При начислении зарплаты учитывать всех детей

При начислении зарплаты учитывать всех детей

При начислении зарплаты учитывать всех детей

Учет «детских» пособий и выплат


Татьяна МАРКОВИЧ АудиторКонституция России (ст. 39) гарантирует гражданам социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Расходы, связанные с воспитанием детей, государство частично компенсирует гражданам в виде пособий.Федеральным законом от 19.05.95 № 81-ФЗ

«О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

(далее – закон № 81-ФЗ) установлена единая система государственных детских пособий. Эта система обеспечивает гарантированную материальную поддержку материнства, отцовства и детства.Законом № 81-ФЗ установлены следующие виды государственных пособий:

  1. пособие по беременности и родам;
  2. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  3. ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  4. единовременное пособие при рождении ребенка;
  5. ежемесячное пособие на ребенка.

Хотя пособия предназначены для удовлетворения потребностей детей, предоставляются они не детям, а их родителям или лицам, их заменяющим.

В одних случаях пособие назначается только женщине-матери либо женщине, усыновившей ребенка в первые месяцы его жизни.

В других – получателями пособий могут быть мать и отец (по их выбору), а также другие родственники, фактически осуществляющие уход за ребенком. При отсутствии родителей либо в иных случаях, когда уходом за ребенком или его воспитанием занимаются другие граждане, пособие может предоставляться лицам, заменяющим родителей, включая усыновителей, опекунов и попечителей.

Закон № 81-ФЗ устанавливает право на получение пособий разным категориям граждан, проживающих в России, а также иностранцам, лицам без гражданства и иным лицам, имеющим детей. К их числу, в частности, относятся военнослужащие, а также лица, проходящие службу в органах МВД России, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы. Право на пособие имеет и гражданский персонал российских воинских формирований, находящихся на территориях иностранных государств в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

Причем независимо от места прохождения военной службы по контракту (на территории РФ или за ее пределами) военнослужащие считаются проживающими в России. Таким образом, они имеют право на детские пособия безотносительно к конкретному месту проживания. Такое толкование статьи 1 закона № 81-ФЗ было дано в определении Конституционного суда РФ от 08.06.2000 № 134-О.

Такое толкование статьи 1 закона № 81-ФЗ было дано в определении Конституционного суда РФ от 08.06.2000 № 134-О. Действие закона № 81-ФЗ не распространяется на:

  1. граждан России (иностранных граждан и лиц без гражданства), лишенных родительских прав;
  2. граждан России, выехавших на постоянное местожительство за пределы РФ.
  3. граждан России (иностранных граждан и лиц без гражданства), дети которых находятся на полном государственном обеспечении;

Иные категории лиц, проживающих на территории РФ, на которых действие настоящего Федерального закона не распространяется, могут быть признаны нуждающимися в получении детских пособий, в порядке и на условиях, которые устанавливаются Правительством РФ.Выплата пособий производится за счет разных источников.

В первую очередь это средства ФСС России.

Организации выплачивают работникам за счет средств социального страхования пособия по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Следующий источник выплаты пособий – средства федерального бюджета.

За счет бюджетных средств выплачиваются пособия военнослужащим, а также женщинам из числа гражданского персонала воинских формирований.

Из этого же источника выплачиваются пособия женщинам, уволенным в период беременности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет в связи с ликвидацией предприятий, учреждений и организаций. Женщины, уволенные в связи с истечением срока их трудового договора (контракта) в воинских частях, находящихся за пределами РФ, или в связи с переводом мужа из таких воинских частей в Россию, также получают пособия из средств федерального бюджета.Из федерального и региональных бюджетов средства выделяются на выплату пособий женщинам, обучающимся с отрывом от производства в образовательных учреждениях.

Круг женщин, имеющих право на пособие по беременности и родам, определен статьей 6 закона № 81-ФЗ.

Право на пособие по беременности и родам имеют женщины:

  1. при усыновлении ребенка (детей).
  2. проходящие военную службу по контракту, службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел, в Государственной противопожарной службе, в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы;
  3. обучающиеся с отрывом от производства в образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования и учреждениях послевузовского профессионального образования;
  4. из числа гражданского персонала воинских формирований РФ, находящихся на территориях иностранных государств;
  5. подлежащие государственному социальному страхованию, а также женщины, уволенные в связи с ликвидацией предприятий, учреждений и организаций, в течение 12 месяцев, предшествовавших дню признания их в установленном порядке безработными;

Пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска по беременности и родам. Продолжительность отпуска составляет 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных до родов.Пособие по беременности и родам выплачивается и при усыновлении ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев. Пособие выплачивается за период со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения ребенка (детей).

Пример 1 Ребенок родился 2 марта 2002 года, а усыновили его 4 апреля 2003 года.

Работнику, усыновившему ребенка, должен быть предоставлен отпуск с 4 апреля по 10 мая 2003 года. Продолжительность отпуска составит 37 календарных дней.Конец примераПри усыновлении двух и более детей пособие выплачивается также со дня усыновления, но уже до истечения 110 календарных дней со дня рождения ребенка (детей).Если женщина уволилась с предприятия не более месяца назад и у нее уже начался отпуск по беременности и родам, то в некоторых случаях выплата пособия осуществляется по последнему месту работы.

По последнему месту работы пособие выплачивается, если женщина уволена в связи со следующими обстоятельствами:

  1. необходимостью ухода за больными членами семьи (при наличии медицинского заключения) или инвалидами I группы;
  2. переводом на работу в другую местность;
  3. болезнью, не позволяющей женщине работать или проживать в данной местности.

Факт болезни должен быть подтвержден медицинским заключением, выданным в установленном порядке. Такой порядок определен пунктом 9 Положения о порядке назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей (утв.

постановлением Правительства РФ от 04.09.95 № 883).Размеры пособия по беременности и родам установлены статьей 8 закона № 81-ФЗ. Согласно указанной статье, пособие в размере среднего заработка (дохода) выплачивается по месту работы женщинам, подлежащим государственному социальному страхованию.

В таком же размере пособие назначается и выплачивается женщинам из числа гражданского персонала воинских формирований РФ, находящихся на территориях иностранных государств в случаях, предусмотренных международными договорами РФ. Порядок исчисления среднего заработка (дохода) устанавливается Правительством РФ. Пособие в размере 300 руб. назначается и выплачивается женщинам, уволенным в связи с ликвидацией предприятий, учреждений и организаций, в течение 12 месяцев, предшествовавших дню признания их в установленном порядке безработными.Женщинам, обучающимся с отрывом от производства в образовательных учреждениях (начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования) пособие по беременности и родам выплачивается в размере стипендии.Женщинам-военнослужащим (контрактникам), а также проходящим службу в качестве рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел, в Государственной противопожарной службе, в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, пособие установлено в размере денежного довольствия.

На общих основаниях пособие выплачивается женщинам в случае выкидыша, наступившего по истечении 196 дней беременности. Это установлено пунктом 36 Положения о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, утвержденного постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.84 № 13-6 (далее – положение).

Пособие назначается на основании личного заявления женщины (ст. 255 ТК РФ) и больничного листа (п.

37 положения). В случае его утери пособие может быть выдано по дубликату.

Пособие выплачивается в размере 100% заработка независимо от непрерывного трудового стажа.

До 1 января 2002 года максимальный размер пособия определялся в соответствии с указом Президента РФ от 15.03.2000 № 508. Согласно этому указу, пособие исчислялось из фактического заработка и не могло превышать за полный календарный месяц сумму, равную 85 МРОТ, установленного федеральным законом.С 1 января 2002 года максимальный размер пособия был установлен Федеральным законом от 11.02.02 № 17-ФЗ

«О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год»

.

Статьей 15 этого закона было определено, что максимальный размер пособия по беременностям и родам за полный календарный месяц не может превышать 11 700 руб.

Это ограничение распространено на пособия, выплачиваемые в связи с отпуском по беременности и родам, наступившим после 1 января 2002 года.

При этом следовало учитывать одну особенность. По страховым случаям, наступившим после 1 января 2002 года, пособия по беременности и родам, назначенные по ранее действующим нормам и выплаченные до даты официального опубликования закона № 17-ФЗ (до 14.02.02), перерасчету не подлежали.Ограничение максимального размера пособия суммой 11 700 руб.

за полный календарный месяц продлено и на 2003 год. Об этом сказано в статье 8 Федерального закона от 08.02.03 № 25‑ФЗ

«О бюджете фонда социального страхования на 2003 год»

.Виды доходов, учитываемых при начислении пособия по беременности и родам, перечислены в пункте 68 положения.

Как следует из этого пункта, в фактическом заработке учитываются все виды заработной платы, на которые по действующим правилам начисляются взносы на социальное страхование (с 1 января 2001 года – ЕСН).

В заработке учитываются доплаты за совмещение профессий (должностей), в том числе за выполняемые в течение установленной законодательством продолжительности рабочего дня (рабочей смены) обязанности временно отсутствующего работника, расширение зон обслуживания или увеличения объема работы, а также доплаты за руководство бригадой, производственной практикой, обучение учеников на производстве. При начислении пособия не учитываются: заработная плата за работу, произведенную в сверхурочное время, включая и доплату за эту работу; оплата за работу по совместительству как на другом предприятии, так и по месту основной работы, кроме случаев, указанных в пунктах 79 и 84 положения;

  1. заработная плата за дни простоя, за время очередного и дополнительных отпусков, за время военного учебного или поверочного сбора, выполнения государственных или общественных обязанностей;
  2. доплата за работу, не входящую в обязанности рабочего или служащего по основной работе;
  3. выплаты единовременного характера, не обусловленные действующей системой оплаты труда (единовременные премии, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие и др.).

Важно помнить, что все виды заработка, учитываемые при исчислении пособий, включаются в фактический заработок по времени, за которое они начислены, а не по времени фактического их получения (п.

70 положения). Порядок учета премий при начислении пособий разъяснен письмом ФСС России от 05.03.93 № 114-43.

Как следует из этих разъяснений, среднемесячный размер премии следует определять исходя из суммы премий, начисленных в текущем году с января до месяца предоставления отпуска по беременности и родам, путем деления общей суммы премий на соответствующее число месяцев (месяц наступления нетрудоспособности или отпуска из подсчета исключается).

При этом вознаграждение за общие результаты работы предприятия по итогам за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет учитывается в размере 1/12. В случаях, когда в каком-нибудь из кварталов учитываемого периода были начислены две квартальные премии, для подсчета берется одна их них, большая по размеру.Методика расчета пособия по беременности и родам различается в зависимости от системы оплаты труда, принятой в конкретной организации. При повременной оплате труда (за исключением случаев сочетания повременной оплаты труда с установлением ежемесячной системы премирования) исчисление пособия производится исходя из установленного должностного оклада (дневной или часовой тарифной ставки) с учетом постоянных доплат и надбавок, получаемых на день наступления отпуска по беременности и родам.

Кроме того, при расчете пособия учитывается среднемесячная (среднедневная, среднечасовая) сумма премий, исчисленных в соответствии с пунктами 70, 71 Положения.Пример 2 Сотруднице ООО «Энергия» Семеновой М.

Г. на основании личного заявления и листка нетрудоспособности предоставлен отпуск по беременности и родам. Продолжительность отпуска – 140 календарных дней, с 7 мая по 23 сентября 2003 года включительно.По штатному расписанию Семеновой М.

Г. установлен оклад в сумме 10 000 руб. и ежемесячная надбавка за совмещение профессий – 600 руб. Согласно трудовому договору, Семеновой М.

Г. выплачиваются ежеквартально премии в размере 36% от оклада. Кроме того, в феврале 2003 года сотруднице было выплачено вознаграждение по итогам работы за 2002 год в сумме 10 800 руб.

Рабочий период отработан полностью.

Для расчета пособия определим среднемесячную сумму премий. Расчетным периодом для исчисления среднемесячного размера премий является январь–апрель 2003 года.

За этот период работнице выплачено две ежеквартальные премии (за ΙV квартал 2002 года и Ι квартал 2003 года) на общую сумму 7 200 руб. (10 000 руб. х 36% х 2) и годовое вознаграждение в сумме 10 800 руб.Среднемесячный размер премий составит 2700 руб.

(7200 руб. : 4 мес.+ 10 800 руб. : 12 мес.).Общая сумма учитываемых выплат будет равна 13 300 руб. (10 000 + 600 + 2700).Рассчитаем размер пособия по беременности и родам.

Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе в месяцах нетрудоспособности составило: в мае – 19; в июне – 20; в июле – 23; в августе – 21; в сентябре – 22.

Приходящееся в 2003 году на отпуск по беременности и родам количество рабочих дней составило: в мае – 2; в июне – 20; в июле – 23; в августе – 21; в сентябре – 17. Размер пособия по месяцам равен:

  1. в июне – 13 300 руб.;
  2. в мае – 1400 руб. (13 300 руб. : 19 дн. х 2 дн.);
  3. в августе – 13 300 руб.;
  4. в сентябре – 10 277,27 руб. (13 300 руб. : 22 дн. х 17 дн.).
  5. в июле – 13 300 руб.;

Исходя из данных расчета сумма пособия по беременности и родам составила 51 577,27 руб. (1400 + 13 300 + 13 300 + 13 300 + 10 277,27).Однако с учетом ограничения максимального размера (11 700 руб.) сумма назначенного и выплаченного за счет средств соцстраха пособия составила 45 372,49 руб.

(11 700 руб. : 19 дн. х 2 дн.

+ 11 700 руб. х 3 мес. + 11 700 руб. : 22 дн. х 17 дн.).В бухгалтерском учете ООО «Энергия» начисление и выплата пособия отражены проводками:Дебет 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» Кредит 70- 45 372,49 руб.

– начислено пособие по беременности и родам; Дебет 70 Кредит 50- 45 372,49 руб. – выплачено пособие. На сумму пособия по беременности и родам не начисляется ЕСН (подп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ) и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (п.

2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ).

Кроме того, пособия включены в Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденный постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765.Конец примера Материал предоставлен журналом : 5850 9750 ₽ –40%

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году и сравнение с 2021 годом

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2021 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке).

Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617). Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них.

В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов Спорные ситуации возникают при разводе:

  1. если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  2. дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
  3. безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  4. другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Еще в 2021 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей.

Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате.

Но законопроект был дважды предварительно отклонен в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок. Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей. К сожалению, проект так и не был принят, поэтому в 2021 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

  1. на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
  2. на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
  3. на третьего и каждого последующего ребенка —3000 рублей;
  4. на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий и более, вычет составит 15 000 рублей (п.

14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов.

Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили.

Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле.

Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей. Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается.

Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу.

Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет.

Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов?

Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей.

То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г.

№ 03-04-06/15803). Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет.
Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  1. на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
  2. на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  3. на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий: 1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит; 2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года; 3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года; 4.
Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года; 4.

Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска Для опекунов и попечителей правила отличаются.

Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме.

Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277). Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты

Если у работников есть дети, то в большинстве случаев их доходы облагаются НДФЛ не полностью. Такие сотрудники имеют право на стандартные вычеты.

Но уменьшить сумму налога и, значит выдать на руки побольше денег, вы можете лишь, получив от работника заявление. Правда, далеко не все знают, что такое вообще стандартные вычеты и когда о них заявлять. Чтобы вы не тратили время на объяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней есть все подсказки.Вопрос № 1.

Что такое стандартные вычеты на детей и есть ли у меня право на них? Вообще стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег.

Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета. Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить на вычет тоже удастся.

Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 280 000 руб. за год.Вопрос № 2. А на какую сумму уменьшат мой доход?

Общая сумма детского вычета зависит прежде всего от того, сколько у вас детей.

При этом размер вычета на каждого ребенка может быть разный — смотря какой он у вас по счету. Например, если ребенок является в семье первым или вторым, то вычет на него равен 1400 руб.

в месяц. На третьего и более младших детей вычет составит 3000 руб.

Такая же сумма полагается вам, если ребенок является инвалидом. Важно, что размер вычета на третьего и более младших детей не зависит от того, достигли ли ваши старшие дети 18 (24) лет. Покажем на примере.Пример: Расчет зарплаты для работника, у которого есть право на стандартные детские вычеты Заработная плата менеджера Иванова О.

П. составляет 15 000 руб. То есть его доход в течение налогового периода не превышает 280 000 руб.

Налог на доходы с зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. У Иванова есть трое детей — 27, 25 и 15 лет.

На двух старших детей сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24 года. А вот на младшего ребенка Иванов вправе заявить стандартный вычет в размере 3000 руб. Давайте сначала посмотрим, какую сумму менеджер получит, если не заявит право на стандартный вычет по НДФЛ.

И результат сравним с тем, сколько Иванов получит, если бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.

Итак, налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен 1950 руб.

(15 000 руб. х 13%). То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную плату в размере 13 050 руб. (15 000 — 1950). Теперь предположим, что Иванов заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 — 3000). Он составит 1560 руб.

(15 000 — 3000). Он составит 1560 руб.

(12 000 руб. х 13%). И на руки менеджер уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб.

Казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. в месяц. Но в год — это уже 4680 руб.

Согласитесь, неплохая экономия.Вопрос № 3.

Это максимальные размеры вычетов — 1400 и 3000 руб.? Вообще, да. Но есть два случая, когда можно удвоить размер любого детского вычета.

Первый: вы являетесь единственным родителем для ребенка. Второй случай — другой родитель отказался в вашу пользу от своего стандартного вычета.

Единственные родители получают на первого и второго ребенка по 2800 руб. в месяц. На третьего и более младших детей — по 6000 руб. в месяц. Единственные родители получают такие вычеты до тех пор, пока не вступят в брак.

О таком событии надо сообщать в бухгалтерию. Если же ваш супруг (супруга) отказался по своему месту работы от стандартного вычета на ребенка в вашу пользу, принесите такое заявление от него.

В этом случае вычеты обоих родителей надо сложить.Вопрос № 4. То есть если я в разводе и воспитываю ребенка один, то мне полагается удвоенный вычет?

Нет, развод не означает, что вы стали единственным родителем.

Речь о таковом идет, когда второй родитель умер, или он не был указан в свидетельстве о рождении ребенка.

Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери.

В последнем случае, чтобы подтвердить право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Той, что утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274. Вопрос № 5. За какие месяцы я получу стандартный вычет, если мой ребенок родился в 2013 году?

Вычет вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное, успейте это сделать до конца года.

Иначе вычет за 2013 год вы сможете получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию.

В этом случае вам придется предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.Вопрос № 6. А если ребенку скоро исполнится 18 (24) лет, то до какого месяца я буду получать вычет?

В такой ситуации вы будете получать вычет до конца года, в котором ребенку исполнится 18 (24) лет. Впрочем, если ваш ребенок является студентом, аспирантом, ординатором или интерном, он может закончить институт раньше. До того, как достигнет 24 лет.

В этом случае право на вычет вы потеряете тут же. То есть с того месяца, в котором ребенок прекратит учиться по очной форме.

Вопрос № 7. Что мне надо сделать, чтобы бухгалтерия предоставила вычет на ребенка? Напишите заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии.

В нем укажите ФИО ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.

К заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка.

Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо прочего представьте справку из института (колледжа).

Возможно, что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т.

д.). Тогда предоставьте еще и копии свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в повышенном размере.

Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер вычета равен 3000 руб.

Если вы где-то работаете еще кроме нашей компании, принесите от этих организаций справки по форме 2-НДФЛ. Предоставляя детский вычет, бухгалтерия учтет все ваши зарплатные доходы.

Источник: Журнал : Теги:

  1. , ведущий эксперт журнала «Главбух»

5850 9750 ₽ –40%

Как рассчитать подоходный налог, если есть дети в семье – примеры, вычеты, важные правила

» » » Опубликовано 23.03.2018 Обновлено 25.08.2019Работающие родители по закону обладают правом пользоваться определенным преимуществом при расчете заработной платы — допустимо уменьшение за счет получения вычета на детей.За счет этого величина чистого дохода увеличится.Как рассчитать подоходный налог для тех работников, в семье которых есть несовершеннолетние дети (один, двое или более)?НДФЛ или в расшифрованном виде налог на доходы физических лиц в общем случае имеет ставку 13% и удерживается работодателем из заработной платы работников непосредственно при ее выплате. Основой для является сумма зарплаты, полученная в течение года.Пример:В трудовом договоре с сотрудником компании Ивановым А.А. предусмотрена оплата его труда в размере 30 тыс.

в месяц.При выплате зарплаты, следуя нормам российского законодательства, бухгалтер компании удержит из нее 13% НДФЛ или 3900 и переведет эту сумму в тот же день или на следующий на счета казначейства.В результате фактически доход работника составит 20000 – 2600 = 17400.Важно! Подоходным налогом облагается не только заработная плата, но и другие выплаты работника: отпускные, больничные, компенсации, однако наличие детей при расчете НДФЛ с данных доходов не учитывается.Читайте также: ?Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника.

? применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств .Пример:При наличии у сотрудника Иванова А.А.

одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб.

в месяц.Предположим, что его годовой доход по контракту составляет: 20000 × 12 месяцев = 240000.Полная сумма подоходного налога по ставке 13% будет равна 31200 руб., а его чистый доход на руки:240000 – 31200 = 208800.Если в данной ситуации применить вычет на одного в сумме 1400 руб. в месяц или 16800 в год, то сумма НДФЛ за весь год с учетом вычета составит:(240000 – 16800) × 13% = 29016.И на руки сотрудник получит:240000 – 29016 = 210984.Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.Их размеры на детей обозначены в .С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):

  1. 3000 – применяется на третьего и последующих.
  2. 1400 – действует на каждого из двух первых детей;

, то дополнительно к указанным выше необлагаемым суммам добавляется:

  1. 12000 – для родных родителей, усыновителей;
  2. 6000 – для опекунов, приемных родителей.

Важно! С указанных сумм НДФЛ не берется, поэтому подоходный налог будет рассчитываться с разности начисления и вычета.Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:

  • Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.
  • Подать в бухгалтерию своего работодателя . К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.

В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере.

Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.Необлагаемая сумма вычета на одного ребенка установлена в размере 1400 рублей в месяц.Если сотрудник своевременно подал в свою бухгалтерию заявку на предоставление стандартного вычета, то компания начнет учитывать его при каждой выплате зарплаты.Пример:После получения заявления при расчете размера НДФЛ от суммы зарплаты Петрова В.В., бухгалтер из оклада в размере 35000 руб.

вычтет 1400 руб., прежде, чем исчислить 13% и удержать налог.В результате сумма положенного подоходного налога будет следующей:(35000 – 1400) × 13% = 4368.И в качестве чистого дохода сотрудник получит зарплату:35000 – 4368 = 30632.В данном случае суммарный доход Петрова В.В. за 10 месяцев с января по октябрь составит 350000 руб. Согласно нормам российского законодательства, с октября право на вычет будет утрачено, и из заработной платы за этот месяц уже будет исчислена полная сумма подоходного налога без льготы.Сколько высчитываются с заработной платы, если в семье двое несовершеннолетних детей?Сумма вычетов НДФЛ на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб.

в месяц на каждого или 2800 руб.

за двоих сразу.Своевременно заявленное право на данную льготу при наличии двух несовершеннолетних позволит сэкономить на НДФЛ сумму в размере 4368 руб.

в год. Рассчитывается она следующим образом:2800 (льгота) × 13% × 12 месяцев = 4368.Данное утверждение справедливо, что за весь год суммарный доход работника с января не достиг 350000 руб.Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.В многодетных семьях к третьему и каждому из последующих детей добавляется вычет по НДФЛ в сумме 3000.Совокупный вычет в месяц на троих составит:1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.Значит, за полный год применения необлагаемой суммы на трех детей можно сэкономить 5800 * 13% * 12 = 9048, если доход не превысит 350000 руб.Если до рождения в семье малолетнего, у супругов было по 1 ребенку от предыдущих браков, то родившийся считается третьим.Если детей воспитывает единственный родитель, как правило, это мать одиночка, то она имеет право на получение двойного вычета НДФЛ.Так, если одинокая мать растит троих детей, то совокупная сумма вычета для нее составит 11600 руб. в месяц:(1400 + 1400 + 3000) × 2 = 11600.Годовая экономия НДФЛ составит (если не будет превышения предельного значения суммарной зарплаты):11600 × 12 месяцев × 13% = 18096.В примере ниже рассмотрим, как рассчитать НДФЛ с зарплаты работникам, если положены вычета на 3 детей.Условия примера:Сидорова Н.Н.

одна воспитывает троих детей, первому из которых 12 лет, второму — 14 лет, а третьему — 21 год и он обучается в ВУЗе на заочном отделении.В таком случае, вычеты по НДФЛ полагаются только на двоих младших детей, так как старший уже достиг возраста 18 лет и не является студентом очником.Оклад Сидоровой составляет 40000.

Как рассчитать подоходный налог с ее зарплаты при таких условиях?Расчет:В месяц, величина ежемесячной льготы по НДФЛ на двоих детей составит 1400 + 3000 =4400 руб.

(старший также учитывается при подсчете очередности рождения несмотря на то, что на него льгота не предоставляется).Так как речь идет о матери одиночке, то вычет удваивается и составляет 8800 руб.В месяц с ее зарплаты будет удержан НДФЛ в размере:(40000 (оклад) – 8800 (вычет)) × 13% (НДФЛ) = 4056.Сумма получаемой заработной платы Сидоровой Н. Н. будет:40000 (оклад) – 4056 (НДФЛ с учетом вычета) = 35944.При условии, что оклад с начала года не менялся, в сентябре суммарный доход Сидоровой превысит 350000 руб., и она утратит право на льготу по НДФЛ.

Ее чистый доход с этого месяца составит:40000 (оклад) – 40000 × 13%(НДФЛ) = 34800.В данном видео вы узнаете, как получить налоговый вычет на ребенка:Зная о своих правах на стандартный вычет по НФДЛ, можно сэкономить денежные средства, которые так необходимы в семьях, где растут маленькие дети.Особенно это актуально для многодетных семей или матерей одиночек, получающих значительные суммы льгот.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка. Как получать ежемесячно до 754 рублей

28 июня 202112 тыс. прочитали2,5 мин.28 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы12 тыс.

прочитали до концаЭто 45% от открывших публикацию2,5 минуты — среднее время чтенияВсе кто работает по найму знает, что каждый месяц с его заработной платы удерживается налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

(Всегда со слезами смотрю на свой расчетный лист и снятую сумму налога).Так вот, стандартный налоговый вычет, помогает уменьшить сумму НДФЛ в вашей расчётке, за счет уменьшения налогооблагаемой базы.То есть, налог в 13% будет применяться не ко всей вашей начисленной зарплате, а к сумме уменьшенной на сумму вычета. Стандартный налоговый вычет положен разным льготным категориям граждан, в том числе и лицам, имеющим детей.

Как раз таки о вычеты для таких лиц мы и поговорим в этой статье.

  1. Сумма вычета на первого ребенка равна 1400 рублей. На второго ребенка также — 1400 рублей. На третьего ребенка — 3000 рублей. И на ребенка инвалида — 12 000 рублей.
  2. Этот вычет могут получать оба родителя одновременно.
  3. Вычет полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

ПРИМЕР (суммы взяты для простоты расчета): Если у вас нет детей и ваша зарплата 100 000 рублей в месяц по начислениям, то НДФЛ в размере 13% с вас будут снимать — 13 000 рублей ежемесячно и на руки вы будете получать уже — 87 000 рублей.Но! Если у вас рождается ребенок, то сразу возникает право налогового вычета в размере 1 400 рублей. Тогда НДФЛ будет сниматься не со 100 000 рублей, а с 98 600 рублей (100 000 — 1 400).

На руки вы начнете получать уже 87 182 рубля.На лишние хлебушек с молоком хватать будет))То есть.

Исходя из нашего примера, если зарплата 100 000 в месяц, то налоговый вычет будет применяться только первые 3 месяца — январь, февраль, март.

За апрель вычет уже станет недоступен. Потому что общий доход в апреле составит уже 400 000 рублей. Чтобы его получить, нужно написать заявление работодателю и приложить копию свидетельства о рождении ребёнка.

Чтобы получить компенсацию за предыдущий период, необходимо подавать документы в налоговую (свидетельство о рождении ребенка, 2НДФЛ, 3НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога). Как было в нашем случае, мы узнали о вычете на втором году жизни своего ребёнка, случайно из интернета.

Сразу же оба написали заявление об его применении своему работодателю и оказалась, что вычет будет применяться с того месяца и года когда написано заявление. Если ваш ребёнок родился, например, в июле и ваш суммарный доход к июлю месяцу этого года уже превысил 350000, то вычет вам не положен. Сможете подать на вычет только в январе следующего года.

Такая ситуация произошла у нас. При обращении в налоговую на возврат суммы излишне уплаченного налога за первый год жизни ребёнка, мужу отказали в выплате.

Это я поняла на личной практике.У моего мужа как в нашем примере право на вычет есть только в первые 3 месяца. То есть в год он получает дополнительно благодаря вычету — 546 рублей.А у меня право на вычет в первом году работы сохранялось на протяжении всех 12 месяцев, так как общий доход в год не превышал 350000 рублей.

В итоге за год, благодаря вычету я получила 1 536 рублей.