Как рассчитать налог ип за себя за неполный год 2021

Как рассчитать налог ип за себя за неполный год 2021

Как рассчитать налог ип за себя за неполный год 2021

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году


27 января 27 января 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае.

Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2021 году поможет наша статья.Содержание Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками личных страховых взносов с момента регистрации в этом качестве.

Перечислять взносы «за себя» нужно, в том числе при следующих обстоятельствах:

  1. если человек только числится ИП, но фактически деятельность не ведет. Исключение составляют периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации (п. 7 ст. НК РФ);
  2. если человек не только занимается бизнесом в статусе ИП, но и работает по трудовому договору (письмо Минфина ).
  3. если ИП осуществляет деятельность с привлечением третьих лиц;
  4. если предпринимательская деятельность не приносит доход (письмо Минфина );

Индивидуальные предприниматели должны платить личные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (подп.

2 п. 1 ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ). Этим они обеспечивают финансовую основу для будущей пенсии и для получения медицинских услуг по программе ОМС.

Вносы за собственное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматели платить не обязаны. В связи с этим в общем случае они не могут претендовать на получение пособий, в том числе на период декретного отпуска.

ВАЖНО. При желании ИП может добровольно перечислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В такой ситуации при наступлении страхового случая (например, болезни или отпуска по беременности и родам) он сможет получить пособие за счет средств ФСС (ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона ).

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ИП «за себя» не платят.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов.

В 2021 году такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8 426 руб.

(подп. 2 п. 1 ст. НК РФ). А вот размер пенсионных страховых взносов уже зависит от финансовых результатов деятельности предпринимателя. Так, если доход ИП за 2021 год не превысит 300 тыс. руб., то обязательная «пенсионная» страховка за этот год будет стоить 32 448 руб.

Если же по итогам 2021 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 32 448 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения. При этом совокупная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше 259 584 руб.

(подп. 1 п. 1 ст. НК РФ). Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб.

до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.

СПРАВКА. Годовой доход для целей расчета величины взносов определяется по правилам Налогового кодекса (п.

9 ст. НК РФ):

  1. плательщики ЕСХН учитывают доход в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ. Если ИП использует более одного налогового режима, то полученные доходы суммируются (подп. 6 п. 9 ст. НК РФ).
  2. при применении патентной системы налогообложения учитывается доход в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (т.е. стоимость патента). Если потенциально возможный к получению доход превышает 300 000 руб. в год, нужно дополнительно к фиксированной сумме заплатить 1% с превышения (письмо Минфина );
  3. при применении УСН учитываются доходы в соответствии со статьей НК РФ. В 2021 году ФНС признала, что ИП-«упрощенщики» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе рассчитывать пенсионные взносы «за себя» исходя из дохода, уменьшенного на сумму расходов. При этом чиновники считают, что учитывать можно только расходы, понесенные за соответствующий налоговый период. А вот уменьшить рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет нельзя (см. «»»).
  4. при применении ОСНО учитываются доходы в соответствии со статьей НК РФ (письмо ФНС );

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность В 2021 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае сохранится на уровне прошлого года. Напомним, что по итогам 2021 года ИП должны заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

Изменения произойдут для предпринимателей, которые работают в отраслях, пострадавших из-за коронавируса.

Для них размер фиксированных пенсионных взносов за 2021 год был снижен на 12 130 руб. и составил 20 318 руб. Подробнее см. «». В 2021 году это послабление не действует. СПРАВКА На 2022 и 2023 годы размеры личных взносов ИП будет увеличены. Фиксированные медицинские взносы за 2022 год составят 8 766 руб., за 2023 год — 9 199 руб.
Фиксированные медицинские взносы за 2022 год составят 8 766 руб., за 2023 год — 9 199 руб.

Пенсионные взносы в фиксированном размере в 2022 году вырастут до 34 445 руб., в 2023 году — до 36 723 руб. Такие величины взносов закреплены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.

Приведем примеры расчета сумм страховых взносов, которые предприниматели должны заплатить за себя по итогам 2021 года. (Напомним, что размер годового дохода для целей уплаты личных взносов ИП определяется по правилам пункта 9 статьи 430 НК РФ. В примерах приведены уже окончательные величины доходов).

Пример 1. Предположим, что по итогам 2021 года ИП получил доход в размере 259 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 000 руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 426 руб.

на медицинское страхование и 32 448 руб.

на пенсионное страхование. Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 40 874 руб. Пример 2. Предположим, что сумма доходов ИП за 2021 год составила 5 326 800 руб.

Поскольку это больше 300 000 руб., страховые взносы нужно будет перечислить в следующих размерах. Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб.

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб. К этой величине надо добавить 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Сумма превышения равна 5 026 800 руб. (5 326 800 руб. – 300 000 руб.).

Размер дополнительных пенсионных взносов составит 50 268 руб.

(5 026 800 руб. × 1%). Общая сумма пенсионных взносов будет равна 82 716 руб. (32 448 руб. + 50 268 руб.), что не превышает максимальной величины (259 584 руб.). Соответственно, по итогам 2021 года ИП должен перечислить «за себя» 91 142 руб., из них 8 426 руб.

— на ОМС, и 82 716 руб. — на ОПС.

Пример 3. Предположим, что доход предпринимателя за 2021 год составил 29 396 300 руб.

Рассчитаем, какую сумму взносов нужно заплатить.

Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.

К этой величине надо добавить 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Сумма превышения равна 29 096 300 руб.

(29 396 300 руб. – 300 000 руб.).

Размер дополнительных пенсионных взносов равен 290 963 руб. (29 096 300 руб. × 1%). Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 323 411 руб. (32 448 руб. + 290 963 руб.), что выше максимальной величины (259 584 руб.). А значит, к уплате причитается только 259 584 руб. Соответственно, по итогам 2021 года ИП заплатит «за себя» 268 010 руб.
Соответственно, по итогам 2021 года ИП заплатит «за себя» 268 010 руб.

страховых взносов, из них 8 426 руб. — на ОМС, и 259 584 руб. — на ОПС. Взносы на обязательное медицинское страхование нужно перечислить не позднее 31 декабря текущего года (п.

2 ст. НК РФ). Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем (постановлением Правительства ), крайний срок для уплаты указаных взносов за 2021 год переносится на первый рабочий день 2022 года, то есть на 10 января (п. 7 ст. НК РФ). В этот же срок нужно перевести в бюджет часть взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб.

Остальная сумма пенсионных взносов (если она имеется, исходя из величины дохода), перечисляется не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. НК РФ). Это значит, что за 2021 год по взносам на ОПС нужно окончательно рассчитаться до 1 июля 2022 года включительно. ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля).

Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года.

Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы.

Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

СПРАВКА. Если ИП утратит этот статус в 2021 году, то взносы нужно будет заплатить не позднее 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП (п.

5 ст. НК РФ). В этом случае пенсионные и медицинские взносы начисляются только за период осуществления деятельности (то есть до даты исключения ИП из указанного реестра). При перечислении страховых взносов «за себя» в 2021 году нужно использовать следующие КБК:

  1. пенсионные взносы: 182 1 02 02140 06 1110 160 (код применяется как для платежа в размере 32 448 руб., так и для взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.);
  2. медицинские взносы: 182 1 02 02103 08 1013 160.

Заметим, что при заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те ИП, которые заполняют платежки с помощью веб-сервисов.

Там все актуальные КБК и реквизиты устанавливаются автоматически, без участия пользователя.
Если предприниматель допускает какую-то ошибку (оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.Ранее по теме 150 422 150 422 150 422 150 422Популярное за неделю8 35749 1429 23210 4366 ответов на форуме

Страховые взносы ИП в 2021 году.

Расчет страховых взносов ИП

Обязанность по уплате отчислений в ПФР и ФОМС возлагается на индивидуального предпринимателя на основании норм главы 34 Налогового кодекса.

Они компенсируют расходы государства на обязательное пенсионное и медицинское страхование граждан. Фиксированные страховые взносы ИП 2021 вносятся, пока доход не превышает установленный минимум. Если в штате есть наемные работники, он платит за себя и за персонал, дополнительно сдавая отчеты в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Если в штате есть наемные работники, он платит за себя и за персонал, дополнительно сдавая отчеты в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Нарушение обязанностей влечет привлечение к ответственности.СодержаниеКаждый предприниматель, независимо от того, ведет ли он хозяйственную деятельность и от размера прибыли, должен рассчитать и заплатить определенную законом сумму страховых взносов для ИП в 2021 году.

Если он трудится на работодателя и тот уплачивает за него, это не освобождает бизнесмена от обязанности оплаты фиксированных ставок. Платежи, перечисляемые за себя, рассчитываются, исходя из базы для исчисления.

Она состоит из двух частей:

  • Превышение лимита, при котором доплата рассчитывается в процентах от дополнительной прибыли.
  • Поступления, при которых платежи остаются фиксированным.

Величина доплаты зависит также от выбранной формы налогообложения, это могут быть общая или упрощенная система, патент.

Она определяет, как вычисляется база, с которой производится доплата. Для УСН существует возможность снизить налоги за счет сумм страховых платежей, эта льгота призвана стимулировать развитие малого и среднего бизнеса.ЕНВД с 1 января текущего года был отменен. Таким образом, термин «фиксированный» является не вполне точным, успешный бизнесмен заплатит больше.

Интересно, что часть бизнесменов, не имеющих собственного штата, предпочли сменить способ ведения бизнеса с предпринимателя на статус самозанятого, что автоматически сняло с них необходимость производить расчет страховых взносов ИП.Предприниматель платит за себя в любом случае, вне зависимости от того, получал ли он прибыль. Если хозяйственная деятельность не велась, обязанность уплаты снимается за периоды:

  1. военной службы по призыву;
  2. ухода за ребенком до 1,5 лет (в общем не более 3 лет);
  3. переезда женщины-жены военнослужащего в другой регион и необходимость временно приостановить бизнес.
  4. ухода за инвалидом;

Если в это время происходила любая бизнес-активность, то средства за себя перечислять обязательно.

При наличии персонала платежи осуществляются за них. Если никаких поступлений не было, налоговому инспектору потребуется подтвердить это документально – вместе с нулевой отчетностью направляются информация с ККМ, выписки с банковского счета, подтверждения смены места жительства или рождения ребенка.

Соответственно, более выгодным в случае неполучения прибыли будет прекратить работу, в противном случае страховые платежи и проценты на них будут начисляться, а их неуплата повлечет за собой штрафы.Величина финансовых поступлений, из которых рассчитывается доплата при превышении лимита в 300 000 рублей, определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения:

  • При патенте за базу берется доход, который потенциально можно получить, из него вычисляется итоговая цена патента.
  • По упрощенной (УСН) доход определяется исходя из ст. 346.15 НК РФ.
  • При общей они считаются по нормам ст. 210 НК РФ, это облагаемые НДФЛ поступления от предпринимательской деятельности, из которых вычитаются расходы, произведенные в целях извлечения прибыли. Проводится корректировка с опорой на постановление Конституционного суда №27-П.

Если предприниматель ведет несколько видов бизнеса, и они облагаются по разным системам, все поступления плюсуются и вычисления производятся по общему объему.Преимуществом современной системы стала строго стабильная ставка тарифов ФМС.

Для ПФР производится доначисление.

Базовый порог дохода, по достижении которого платится дополнительная сумма страховых взносов для ИП в 2021 в Пенсионный фонд, составляет 300 000 руб. Узнать размер платежей можно из таблицы:Пенсионное страхование, руб.Обязательное медицинское страхование, руб.До лимита в год32 4488 426В квартал8 1122106,50В месяц2704702,16Выше лимита+1% от превышения*Не предусмотрено*Общий объем уплаты с учетом превышения не может быть больше базовой ставки, умноженной в 8 раз.В 2021 производилась корректировка для субъектов, работающих в секторах экономики, на которые особенно повлияла пандемия. Они должны были заплатить всего 20 318 рублей.

Неизвестно, будет ли она производиться по итогам текущего года.Если работа начата не с начала года, он заплатит взносы в размере, пропорциональном числу полных месяцев, прошедших с момента регистрации, исходя из параметров, представленных в таблице. За неполные выплаты рассчитываются в календарных днях.Ряд категорий плательщиков имеют право применять пониженные ставки для персонала, эти группы указаны в ст. 427 НК РФ. Льготы установлены для:

  1. Для предпринимателей, нанимающих экипажи российских судов (пп.3) п.1 ст. 427 НК РФ).
  2. Для резидентов порта Владивосток (пп.13) п.1 ст. 427 НК РФ.
  3. Для резидентов ТОР (территорий опережающего социально-экономического развития) (пп.12) п.1 ст. 427 НК РФ.
  4. Для субъектов МСП в части выплат персоналу, превышающим МРОТ (пп.17) п.1 ст. 427 НК РФ.
  5. Для субъектов на УСН, осуществляющих имеющую высокое значение для социально-экономической сферы работу по определенным кодам ОКВЭД (пп.5) п.1 ст. 427 НК РФ.
  6. ИП, зарегистрированные в особых экономических зонах на основании соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности (пп.2) п.1 ст. 427 НК РФ).
  7. Для участников свободной экономической зоны «Республика Крым» (пп.11) п.1 ст. 427 НК РФ.
  8. То же для субъектов, действующих в туристско-рекреационных особых экономических зонах (пп.2) п.1 ст. 427 НК РФ).
  9. Для обладателей патента (кроме определенных видов деятельности) (пп.9) п.1 ст. 427 НК РФ.

Наглядно проценты льготируемых выплат за физических лиц можно увидеть в таблице:ПФРФССФМС20%2,9%5,1%6%1,5%0,1%20%0%0%20%0%0%6%1,5%0%6%1,5%0%6%1,5%0%10%0%5%Кодекс по ряду подпунктов указывает ставки, действующие на 2021 год, корректировки размеров выплат на 2021 в виде изменений к закону не производилось, по большинству позиций даны уже новые значения.

Для ИП, попадающих под действие пп. 5 и пп. 9 п.1 ст. 427 НК РФ указанные тарифы могут использоваться, если общий годовой доход не превысит 79 миллионов.ИП должен понимать процедуру расчета и перечисления средств в бюджет. Существуют различия в ситуациях, когда необходимо оплатить суммы за полный календарный год или за часть, например, когда работа начата в середине лета.

За себя фиксированную часть предприниматель уплачивает не позже 31 декабря года, в котором велась деятельность. В течение года он может перечислять в произвольном порядке платежи любых размеров, добиваясь, чтобы на конец четвертого квартала расчеты были завершены. По превышению лимита, исходя из особенностей подсчета финансовых поступлений и сдачи отчетности, дополнительные суммы перечисляются не позднее 1 июля следующего года.

Здесь он также не ограничен никакими конкретными сроками и величиной перечислений и может вносить их в любом размере, добиваясь того, чтобы к концу периода задолженность была оплачена полностью.Если ИП официально прекращает работу, с вычеркиванием данных из реестра, расплатиться за себя он должен в течение 15 дней с момента исключения из ЕГРИП. За персонал они платятся до момента увольнения, в соответствие с графиком выплаты зарплаты.На большинстве профессиональный сайтов и на официальном сайте Федеральной налоговой службы представлен калькулятор, который позволит быстро найти искомую цифру, но можно сделать это вручную.

Вычислить расходы на внебюджетные фонды за 12 месяцев получится по следующему алгоритму:

  1. Взять 1% от превышения, это 4 000 руб.
  2. 32 448 + 4000=36 448 руб.
  3. При полученном доходе в 300 000 руб. уплачивается базовый тариф, если было превышение, для основы для вычислений берется 32 448 руб.
  4. Определяется уровень поступлений, превышающий 300 000 руб., например, он составляет 400 000 руб.

По итогам полного года потребуется заплатить 36 448 руб.

Простая методика позволит не ошибиться при условии правильного определения облагаемой базы. Общая величина выплат в ПФР не должна превышать восьмикратный размер базовой ставки, это значит, что при любом уровне прибыли нужно заплатить не более 259 584 руь. в ПФ и в ФОМС — 8 426 руб. Это гарантирует стабильность работы бизнес-субъекта.Посчитать объем обязательных перечислений в бюджет несложно.

Если необходимо оплатить страховые взносы ИП в 2021 за несколько месяцев за себя, при условии регистрации не в начале года, вычисления проводятся так:

  1. Предприниматель начал деятельность 16 июня 2021 года.
  2. За 5 месяцев с января по май он заплатит 2 704 руб. × 5 мес. = 13 520 руб.
  3. За неполный июнь 2 704/ 30 × 15 (количество дней в июне, начиная с дня внесения в ЕГРИП) = 1 352 руб.

По итогам работы требуется заплатить 14 872 руб. за себя, если нет оснований отказаться от уплаты (служба в армии, уход за ребенком) вне зависимости от того, получена ли прибыль.

Если доход превысил лимит, ему придется доплатить. При минимальном уровне финансовых поступлений предприниматель перечислит 8 426 руб. за медицинское страхование, при превышении лимита тариф остается неизменным. Рассчитать страховые взносы ИП – это первая задача, второй станет порядок оплаты. Она производится в безналичном виде, но кроме услуг банка можно воспользоваться другими способами перечисления.Оплата производится на счет налоговой инспекции при условии указания в платежных поручениях правильных КБК (кодов бюджетной классификации) для ПФР и ФМС.

Она производится в безналичном виде, но кроме услуг банка можно воспользоваться другими способами перечисления.Оплата производится на счет налоговой инспекции при условии указания в платежных поручениях правильных КБК (кодов бюджетной классификации) для ПФР и ФМС. При использовании калькулятора, находящегося на сайте ФНС, одновременно можно создать поручения, в которых коды будут указаны.

Помимо поручения можно сформировать квитанцию с QR-кодом и тогда средства легко перечисляются с мобильного устройства через онлайн-приложения банков.

Сервис позволяет упорядочить расчеты с бюджетом даже при отсутствии опыта в бухгалтерии. Уточняя, как оплатить страховые взносы ИП, следует помнить, что переводить средства обязательно самостоятельно, закон запрещает исполнять обязанности по уплате налогов и сборов при помощи третьих лиц.Предприниматель, имеющий наемный персонал и уплачивающий установленные тарифы за сотрудников, должен предоставлять в налоговую инспекцию расчеты (РВС) и сведения персонифицированного учета. Правило относится к субъектам, заключившим с персоналом трудовые договоры и к тем, кто предпочел устроить работников по гражданско-правовым контрактам.

Если он не нанимает персонал, требования по сдаче РВС не возникает. Выбор электронного или бумажного способа предоставления документа ранее зависел от того, настроена ли система взаимодействия с инспекцией по сети Интернет и от количества персонала, с начала текущего года все субъекты деловой активности обязаны предоставлять все виды годовой отчетности онлайн. Правило относится к бухгалтерской отчетности, для сведений по персоналу, если в штате менее 10 человек, он вправе предпочесть бумажный вариант, более – электронный с обязательным заверением ЭП.Ранее информация предоставлялась в социальные фонды, сейчас, начиная с 2017 года, данные направляются в инспекцию ФНС по месту регистрации налогоплательщика, обычно она отвечает за район, где гражданин имеет место постоянной регистрации.

Во внебюджетные фонды копии отчетности предоставлять не требуется.

С начала года используется бланк КНД 1151111, работодатели предоставляют сведения ежеквартально.

Формы РВС-1,2,3 отменены. Крайний срок предоставления декларации – 30 число месяца, идущего за отчетным кварталом – апреля, июля, ноября, января.

Если последний день сдачи – выходной, документ можно направить на следующий рабочий день.При отсутствии оплаты сотрудникам предоставляется нулевой расчет. Правила заполнения:

  1. В раздел 3 заносятся сведения о работниках в штате, даже при отсутствии начислений она нужна для исчисления пенсионного стажа застрахованного лица.
  2. Полностью вносятся сведения на титульный лист.
  3. Вносятся данные в раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2, приложения не заполняются.

Технические правила оформления:

  1. Ячейки для КБК заполняются, это исключает риск отказа в принятии при электронном документообороте.
  2. Ячейки для цифр заполняются нулями.
  3. Остальные графы прочеркиваются.

Отправляя нулевой отчет, необходимо быть готовым дать сотруднику ФНС пояснения, сопроводив их документами, объясняющими причину отсутствия финансовых поступлений.

Перед отправкой правильность внесения информации проверяют программными средствами, например, Tester, размещенной в открытом доступе на сайте Федеральной налоговой службы.Возникают вопросы, какие данные следует вносить в бланк. Новая форма КНД 1151111 содержит разделы:

  • Данные персонифицированного учета по работникам – застрахованным лицам.
  • Обязательства глав КФХ.
  • Обязательства плательщика.

Скачать форму расчета по страховым взносам:— в — в Потребуется заполнить разделы о себе и о сотрудниках.

Если документ сдается в бумажном виде, обязательно приложение к нему файла расчета на согласованном носителе – CD-диске или флеш-носителе.

При подаче КНД 1151111 в электронном виде она должна быть подписана ЭЦ и направлена по установленным каналам обмена информацией с ФНС.Избежать ошибок и неточностей при оформлении ведомости помогут разъяснения регулирующего ведомства, содержащие пояснения по правилам заполнения каждого пункта всех разделов и приложений. Ознакомиться с технологией оформления документа можно в инструкции, содержащейся в Заполняется бланк по следующему алгоритму:

  1. При заполнении формы от руки обязательно писать разборчиво, заглавными печатными буквами, использовать черные, синие, фиолетовые чернила, в незаполненных клетках ставить прочерк.
  2. При заполнении документа в электронном виде используются аналогичные правила проставления числовых данных, вместо прочерков ставится знак «х».
  3. Порядковый номер страницы указывается в трехзначном формате, например, 001 или 010.
  4. При отсутствии числового показателя в соответствующей графе ставятся нули.
  5. Денежные величины указываются в рублях и копейках.
  6. Листы не сшиваются, они могут быть соединены канцелярской скрепкой.
  7. Сведения на титульный лист вносятся из свидетельства о регистрации.

Перед отправкой нужно дополнительно проверить номера паспортов, ИНН, СНИЛС работников, уточнить написание букв «е» и «ё», разночтения вызовут проблемы с принятием отчета. Перед отправкой форму следует еще раз проверить программой Tester или иной, используемой для контроля.

Если в документе допущены ошибки, допускается повторно отправить уточенный расчет, при этом срок направления документа не считается пропущенным.Упрощенная система налогообложения предусматривает две формы – «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Если выбрана вторая из этих моделей, он получает возможность сократить налогооблагаемую базу на расходы, связанные с перечислением средств в фонды. Для общей системы налогообложения подобных преимуществ не предусмотрено.

Уменьшение рассчитывается по вариантам:

  1. Бизнесмен не имеет наемного персонала, он уменьшает базу на 100% внесенных за себя средств.
  2. Он платит за работников, тогда он снижает размер налогооблагаемой базы на 50% от общей суммы средств, уплаченных за себя и за сотрудников.

Наличие данного механизма увеличивает привлекательность УСН как формы налогообложения бизнеса, позволяющего гибко регулировать величину обязательств. Пример продемонстрирует преимущества механизма:

  1. Бизнесмен, платящий налог по ставке 6% с разницы между доходами и расходами, заработал 1,5 млн.
  2. Сумма страховых взносов составила 40 874 руб. – фиксированная и 12 000 – доплата.
  3. Причитающийся к уплате налог или 6% от 1,5 млн. составит 90 000 руб.
  4. После завершения расчетов с ПФР и ФМС он вместо 90 000 заплатит всего 37 126 руб.

Итоговая экономия окажется равной 60%.

Если бы бизнесмен имел сотрудников, он не смог бы снизить расходы более чем на 50%. Существует еще один механизм разрешенной законом оптимизации для предпринимателей на патентной системе, он был введен после отмены ЕНВД. Существует возможность при оплате патента снизить стоимость на величину средств, направленных во внебюджетные фонды.

Расчетным периодом будет срок действия патента, он может быть менее года.Действует механизм, аналогичный УСН, субъект без персонала вправе снизить цену патента на полную величину произведенных расходов, с сотрудниками – максимум на 50%. Если размер средств, перечисленных в ПФР и ФМС, выше цены патента, разница зачитывается в стоимость следующего, но в пределах данного календарного года.

При оплате страховых начислений после оплаты патента, разрешается подать в ФНС заявление о возврате переплаты.Если ведется деятельность нескольких видов, часть которых попадает под УСН, часть – под ПСН, желательно тщательно вести учет поступлений по различным аспектам ведения бизнеса, чтобы не вызвать вопросов у ФНС при снижении налогооблагаемой базы.

На внесенные средства можно уменьшать налоги по обеим моделям, но законодатель пока не представил разъяснений, как рассчитывать зачеты по разным системам.

Полное освобождение от уплаты страховых взносов ИП возможно в нескольких, перечисленных в законе случаях, но снизить расходы можно, используя комплекс предусмотренных кодексом льгот. При этом требуется не переходить пределы разрешенной законом степени налоговой оптимизации.После передачи функций администрирования страховых отношений в ФНС механизм санкций за все типы нарушений немного изменился.

Невозможно отказаться от уплаты за себя и предоставления документов персонифицированного учета даже при отсутствии активной работы и прибыли. НК РФ предполагает ответственность за ряд правонарушений, среди них:

  1. уплата не в полном объеме или полный отказ от нее.
  2. не сдача или несвоевременная сдача отчета;

Законодатель предусматривает широкий диапазон санкций – доначисление, пени, штрафы, блокировка счета. В большинстве случаев оспорить доначисление или штраф в судебном порядке невозможно.

Это побуждает внимательно относиться к выполнению обязанностей и своевременно сдавать даже нулевые отчеты, внимание к которым окажется повышенным, инспектор вправе потребовать разъяснений.Для избежания рисков следует понимать существующие в законодательстве санкции в случаях неуплаты или не сдачи отчетности. Санкции предусмотрены в НК РФ, КоАП РФ, УК РФ.За некорректную уплату взносов предусмотрена следующая ответственность:ПроступокНормаСанкцияНеумышленная неуплатаСт.

122 НК РФ20% от недоплатыУмышленный отказ платить или недоплата40% от недоплатыПроблема, возникшая из-за грубых ошибок при ведении бухгалтерского учетаСт. 15.11 КоАП РФ— первичная5 000 – 10 000 руб.— повторная10 000 – 20 000 руб.Ст. 15.11 КоАП распространяется на должностных лиц, но в судебной практике встречаются случаи привлечения по ней и индивидуальных предпринимателей.

Штрафы по ст. 122 НК РФ не будут начислены, если ИП правильно рассчитал обязательные платежи и указал это в расчете, но заплатил средства несвоевременно. В этом случае ответственность выразится только в виде пени, начисленной за все время просрочки.

Если начисления на фонд заработной платы не уплачены в крупном или особо крупном размере, превышающем 2,7 млн., действует ст. 198 УК РФ, предусматривающей лишение свободы на срок до трех лет.

Существуют минимальный и максимальный пределы штрафа:

  1. не менее 1 000 руб.;
  2. не более 30% от задолженности.

Ответственность за неподачу расчета сконструирована другим способом – предприниматель заплатит штраф в размере 5% от сумм, подлежащих уплате в бюджет, за каждый полный или неполный месяц не предоставления информации.

Не уплачивая страховые взносы ОПС для ИП 2021, бизнесмен рискует не только заплатить пени и штрафы, но и столкнуться с блокировкой счета, что вызовет приостановление работы.

Блокировка счета грозит уже через 10 дней после истечения срока предоставления формы 1151111.Снизить штраф помогут смягчающие обстоятельства:

  1. небольшое время опоздания.
  2. неумышленность деяния;
  3. финансовые трудности, которые требуется доказать;
  4. совершение нарушения впервые;

Повторность нарушения станет отягчающим обстоятельством.Рассчитывая страховые взносы ИП в 2021 году нужно опираться на достоверную налоговую базу, неправильное вычисление или неправомерное применение льгот приведут к привлечению к ответственности, доначислению платежей и штрафам.

Отслеживание изменений в законодательство и разъяснений поможет избежать ошибок и снизить общую финансовую нагрузку на бизнес.Юрист, автор статей на юридическую тематику. Образование: государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный открытый университет».

Страховые взносы ИП 2021

Содержание Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.

С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).В Налоговый кодекс внесена глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

  1. обязательное медицинское страхование;
  2. обязательное пенсионное страхование;
  3. социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели.

Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Рекомендуем: Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Исключение — выбор режима , на котором уплата взносов за себя происходит на добровольных началах.Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  1. проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).
  2. прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  3. проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях. А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь?

За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  1. Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.
  2. Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
  3. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.

Калькулятор страховых взносов за 2021 год: Выберите дату регистрации ИП в 2021 году или укажите 1 января, если ИП был зарегистрирован раньше 2021 года Если ИП прекратил деятельность в 2021 году, то укажите дату прекращения деятельности, иначе укажите Укажите сумму доходов за период ✐ Пример ▼Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей.

Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  1. взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей при любом уровне доходов.
  2. взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 41 448 руб.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

  1. Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
  2. В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.

Определение базы для расчета взносов ИП зависит от

  1. — доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов;
  2. — разница между доходами и расходами.

В нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2021 год):

  1. на — доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
  2. на — потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
  3. на – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, .

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 40 874 руб.) предприниматель должен заплатить до 31 декабря текущего года.

При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал».

Главное – выплатить всю сумму в 40 874 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время.

Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс.

рублей, надо перечислить до 1 июля 2022 года.

Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к.

они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Подробнее: В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  1. взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС – 22%;
  2. взносов на обязательное медицинское страхование ОМС – 5,1%.
  3. взносов на обязательное социальное страхование ОСС – 2,9%;

Но с 1 апреля 2021 года, в связи с эпидемией коронавируса, работодатели, относящиеся к малому и среднему бизнесу, платят взносы на выплаты работникам свыше МРОТ по более .

Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ПСН, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ).

Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.

Рассмотрим несколько упрощенных примеров. ✐Пример ▼1. ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей.

Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было перечислено 40 874 руб. страховых взносов, т.е. только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года).

Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 — 40 874<>2. Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 800 000 рублей.

Начисленный налог составил 48 000 руб.(800 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально – 45 874 руб., из расчета (40 874 + 5 000 ((800 000 – 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит только (48 000 – 45 874) = 2 126 рублей.3.

Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 800 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 120 000 руб.

Начисленный единый налог составит 48 000 руб. (800 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 24 000 руб. Оставшиеся 24 000 руб.

единого налога надо перечислить в бюджет.Предприниматели на этом режиме учитывают перечисленные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета налога.

В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников.

Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы». Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя.

В 2021 года ИП — работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:

  1. в ФСС ежеквартально по форме — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  2. в ИФНС ежеквартально по форме — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
  3. в ИФНС ежеквартально по форме — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
  4. в ПФР ежемесячно, по форме — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

Также по теме: В 2021 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

  1. Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР — 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст.

    17 № 27-ФЗ)

  2. Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст.

    122(3) НК РФ).

  3. Непредставление расчета в установленный срок — 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст.

    119(1) НК РФ).

  4. Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
  5. Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии.