогоплательщика.

А при работе напрямую через личный кабинет на сайте ФНС ваши основные данные уже будут в декларации при начале ее формирования.Заполнять листы декларации 3-НДФЛ на возврат НДФЛ по причине имущественного вычета при покупке квартиры удобнее с приложений.

Поэтому далее предлагаем инструкцию в том порядке, в каком следует заполнять листы.Приложение 1 предназначено для расшифровки данных о доходах, полученных в году, за который заполняете 3-НДФЛ (в нашем случае – в 2021-м).

Как правило, в процессе возврата НДФЛ информацию в это приложение вносят из справок о доходах и суммах удержанного налога (ранее они назывались 2-НДФЛ), которые заполняющий 3-НДФЛ берет у своих нанимателей.

Тогда в Приложении 1 находит отражение и доход, и величина удержанного у источника и уже уплаченного в бюджет налога. ВАЖНО!В течение года у заполняющего декларацию 3-НДФЛ могли быть и другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Например, было реализовано дорогостоящее имущество без удержания НДФЛ у источника выплаты (скажем, одну квартиру продали, другую купили). В подобной ситуации все равно заполняют одну 3-НДФЛ.В декларацию 3-НДФЛ можно внести и все источники дохода (зарплата + выручка от продажи имущества), и все положенные вычеты (имущественный вычет при продаже имущества + имущественный вычет при покупке жилья).

Тогда в Приложении 1 к 3-НДФЛ будут раскрыты как доходы, по которым налог удержан у источника, так и доходы, по которым еще предстоит рассчитаться с бюджетом за истекший год.Подавать такую сводную декларацию нужно в сроки, установленные для отчетной кампании истекшего года. Например, за 2021 год – до 30 апреля 2021 года.Вернемся к порядку заполнения Приложения 1 к новой форме 3-НДФЛ 2021.В нем последовательно отражают:

  1. в строке 070 – сумма полученного дохода от конкретного источника;
  2. в строке 020 – код вида дохода. Самый распространенный код – 07 – обозначает доход, полученный по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем. Все коды на 2021 год можно найти в нашей статье «Код вида дохода в 3-НДФЛ: таблица с расшифровкой»;
  3. в строках 030-060 – сведения об источнике дохода (в наших примерах – о работодателе. О том, как вносить другие источники, например, покупателя-физлицо при продаже имущества, подробно рассказано в статьях о заполнении 3-НДФЛ при продаже, ссылки на которые приведены в начале этой статьи);
  4. в строке 010 – налоговая ставка 13%. Если в течение года был доход, облагаемый по другой ставке (например, выигрыш в рекламном конкурсе, по которому НДФЛ 35%), то для другой ставки нужно заполнить отдельный блок Приложения 1. Напомним, что все вычеты положены только по доходам со ставкой 13%. По всем прочим вариантам налог по декларации может быть только к доплате в бюджет;
  5. в строке 080 – сумма удержанного налога, если имело место удержание у источника (если нет – в строке ставят прочерк).

Вот пример заполнения Приложения 1 к 3-ндфл:

Изначально Лист А 3-НДФЛ состоит из 3-х таких одинаковых частей:

Однако заполнение Листа А 3-НДФЛ обязывает физлицо приводить поступления от всех источников выплаты.

Поэтому таких частей может быть и больше. То есть заполнение Листа А декларации 3-НДФЛ может занимать даже несколько страниц.В итоге, чтобы понять, как заполнить Лист А 3-НДФЛ, нужно исходить из:

  1. количества источников получения дохода в 2021 году;
  2. размера налоговой ставки по соответствующему доходу (ст. 224 НК РФ).

Установленный порядок заполнения Листа А декларации 3-НДФЛ требует наличия только больших печатных букв. Кроме того, полученные доходы приводят вплоть до копеек.

Обратная ситуация – с суммами НДФЛ: менее 50 копеек отбрасывают, а более – считают за 1 рубль.Обратите внимание: удержанную сумму НДФЛ (стр. 100) приводят, когда источник выплаты дохода имеет статус налогового агента.Согласно требованиям ФНС строка 020 «Код вида дохода» Листа А 3-НДФЛ может принимать следующие значения (коды изменены в 2016 году):Коды доходовКодВид дохода01От продажи недвижимости и долей в ней по цене, указанной в договоре об отчуждении02От продажи иного имущества03От операций с ценными бумагами04От сдачи имущества в аренду/наем05Дарение в денежной и натуральной форме06Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом07Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого не удержан налоговым агентом (в т. ч. частично)08Дивиденды09От продажи недвижимости и долей в ней по кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,710Иные доходыМногие не знают, как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ, если источник выплаты физическое либо юридическое лицо.

И действительно: состав заполняемых реквизитов будет разный (см.

таблицу).Что заполнять по источнику доходаКто источник доходаКакие строки заполнятьФизическое лицоСтроки: • 030 – ИНН; • 050 – ОКТМО; • 060 – наименование (Ф.И.О. полностью).Юридическое лицоСтроки: • 030 – ИНН; • 040 – КПП; • 050 – ОКТМО; • 060 – наименование.Также см. «Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2021 год».В оформленном физлицом Листе А декларации 3-НДФЛ, пример которого будет в конце нашей статьи, могут фигурировать различные типы доходов и ставки по ним.

Чтобы вы не упустили все нюансы, мы собрали их в таблице.Доходы в Листе А№Ставка по доходуПояснение1Ставка 13%ИП, адвокаты и частнопрактикующие специалисты отражают доходы по этой ставке в Листе В2Ставка 35%Доходы получены в виде: • стоимости любых выигрышей и призов в рамках рекламных кампаний в сумме от 4000 р.; • процентов по вкладам в банках в части превышения, установленного ст. 214.2 НК РФ; • экономии на процентах по займам/кредитам в части превышения, установленного п. 2 ст. 212 НК РФ; • платы за использование денежных средств пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов за использование с/х кредитным потребительским кооперативом займов от своих или ассоциированных членов в части превышения, установленного ст.

214.2.1 НК РФ.3Ставке 30%Получены неналоговыми резидентами РФ Исключение: доходы из п.

3 ст. 224 НК РФ4Ставка 15% – дивидендыПолучены неналоговыми резидентами РФ5Ставка 9% – проценты по облигациям с ипотечным покрытиемОблигации выпущены до 01.01.20076Ставка 9% – доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием от покупки ипотечных сертификатов участияСертификаты выданы до 01.01.2007 Беженцы и получившие временное убежище в России при заполнении строки 010 Листа А указывают ставку 13%.Также см. «Декларация 3-НДФЛ: как заполнить за 2021 год».Чтобы вносить данные в 3-НДФЛ, сначала нужно понять, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за прошедший год.Вычет может быть:

  • Имущественный при покупке. Он положен за сам факт покупки жилья. Составляет максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям.

Вот главные правила относительно возможного размера этого вычета НДФЛ за год:

  1. он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости;
  2. он не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%;
  3. его предоставляют только один раз (если в течение жизни гражданин купил не одну квартиру или дом, воспользоваться вычетом допустимо только по одному из всех объектов).

ПРИМЕРЕсли вы впервые купили квартиру за 1 600 000 рублей, а ваш доход за год составил 800 000 рублей, то максимальный вычет, который можете заявить по итогам года – 800 000 рублей. А всего по этой квартире можете в течение нескольких лет использовать вычет не более 1 600 000 рублей (цена покупки).Сумма основного вычета тоже может изменяться, когда жилье куплено по долям.

Если это ваш случай – нужно знать возможные нюансы распределения вычета на нескольких получателей-владельцев долей (готовится к публикации).2.

По ипотечным процентам. Критерии этого вычета за 2021 год такие:

  1. вычет по процентам не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%, по которому не заявлены другие вычеты;
  2. проценты должны быть фактически уплачены банку или подобной структуре, выдавшей кредит. Для этого у заимодавца берут справку-подтверждение о сумме уплаченных процентов. Заявляемая к вычету сумма не может превышать указанную в справках;
  3. его можно получить только один раз, но доступный вычет можно переносить на следующие годы.
  4. максимальная сумма к вычету – 3 000 000 рублей;

ПРИМЕРВы купили квартиру за 3 000 000 рублей в 2021 году, взяв ипотечный кредит.

Доход за 2021 год составил 1 000 000 рублей, за 2021 г. – 1 200 000 рублей. В 2021 году вы уже использовали основной вычет в размере 1 000 000 рублей.

За 2021 и 2021 годы вы заплатили процентов по ипотеке на сумму 220 000 рублей (что подтверждают справки из банка). В 2021 году вы можете по доходу в 1 200 000 рублей заявить:

  1. вычет 1 000 000 рублей – как остаток вычета за покупку (2 000 000 – 1 000 000);
  2. вычет 200 000 рублей – как вычет по ипотечным процентам в пределах полученного дохода (1 200 000 – 1 000 000 использованного другого вычета).

Остаток в 20 000 рублей по уплаченным процентам может быть учтен в следующих годах вместе с теми процентами, которые будут еще заплачены.Отметим, что на любые вычеты к 3-НДФЛ нужно прилагать документальные подтверждения. В случае покупки квартиры это:

  1. акт приема-передачи;
  2. подтверждения того, что продавцу были вручены денежные средства.
  3. договор на приобретение;

Деньги, потраченные на покупку, должны быть собственными.

Если при покупке были использованы средства материнского капитала, госсубсидии и тому подобное – на такие суммы вычет не положен, и из цены покупки их надо исключить. ПРИМЕРВы купили квартиру за 2 000 000 рублей и из них 400 000 рублей были за счет средств маткапитала.

Доступная сумма вычета – 1 600 000 рублей (2 000 000 – 400 000).Размер дохода, в пределах которого можно заявлять вычет, уже можно увидеть в Приложении 1.Сами имущественные вычеты при покупке жилья отражают в Приложении 7.Прежде всего, указывается доход физлица, по которому не был уплачен налог.Здесь важно правильно указать код:КодРасшифровка01Продажа недвижимого объекта02Продажа прочего имущества (транспортного средства и так далее)03Доход от ценных бумаг04Доход от сдачи имущества в аренду05Доход в результате дарения06Прибыль, обусловленная трудовым договором, если вычет учтен агентом по налогам07Прибыль, обусловленная трудовым договором, если вычет не учтен агентом по налогам08Прочие доходыПриложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта).В Приложение 7 последовательно вносят:

  1. в п. 1.1 (строка 010) – код наименования объекта. Их немного, поэтому приведем сразу в таблице:

НЕДВИЖИМОСТЬ КОД ОБЪЕКТА В 3-НДФЛДом (жилой)1Квартира2Комната3Доля в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке4Земельный участок под застройку ИЖС5Земельный участок, на котором стоит готовый домом6Дом с участком вместе7

  1. в п.

    1.2 (строка 020) – код признака налогоплательщика.

    Представляем эти коды так же в таблице:

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (ЗАЯВИТЕЛЬ)КОД В 3-НДФЛ В 2021 ГОДУСобственник объекта (недвижимости)01Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 220 НК РФ (пенсионер, заявляющий вычет за предшествующие пенсии годы)11Супруг собственника объекта02Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 220 НК РФ (пенсионер)12Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника объекта03Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника, заявляющий вычет по п.

10 ст. 220 НК РФ04Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)13Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по п. 10 ст. 220 НК РФ по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)14Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)23Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по п.

10 ст. 220 НК РФ по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)24

  1. в строке 031 – код номера квартиры: 1 – кадастровый номер; 2 – условный номер; 3 – инвентарный номер; 4 – номер отсутствует;
  2. в строке 033 – сведения о местонахождении объекта. Может не заполнять при заполнении строк 031 и 032;
  3. в п. 1.8 (строка 080) – сумма фактических расходов на приобретение квартиры, но не более величины предельного положенного вычета.
  4. в строке 032 – кадастровый номер квартиры. Если его нет, указывают условный номер квартиры. При отсутствии кадастрового и условного номера – инвентарный номер. При отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера квартиры строку 032 не заполняют;
  5. в п. 1.3 – сведения о квартире;
  6. в п. 1.4 (строка 040) – дата акта о передаче квартиры;
  7. в п. 1.5 (строка 050) – дата регистрации права собственности на квартиру;

В пункте 2 Приложения 7 отражают расчет имущественного вычета:

  1. в п.

    2.5 (строка 140) – размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (сумма строк 070 из Приложения 1, в которых доходы со ставкой 13%) за минусом уже предоставленных налоговых вычетов. Имеются в виду те вычеты, которые уже учтены у источника выплаты.

    Например, если работодатель предоставлял стандартные вычеты на детей. Найти их можно в справке о доходах;

ВАЖНО!Вычеты, уже учтенные работодателем (иным плательщиком дохода) дополнительно расшифровывают в Приложении 5.

  1. в п.

    2.6 (строка 150) – общая сумма расходов на приобретение квартиры за отчетный год, принимаемая на основании декларации, но не более значения п. 2.5;

  2. в п. 2.8 (строка 170) – остаток имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, переходящий на следующий год (разность строк 080 и 150). При этом сумма значений п. 2.6 и 2.8 не должна превышать предельного размера имущественного вычета.

Обзор основных изменений в таблице:№ Закона РФСтатья Налогового кодексаКраткое описание изменений (дополнений) в НК317Статья 218 пунк 1подпункт 4Предоставление стандартного вычета на ребенка до увеличения заработной платы сотрудника до предела 350 тыс.

руб. Увеличен вычет по налогам на детей-инвалидов. Его сумма зависит от того, кто обеспечивает ребенка.327Статья 214.9Об индивидуальных инвестиционных счетах и получении вычета после закрытия счета.32Статья 217 Пункт 66Налогообложение для граждан, чей доход составляют дивиденды от зарубежных фирм, включая их ликвидацию.

Определен порядок освобождения от уплаты НДФЛ.В раздел 2 декларации вносят сводные данные, иллюстрирующие исчисление НДФЛ за год к уплате или к возврату.В разделе нужно указать:

  1. в поле 002 – вид дохода;
  2. в строке 080 – сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
  3. в строках 010 и 030 – общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, которая получена в отчетном году (из Приложения 1);
  4. в строке 060 – налоговую базу по НДФЛ (разницу между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, в этой строке ставят ноль;
  5. в строке 040 – сумму заявляемого имущественного налогового вычета (из п. 2.6 Приложения 7);
  6. в строке 070 – общую сумму налога, исчисленную к уплате (13% от значения в строке 060);
  7. в поле 001 – налоговую ставку. Для 3-НДФЛ, подаваемой на возврат, только 13%;
  8. в строке 160 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Это разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070).

В разделе 1 новой 3-НДФЛ 2021 фиксируют итоговые данные об НДФЛ, который надо доплатить в бюджет или вернуть из бюджета.В случае с возвратом при праве на имущественный вычет в разделе отражают:

  1. в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога. В 2021 году это 182 1 0100 110;
  2. в строке 010 – значение “2“, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
  3. в строке 030 – код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога. Иногда может быть несколько ОКТМО (например, при нескольких местах работы).

    В таком случае в 3-НДФЛ надо перечислять все коды ОКТМО (и соответствующий им налог к возврату).

    На типовом бланке раздела 1 есть место для трёх кодов.

    Если этого не хватает, нужно заполнить еще один лист с разделом 1;

ВАЖНО!Правило указания всех ОКТМО источников доходов действует и при заполнении заявления на возврат. Причем в заявлении предусмотрено только одно поле для кода. Поэтому, при возврате НДФЛ, уплаченного по нескольким источникам с разными ОКТМО, придется сделать заявления по каждому.

  1. в строке 040 – ноль;
  2. в строке 050 – сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Новая форма декларации 3-НДФЛ 2021 содержит приложение к Разделу 1, которое представляет собой встроенное в декларацию заявление на возврат налога.Заполнять его сразу с декларацией или нет – определяет сам налогоплательщик.

Обязанности сделать это сразу с декларацией нет. Подать заявление на возврат с реквизитами для перечисления НДФЛ из бюджета можно и потом, когда декларация пройдет камеральную проверку и налог к возврату отразят в личном кабинете налогоплательщика.Единственное, на что это может повлиять – срок фактического получения денег. По правилу, установленному ст.

78 НК РФ, налог должен быть возвращен налогоплательщику в течение 1 месяца с даты получения заявления. Это при условии, что переплата в бюджет уже отражена на лицевом счете.То есть, если на камеральную проверку декларации отведено 3 месяца и заявление подано вместе с декларацией – крайний срок возврата налога физическому лицу составляет 3 месяца с даты подачи декларации.

Если же сначала подана декларация, а потом заявление, то допустимый срок возврата составит 3 месяца на проверку сведений плюс 1 месяц на возврат после получения отдельно заявления.В примерах далее приведем и образец декларации 3-НДФЛ с заявлением на возврат.Юрлица, которые работают по ОСНО, должны платить налог на прибыль. Ипэшники — налог на добавленную стоимость (НДС). Поэтому каждый предоставляет свой вариант нулевой декларации, когда деятельность предприятия не ведётся, в зависимости от той системы начисления налогов, какая на данный момент действует в его отношении.Подаётся отчёт четыре раза в год — ежеквартально.

При этом за 1-ый квартал информация предоставляется до 29 февраля.Особенности ОСНО в том, что ИП обязаны декларировать по форме 3-НДФЛ. А сдача отчётности с нулевым показателем происходит через интернет.Отчёты по водному, транспортному, земельному налогу вам придётся сдавать только в том случае, если имеется сам объект налогообложения.

То есть, если имущества на ИП нет, то и сдавать ничего не надо.Какие разделы заполняются при декларированииДля тех ИП, кто действует по УСН обязательным считается заполнение первых трёх листов декларации:

  • Строка ОКВЭД нужна для внесения информации из Росстата
  • ФИО, либо наименование организации (в случае юридического лица)
  • Вписываем дату заполнения и ставим подпись
  • ИНН и КПП (при наличии), код налогового подразделения
  • В строке «Налоговый период» прописываем «34» (обозначение одного года)
  • В строке «Номер корректировки» ставим «0»!
  • Строка Доверенность заполняется данными о директоре организации
  • 010 — место для указания классификатора ОКАТО
  • Остальные строчки закрываются прочерками
  • 020 когда объект налогообложения «доходы» ставим 182 1 05 01011 01 1000 110
  • 001 — нужно прописать «1» или «2» в зависимости от объекта, который облагается налогом.
  • 020 когда объект налогообложения «доходы минус расходы» ставим 0500 110. 080

Здесь нас интересует строка 201, в которую вписывается ставка в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Напомним, для ИП на УСН ставка при объекте «доходы» — 6%. Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%.Пустые графы и клетки оставляют без изменений.Больше в документе ничего прописывать не нужно.Для тех, кто подаёт декларацию через сеть (ИП и юрлица на ОСНО), необходимо использовать специализированное ПО и электронную подпись.( 2 оценки, среднее 4 из 5 )Понравилась статья?