Расчет отпускных и зарплаты в месяце

Расчет отпускных и зарплаты в месяце

Расчет отпускных и зарплаты в месяце

Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году. Примеры и калькулятор расчета


За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме.

В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров. На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации.

В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных Порядок расчета отпускных регламентирует (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.

Рассмотрим по шагам. Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.

2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой. Нельзя включать в расчет отпускных:

  1. гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  2. компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  3. выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 . Шаг 2. Определить расчетный период Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п.

4 Положения 922). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2021 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2021 года по 31 января 2021 года. Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  2. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  3. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  4. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  5. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  6. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п.

6 Постановления 922). Вебинар про отпускные Расчет и начисление в 2021 году. Разбор сложных практических ситуаций Пример Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2021 года. Расчетный период: с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2021 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода. Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.
Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922). Пример Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2021 г. Расчетный период: с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации. Его приняли на работу 3 февраля 2021 г.

В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2021 г. по 10 февраля 2021 г. Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных Онлайн-обучение в Контур.Школе Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п.

10 Постановления 922). Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2021 г. Расчетный период: с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей.

Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб.

* 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п.

10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922). Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2021 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней.

Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2021 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  • Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  • Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  • Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  • Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

В конце статьи есть Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части.

В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново. Например, работник в 2021 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней.

Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2021 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г.

по 30 сентября 2021 г. Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.

Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2021 г., а отпуск работника начнется только 4 июля.

Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы НДФЛ Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ.

9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п.

6 ст. 226 НК РФ). Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2021 г.

Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2021 года включительно. Страховые взносы с отпускных Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2021 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2021 г.

В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2021 г. Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2021 г.

включительно. Отпуск в рабочих днях Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  1. работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).
  2. работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска.

Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб.

За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  • Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  • Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
  • Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.

Выводы к статье:

  1. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
  2. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  3. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  4. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  5. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Калькулятор расчета отпускных Шпаргалка В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  1. 18 советов про график отпусков 606.4 КБ
  2. 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ
  3. Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

3 153 368 Подписываясь, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бусыгина Ю. О. Вебинар, 25 мая, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю. О. Вебинар, 22 июня, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Запись вебинара Статьи по теме

Правильный алгоритм расчета зарплаты при наличии отпуска в расчетном месяце – формулы и пример

» » » Опубликовано 29.05.2018 Обновлено 28.08.2019Согласно трудовому законодательству Российской Федерации у каждого трудоустроенного сотрудника есть право на ежегодный оплачиваемый отдых.При этом за сотрудником на время отсутствия сохраняются рабочее место, занимаемая должность, а также денежный оклад.

Время отдыха подлежит обязательной оплате.Важно при этом правильно рассчитать зарплату для того месяца, в котором работник пребывал в законном оплачиваемом отпуске.Если в месяце был отпуск, то он считается отработанным неполностью.

За отпускные дни начисляется оплата из расчета среднего заработка за последний год. За оставшиеся дни в зависимости от установленной системы оплаты труда.Если сотрудник трудится , то его зарплата за неполный месячный срок, в котором был ежегодный отдых, будет рассчитываться следующим образом:Формула:Зарплата = Оклад * Отработанные рабочие дни / Общее число рабочих днейЕсли для работника установлена , то расчет заработной платы производится в зависимости от того, дневная или часовая ставка ему установлена.Формула:Зарплата = Дневная (часовая) ставка * Отработанные дни (часы)Если сотрудник работает на , то расчет зарплаты сводится к умножению объема выполненных работ на сдельную расценку.То есть заработная плата за неполный месяц, в котором был отпуск, рассчитывается особым образом только в том случае, если работнику установлен оклад за полный месячный период.

Тогда рассчитывается его часть, приходящаяся на выработанное фактически время.При повременной или сдельной оплате расчет аналогичен обычному месяцу без отпуска.Аналогичным образом рассчитывается заработная плата, .За каждый день отпуска работнику начисляется средний дневной заработок, исчисленный за последний год.Подробный пошаговый .Для сотрудников, проработавших меньше одного года в своей должности, будут учитываться доходы, полученные им за отработанное время.Период расчета в данном случае будет исчисляться с момента приёма нового работника и до последнего календарного дня в том месяце, вслед за которым назначено время на отдых.Кроме того, при начислении отпускных учитываются как полные, так и не полностью отработанные месяцы в течение всего периода расчета.Если есть неполные, то рассчитывается, сколько дней было в них выработано.

Для всех этих вариантов есть разные схемы расчета, применяемые к конкретной ситуации.Чтобы рассчитать сумму среднего дневного дохода сотрудника, уходящего в отпуск, при полностью отработанном периоде используется специальная формула:Формула:Отпускные = Заработок за год / 12 / 29,3 * ДниЕсли в расчетном периоде есть неполные месяцы, то оплата отпуска рассчитывается так:Формула:Отпускные = Заработок за год / (Количество полных месяцев * 29,3 + (Отработанные дни в неполном месяце * 29,3 / Календарные дни в неполном месяце)) * ДниВ сумму расчета среднего заработка сотрудника, уходящего в отпуск, входят:

  1. заработная плата за отработанный период;
  2. надбавки к зарплате и другие доплаты.
  3. премии, выписанные работнику;

В то же время, в соответствии с при расчете отпускных не должны учитываться некоторые виды выплат, таких как:

  1. оплата командировочных расходов;
  2. выплата по больничному листу и другие нетрудовые выплаты.
  3. социальные;
  4. транспортные компенсации, оплата расходов на питание либо коммунальных услуг сотрудника;
  5. оплата отпускных;

Исходные данные:Работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске с 1 по 14 апреля 2021 года.

После отдыха он выше на работу 16 апреля (в понедельник) и до конца апреля отработал 11 рабочих дней. Всего в апреле 21 рабочих дней.Оклад работника 30000 руб.Средний дневной заработок за последний год = 1023 руб.Как рассчитать заработную плату после выхода из отпуска.Расчет:Зарплата = 30000 * 11 /21 = 15714 руб.Отпускные = 1023 * 14 = 14322 руб.Месяц, в котором работник отдыхал, считается неполным.

Всего в апреле 21 рабочих дней.Оклад работника 30000 руб.Средний дневной заработок за последний год = 1023 руб.Как рассчитать заработную плату после выхода из отпуска.Расчет:Зарплата = 30000 * 11 /21 = 15714 руб.Отпускные = 1023 * 14 = 14322 руб.Месяц, в котором работник отдыхал, считается неполным. За него выплачиваются отпускные и зарплата за отработанное время.Отпускные считаются в зависимости от доходов за последний год – определяется средний дневной заработок и умножается на число дней ежегодного отдыха.Заработная плата считается в зависимости от установленной формы оплаты труда. При наличии оклада необходимо высчитать его долю, приходящуюся на фактически отработанные рабочие дни.

Онлайн калькулятор расчета отпускных -инструкция, примеры и формулы

Зарплата за месяц: руб. Дата начала и окончания отпуска: С По Количество дней отпуска: » Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 12.04.2021 Каждый сотрудник имеет право на оплачиваемый отдых продолжительностью не менее 28-ми календарных дней за каждый рабочий год на предприятии.

За весь период трудового отпуска работник получает оплату по среднему заработку, исчисленному по доходам за последний год.

Провести расчет отпускных предлагаем самостоятельно с помощью онлайн калькулятора, представленного ниже — укажите свои данные о зарплате и отработанном периоде и узнайте, сколько работодатель должен выплатить при уходе в основной отпуск.

Чтобы определить сумму, которую работодатель должен выплатить за отпуск, следует внести в онлайн форму выше несколько показателей.

Заполните калькулятор пошагово в соответствии с инструкцией, представленной ниже: Поле калькулятора Инструкция по заполнению Шаг 1 Указать ежемесячную зарплату В поле калькулятора нужно внести сумму начисленной заработной платы за месяц, это ускорит процесс онлайн расчета. Поле заполняется, если ежемесячно начисляется одна и та же сумма дохода, например, оклад. Если ежемесячный зарплата меняется, то ниже в таблице можно заполнить суммы дохода для каждого месяца отдельно.

Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха. Шаг 2 Выбрать дату начала и окончания отпуска Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха. Шаг 3 Указать отработанные дни за последний год После выбора даты начала отпуска можно указать отработанные дни в каждом месяце расчетного периода (последние 12 кал.мес.

перед месяцем расчета отпускных). Если все месяцы были выработаны полностью, то ничего не меняйте в полях «Отработанные дни», где автоматически указано календарное число дней. Если какой-то месяц неполный (был отпуск, командировка, декрет, больничный, отсутствие на работе), укажите для него число отработанных календарных дней.

Пример: в марте 2021 был больничный 5 дней, значит, в поле для марта нужно поставить 26 (31 – 5). Если человек трудился в организации менее года, то заполнить нужно только поля для отработанных месяцев, для остальных поставить нули. Шаг 4 Указать зарплату за расчетный период Для каждого месяца расчетного периода укажите сумма начисленной заработной платы до удержания из нее подоходного налога.

Шаг 5 Указать количество дней отдыха В поле внести число отпускных дней.

После заполнения всех полей кальулятора проводится автоматический расчет в онлайн режиме.

Результаты вычислений можно посмотреть ниже — средний заработок за день за расчетный период и сумму отпускных. Оплата отпуска подлежит налогообложению, поэтому с рассчитанных отпускных нужно отнять НДФЛ 13% — остаток выплачивается работнику. Ниже дан пример, который поясняет, как именно рассчитать отпускные, пользуясь калькулятором.

Также можно провести самостоятельный расчет, для этого примените формулы ниже. Предлагаем также воспользоваться Исходные данные: Сотрудница отправляется в отпуск с 08 апреля 2021 года на 21 день.

Расчетный период — с 01.04.2021 по 31.03.2021. Ее оклад составляет 46 000 руб., ежемесячная премия — 5 000 руб.

При этом в июле 2021 она была в ежегодном отпуске 14 дней, в ноябре 2021 года она была на больничном 8 дней, а в феврале 2021 ездила в командировку на 3 дня.

Соответственно ее доход следующий:

  1. за февраль 2021 — зарплата 45 535 + командировочные;
  2. остальные месяцы последнего года = 51 000.
  3. за июль — зарплата 28 000 + отпускные 20 000;
  4. за ноябрь — зарплата 37 400 + больничные 8 000;

Заполнение полей онлайн формы:

  1. 1 — дата начала — 08.04.2021, дата окончания — 28.04.2021;
  2. 3 — указываем для июля 17 дней (31 — 14 дней отпуска), для ноября 22 (30 — 8 дней больничного), для февраля 25 (28 — 3 дня командировки);
  3. 5 — количество отпускных дней 21.
  4. 4 — для июля вносим зарплату 28 000, для ноября 37 400, для февраля 45 535 (отпускные, больничные и командировочные не учитываются), остальные — 51 000;
  5. 2 — ежемесячная зарплата 51 000 (можно не указывать, а далее в таблице заполнить для каждого месяца отдельно);

Результаты расчета калькулятора:

  1. среднедневной заработок = 1740,64 руб.
  2. отпускные = 36 553,44 руб.

Выплатить сотруднику должны 36 553,44 — 13% = 31 801,49.

Форма онлайн калькулятора в заполненном виде: Расчет можно провести без онлайн калькулятора самостоятельно на основе существующих формул.

За каждый день отпуска сотруднику положен средний заработок, рассчитанный за последний год его работы в компании (или за фактический период работы, если человек трудоустроился менее года назад). Порядок расчета среднего заработка для отпускных прописан в . Формулы для расчета: Отпускные = Средний дневной заработок * Дни отпуска Ср.днев.зар.

= Доход за расчетный период / Отработанные дни в расчетном периоде Доход = Сумма начисленной зарплаты за расчетный период (не включая больничных, декретных, отпускных, командировочных, компенсаций, прочих выплат, рассчитанных по среднему заработку). Отработанные дни = Дни в полных месяцах + Дни в неполных месяцах. Дни в полных = 29,3 * Количество полностью отработанных месяцев.

Дни в неполном = 29,3 * Отработанные фактически календарные дни в месяце / Общее число календарных дней в месяце.

Неполным месяцем признается тот, в котором были следующие события:

  1. простой;
  2. отпуск;
  3. прогул;
  4. командировка;
  5. нетрудоспособность;
  6. любой вид отгула;
  7. отсутствие на работе.
  8. декрет по БиР или по уходу до 3 лет;

Пример: Разберем, как рассчитать отпускные для примера выше, используя приведенные формулы. Исходные данные:

  1. июль 2021 — отработано 17 дней из 31-го, зарплата 28 000 (был ежегодный отпуск 14 дней);
  2. февраль 2021 -25 дней из 28-ми, зарплата 45 535 (была командировка 3 дня);
  3. ноябрь 2021 — 22 дня из 30-ти, зарплата 37 400 (был больничный 8 дней);
  4. продолжительность — 21 день;
  5. остальное время отработано полностью — зарплата 51 000.
  6. расчетный период — 01.04.2021 по 31.03.2021;
  7. отпуск начинается 08.04.2021;

Расчет:

  1. Всего отработано = 29,3 * 9мес.

    + 16,07 + 21,49 + 26,16 = 327,42 дн.

  2. В феврале 2021 = 29,3 * 25 / 28 = 26,16 дн.
  3. Заработано всего = 51 000 * 9 мес.

    + 28 000 + 37 400 + 45 535 = 569 935 руб.

  4. В ноябре 2021 = 29,3 * 22 /30 = 21,49 дн.
  5. Отпускные = 1 740,7 * 21 = 36 554,70 руб.
  6. Средний дневной заработок = 569 935 / 327,42 = 1 740,7 руб.
  7. Отработано в июле 2021 = 29,3 * 17 / 31 = 16,07 дн. 16,0677

Аналогичный результат расчета мы получили в онлайн калькуляторе, небольшое отклонение в сумме отпускных в копейках связаны с особенностями округления.

Отпускные и зарплата.

Как пойти в отпуск и не разориться

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру». Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» И в интернете, и в печатных изданиях, и в правовых системах существует множество информационных материалов, которые учат бухгалтера, как правильно рассчитывать отпускные сотрудникам в тех или иных случаях. Наш же материал предназначен для самих сотрудников, для которых довольно часто и сам порядок расчета отпускных и, соответственно, предполагаемая сумма причитающихся им отпускных выплат – тайна, покрытая мраком.

Далеко не все сотрудники, например, в курсе, что отпуск может привести к значительным денежным потерям, если брать его в таких месяцах, как январь и май. Поэтому, несмотря на разумность присоединения нескольких дней отпуска к государственным праздникам, такой выбор может быть совсем не выгоден для работника с финансовой точки зрения. Ниже мы рассмотрим теоретические аспекты расчета отпускных выплат, а так же произведем расчеты, наглядно демонстрирующие, когда отпуск брать выгодно, а когда – вовсе нет.

Это особенно актуально в свете предстоящих майских праздников – многие предпочитают не работать 6, 7 и 8 мая, а взять на эти дни отпуск и получить в результате полноценные весенние каникулы. Но далеко не все представляют, во сколько им это обойдется.

Кроме того, мы постараемся пролить свет на запутанную систему переноса выходных дней и их отличие от праздничных в целях предоставления отпусков. Отпускам посвящена целая 19 глава Трудового кодекса (ТК РФ), которая так и называется «Отпуска».

Помните, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

Но по соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев (ст.122 ТК РФ). На основании ст.125 ТК РФ, по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Согласно ст.114 ТК РФ, работникам предоставляются ежегодные оплачиваемые отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска в соответствии со ст.115 ТК РФ составляет 28 календарных дней.

То есть за год работы каждый сотрудник «зарабатывает» себе 28 дней отпуска. Путем несложных вычислений легко выяснить, что за каждый месяц работы полагается 2,33 отпускных дня (28 календарных дней отпуска/12 месяцев).Обратите внимание:В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

  1. время отсутствия работника на работе без уважительных причин;
  1. время отпусков по уходу за ребенком;
  1. время административных отпусков «за свой счет», превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

Напомним, что на основании ст.129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд. Соответственно, заработная плата начисляется сотруднику за отработанное им время, т.е.

за рабочие дни. Вот здесь то и кроется разница между зарплатой и отпускными:

  1. Зарплата выплачивается за отработанное время и считается по рабочим дням.
  1. Отпускные выплачиваются за календарные дни и считаются по среднему заработку.

Средний заработок рассчитывается в соответствии с положениями:

  1. ст.139 ТК РФ,
  1. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г.

    №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

При расчете средней заработной платы учитываются все виды выплат (независимо от их источников), предусмотренные действующей в компании системой оплаты труда.

К таким выплатам относятся: 1. Заработная плата, включая надбавки и коэффициенты:

  1. по окладу, тарифам, сдельная, в виде % от выручки и пр.,

в том числе — в не денежной форме (оплата питания сотрудников и т.п., если это предусмотрено системой оплаты труда). 2. Премии и другие вознаграждения, относящиеся к вознаграждениям за труд.

3. Другие виды выплат относящиеся к заработной плате.Обратите внимание:Все остальные виды выплат, которые не относятся к оплате труда, в расчете среднего заработка не участвуют.

Так, например, не включаются в расчет:

  1. премии к праздникам (например, премии к Новому году, 8 марта и т.п.).
  1. пособия и прочие выплаты социального характера (декретные, оплата больничных и т.п.).
  1. подарки.
  1. материальная помощь.
  1. другие выплаты, не относящиеся к оплате труда.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы производится исходя из фактически:

  1. начисленной сотруднику заработной платы,
  1. отработанного сотрудником времени,

за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.Обратите внимание: Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

При расчете среднего заработка из расчетного периода исключаются время и начисленные за это время суммы (п.5 Постановления №922), если:

  1. Сотруднику выплачивался средний заработок (в том числе – при нахождении в командировке).
  1. Сотрудник находился на больничном или в декретном отпуске и получал соответствующие пособия.
  1. Работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства (4 выходных дня, оплачиваются ФСС из федерального бюджета).
  1. Работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Если в предшествующие 12 календарных месяцев:

  1. работнику не начислялась зарплата,
  1. нет фактически отработанных дней (за 12 месяцев или за больший период),
  1. все 12 месяцев состоят из времени, исключаемого из расчетного периода (например, сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет),

то средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за 12 календарных месяцев, предшествующих расчетным 12 месяцам (п.6 Постановления №922). В случае нахождения сотрудника в декретном отпуске – средний заработок для расчета отпускных будет вычисляться исходя из заработной платы, которую сотрудник получал до того, как ушел в декрет и отпуск по уходу за ребенком.

Если у работника за предыдущие 24 месяца:

  1. нет начислений зарплаты,
  1. нет фактически отработанных дней,

то средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце, в котором он рассчитывается (п.7 Постановления №922).

То есть, если сотрудник только недавно поступил на службу и еще не успел отработать 24 месяца или он находился в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет, средний заработок будет считаться исходя из текущей зарплаты. Если у работника:

  1. нет начислений зарплаты за предыдущие 24 месяца,
  1. нет фактически отработанных дней за предыдущие 24 месяца,
  1. нет начислений зарплаты в месяце, в котором рассчитывается средний заработок,
  1. нет отработанных дней в месяце, в котором рассчитывается средний заработок,

то средняя заработная плата определяется исходя из установленной ему тарифной ставки или оклада (п.7 Постановления №922).

Обычно – исходя из оклада, указанного в трудовом договоре или штатном расписании.

На основании ст.139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков (и выплаты компенсацииза неиспользованные отпуска) считается за последние 12 календарных месяцев. Путем сложения сумм заработной платы (и прочих выплат) за каждый из этих месяцев мы получаем общую сумму заработка, которая впоследствии делится на 12 (месяцев) и на 29.4 (среднемесячное число календарных дней).

Таким образом определяется «цена дня» для отпускных выплат в подавляющем большинстве случаев. Обратите внимание: В коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка (или в другом локальном нормативном акте) могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, например, 3 месяца. Но применение такого метода возможно только в том случае, если это не ухудшает положение работников.

Это означает, что при установлении иных периодов расчета среднего заработка, бухгалтерия должна выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных компанией и сравнить полученные показатели.

Это необходимо для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.Формула для определения среднего заработка при расчете отпускных: 1.

В случае, если предыдущие 12 месяцев отработаны сотрудником полностью: Цена отпускного дня = Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12*29,4. 2. В случае, если предыдущие 12 месяцев отработаны сотрудником не полностью:Цена отпускного дня = Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка /(Х*29,4 + У*29,4/С).

Где: Х — количество месяцев, отработанных полностью.

У — количество отработанных календарных дней в месяце (месяцах) отработанном (отработанных) не полностью.

С – общее количество календарных дней в месяце (месяцах) за каждый не полностью отработанный месяц (месяцы). Сумма отпускных выплат определяется по формуле: Сумма отпускных = Цена отпускного дня * Количество дней отпуска.

Если мы говорим о сотруднике, который работает 5 рабочих дней в неделю и при этом:

  1. регулярно ходит на работу и не бывает в длительных неоплачиваемых отпусках.
  1. не берет больничных (либо их совсем мало).
  1. не ездит в командировки (либо они редкие и краткосрочные).
  1. ежемесячно получает одну и ту же сумму заработной платы.

то для того, чтобы понять, какую сумму отпускных он получит, ему достаточно взять сумму своей заработной платы и разделить на 29.4, а затем умножить на количество дней отпуска. Допустим, заработная плата такого сотрудника составляет 50 000 руб.

«чистыми», т.е. это сумма, которую он получает ежемесячно «на руки» (оклад в этом случае составит 57 471.26 руб.) Тогда цена отпускного дня составит 1 700.68 руб. (50 000 / 29.4), а сумма отпускных за 7 календарных дней — 11 904,76 руб.

(1 700.68 * 7). Если же сотрудник экономит отпускные (не во всех компаниях сотрудникам предоставляется такая возможность), то он может взять 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 8 503.40 руб. Таким образом, сотрудник может «сэкономить» отпускные дни, но при этом — потеряет в выплатах. Ниже в Таблице №1 рассчитаем цену рабочего дня и разницу между рабочим и отпускным днем в соответствии с .Таблица №1 2013 год Кол-во рабочих дней Сумма зарплаты «чистыми» Цена рабочего дня Цена отпускного дня Разница январь 17 50 000,00 2 941,18 1 700,68 1 240,50 февраль 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 март 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 апрель 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 май 18 50 000,00 2 777,78 1 700,68 1 077,10 июнь 19 50 000,00 2 631,58 1 700,68 930,90 июль 23 50 000,00 2 173,91 1 700,68 473,23 август 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 сентябрь 21 50 000,00 2 380,95 1 700,68 680,27 октябрь 23 50 000,00 2 173,91 1 700,68 473,23 ноябрь 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 декабрь 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 В Таблице №2 посчитаем, какую сумму получит сотрудник, взяв недельный отпуск в каждом из месяцев в 2013 году.

Из количества рабочих дней за каждый месяц вычтем 5 рабочих дней, которые будут пропущены работником в обычном случае при отпуске 7 дней и подсчитаем, какую сумму выплат (зарплата + отпускные) он получит. Таблица №2 2013 год Кол-во отработанных рабочих дней Сумма зарплаты за отработанное время Отпускные Итого «на руки» январь 12 35 294,12 11 904,76 47 198,88 февраль 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76 март 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76 апрель 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13 май 13 36 111,11 11 904,76 48 015,87 июнь 14 36 842,11 11 904,76 48 746,87 июль 18 39 130,43 11 904,76 51 035,20 август 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13 сентябрь 16 38 095,24 11 904,76 50 000,00 октябрь 18 39 130,43 11 904,76 51 035,20 ноябрь 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76 декабрь 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13 Как видно из Таблицы №2, самыми «выгодными» месяцами для отпускника являются:

  1. август,
  2. октябрь,
  3. декабрь.
  4. июль,
  5. апрель,

В сентябре сотрудник останется «при своих», отпуск же во время всех остальных месяцев сулит убытки. Намного сложнее все обстоит, если сотрудник, хоть и работает на условиях 5-дневной рабочей недели, но при этом:

  1. бывает в длительных неоплачиваемых отпусках.
  1. часто берет больничные.
  1. часто и подолгу находится в командировках.
  1. ежемесячно получает разные суммы заработной платы.

Такому сотруднику очень сложно рассчитать точную сумму своих доходов за предшествующие 12 месяцев, а еще сложнее – подсчитать сумму календарных дней, относящихся к этим доходам.

В Таблице №3 рассчитаем сумму среднего заработка для сотрудника, который пришел в компанию с января месяца. Предположим, что данный сотрудник отработал полностью январь, а в феврале и марте отсутствовал по болезни. Оплата труда сотрудника предполагает премирование по итогам месяца.Таблица №3 Год Месяц Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, руб.

кол-во отработанных календарных дней в месяце отработанном не полностью Учтено дней (столбец 4*29,4/кол-во дней в месяце) 1 2 3 4 5 2013 Январь 50 000,00 29,40 2013 Январь Премия за 1 мес.: 3 318,00 2013 Февраль 40 000,00 22,00 23,10 2013 Февраль Премия за 1 мес.: 2 242,00 2013 Март 45 000,00 29,00 27,50 2013 Март Премия за 1 мес.: 2 462,00 Итого 143 022,00 80,00 Количество календарных дней расчетного периода Средний дневной заработок, руб.

(сумма выплат/кол-во календарных дней) 80,00 1 787,78 К сожалению, расчет среднего заработка в рассматриваемом случае излишне трудоемок. Поэтому мы предлагаем пользоваться упрощенным расчетом, осознавая, что это приведет к некоторым погрешностям в вычислениях.

Что касается «выгодности» отпуска, то она будет с большей или меньшей разницей аналогичной Примеру 1.

Остановимся подробнее на предстоящих майских праздниках. Согласно Постановлению Правительства РФ от 15.10.2012г.

№1048 «О переносе выходных дней в 2013 году», в связи с совпадением праздничных нерабочих дней 5 и 6 января с субботой и воскресеньем, а 23 февраля с субботой, предусмотрен перенос выходных дней с субботы 5 января на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая и с понедельника 25 февраля на пятницу 10 мая.

Таким образом, в предстоящем мае мы не работаем с 1 по 5 мая включительно и с 9 по 12 мая включительно.

6, 7 и 8 мая – рабочие дни. Всего в мае 31 календарный день, 18 рабочих дней, 2 праздничных дня и 11 выходных дней.

Два праздничных дня — это 1 и 9 мая (ст.112 ТК РФ).

Все остальные дни являются переносом выходных и не рассматриваются, как праздничные дни с точки зрения трудового законодательства. Это обстоятельство важно, так как в соответствии со ст.120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Совсем другое дело – выходные дни.

Они включаются в число календарных дней отпуска.

Соответственно, если сотрудник пишет заявление на отпуск с 1 по 10 мая, то он использует 8 календарных дней отпуска (1 и 9 мая в число дней отпуска не войдут). Из них 3 дня будут приходиться на рабочие дни и 5 – на выходные. С точки зрения отпускных выплат это более приятный вариант.

Однако, он совершенно не подходит большинству трудящихся, которым ценны сами дни отпуска. Таким образом, для экономии дней отпуска заявление на отпуск можно будет написать на 6, 7 и 8 мая – 3 дня. В Таблице №4 приведем расчет «потерь» при таком выборе, используя данные Примера №1 (заработная плата 50 000 руб.

«чистыми», цена отпускного дня 1 700.68 руб.).Таблица №4 2013 год кол-во рабочих дней в месяце сумма зарплаты цена рабочего дня кол-во отработанных рабочих дней Сумма зарплаты за отработанное время Отпускные (1 700,68*3) Итого «на руки» Разница (зарплата — итого «на руки») май 18 50 000,00 2 777,78 15 41 666,67 5 102,04 46 768,71 3 231,29 Как видно из приведенной Таблицы, «стоимость» майского отпуска на 3 рабочих дня составит 3 231,29 руб.

А теперь рассмотрим иной вариант соединения небольшого отпуска и майских праздников – 2 дня отпуска берутся в конце апреля (29 и 30). Таким образом, 2 последних выходных апреля прибавляются к 2 отпускным дням и к 5 дням первых майских праздников.

Получаются каникулы длинною 9 дней, а так же экономия денег и 1 отпускного дня. Расчет «стоимости» такого отпуска представлен в Таблице №5.Таблица №5 2013 год кол-во рабочих дней в месяце сумма зарплаты цена рабочего дня кол-во отработанных рабочих дней Сумма зарплаты за отработанное время Отпускные (1 700,68*2) Итого «на руки» Разница (зарплата — итого «на руки») апрель 22 50 000,00 2 272,73 20 45 454,55 3 401,36 48 855,91 1 144,09 Как видно из Таблицы №5, «стоимость» апрельского отпуска на 2 рабочих дня составит 1 144,09 руб. (плюс сохраняется один отпускной день ценой в 1 700,68 руб.), что гораздо выгоднее майского отпуска:

  1. экономия на выплатах 2 087,20 руб. + экономия отпускного дня 1 700,68 руб. = 3 787,88 руб. экономии всего.

Выбирайте даты отпуска с выгодой для себя!

Если взять в мае отпуск на 5 дней, то отпускных, конечно, получится больше, чем за 3 дня.

Но зато будут использованы 2 отпускных дня, которые могли бы пригодиться позже. Поэтому, на наш взгляд, большее количество дней отпуска логично брать, если у вас много отпускных, которые вы не отгуляли ранее. В общем-то, причитающиеся суммы легко можете посчитать самому.

1. Берем зарплату за месяц (если она каждый месяц разная, берем нечто среднее) и делим ее на 18 рабочих дней мая — получаем цену рабочего дня в мае. 2. Ту же сумму зарплаты, что и в п.1, делим на 29.4 — получаем цену отпускного дня. 3. Смотрим и выбираем там дни, на которые возьмем отпуск.

Затем смотрим, сколько в этом отпуске будет рабочих дней (1 и 9 мая праздничные дни, они в дни отпуска не войдут, а вот все остальные — выходные и могут стать отпускными днями). 4. Из 18 рабочих дней мая вычитаете те рабочие дни, которые будете отдыхать.

Полученное кол-во дней умножаем на цену рабочего дня (см.

пункт 1). Получаем сумму зарплаты за май, за отработанное время. 5. Количество отпускных дней умножаем на цену отпускного дня (см. пункт 2). Получаем сумму отпускных выплат.

6. Складываем п.4 и п.5 — получаем сумму выплат (зарплата + отпускные) за май.