Как оплатить ндс иваново

Как оплатить ндс иваново

Как оплатить ндс иваново

Реквизиты УФK по Ивановской области (ИФНС России по г.Иваново) оплата НДС 1/3 за 3 кв 2014


Внимание!!! Данный сайт не является официальным источником информации. При распечатывании и оплате квитанции проверяйте правильность заполнения реквизитов из официальных источников.

Получатель платежа: УФK по Ивановской области (ИФНС России по г.Иваново) ИНН: 3728012590 КПП: 370201001 № счета: 40101810700000010001 в банке: Отделение Иваново БИК: 042406001 КБК: 18210301000012000110 ОКТМО: 24701000 НДС 1/3 за 3 кв 2014 ИФНС России по г.Иваново Оплата по КБК: Пени и проценты по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской ФедерацииМуниципальные образования Ивановской области → Городские округа Ивановской области → Город Иваново Перевести ОКТМО 24701000 в ОКАТО Очистить бланк Распечатать квитанцию Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.

После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм. Извещение Получатель платежа: ИНН: КПП: Банк получателя: р/с: БИК: корр/с: КБК: ОКТМО ОКАТО : Сокращенное наименование органа: Плательщик: ФИО: Адрес: ИНН: Наименование платежа: Сумма: Плательщик: (подпись) Кассир На данной странице Вы можете заполнить и распечатать Квитанция и реквизиты на оплату НДС 1/3 за 3 кв 2014 в ИФНС России по г.Иваново Пени и проценты по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации Муниципальные образования Ивановской области Город Иваново при помощи предложенной выше формы.

Для формирования квитанции заполните те поля, которые Вам необходимы и они будут автоматически включены в бланк, поля которые останутся незаполненными вписаны не будут. Хотите себе на сайт чистый бланк квитанции на оплату Просто скопируйте код для вставки на сайт Форма квитанции для сайта с указанными выше реквизитами

Как платить НДС в 2021: порядок и сроки

Содержание С первого января 2021 ставка НДС увеличилась до 20%.

В декабре мы уже , как подготовиться к нововведениям. В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в 2021 году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник. Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения.

Статья 143 Налогового кодекса РФ делит плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Компания или ИП могут освобождаться от начисления и уплаты НДС, если они применяют один из специальных налоговых режимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны. Если налогоплательщик на спецрежиме приобретает иностранные товары и ввозит их в РФ — он автоматически становится плательщиком НДС по такому товару.

В таком случае на таможне придется заплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимого товара.

Пример ИП Андреев А.А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие.

Режим налогообложения предпринимателя — ЕНВД. В январе 2021 года он закупил в Китае партию роутеров и импортировал их в РФ. Стоимость товаров составляет 200 000 рублей, сумма уплаченной таможенной пошлины — 40 000 рублей.

Налогооблагаемой базой НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины. Рассчитаем налоговую базу: 200 000 + 40 000 = 240 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДС к уплате: 240 000 х 20% = 48 000 рублей, где 20% — ставка налога на добавленную стоимость в 2021 году. Выводы:

  1. если ИП реализует товары, закупленные в РФ, он не платит НДС, поскольку находится на ЕНВД;
  2. если ИП реализует товары, приобретенные у иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС на сумму стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизов (если применяется).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, находящиеся на спецрежиме и совершившие определенные виды сделок.

Например, выкуп или аренда муниципального имущества, проведение посреднических операций, приобретение металлолома, некоторые иные операции. Организации, освобожденные от уплаты налога НДС, в связи с применением спецрежимов, и выписавшие счет-фактуру с НДС по своей реализации по просьбе клиента – тоже обязаны уплатить выставленный НДС в бюджет и сдать декларацию, с заполненным 12 разделом. Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ.

Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза.

При этом главное придерживаться установленных сроков.

Пример По итогам 1 квартала 2021 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:

  • Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.
  • 150 000 рублей — до 25 апреля 2021, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
  • Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.

Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить в бюджет платежи по НДС.

Это происходит в том случае, если получатель дохода не является плательщиком НДС. При этом нет разницы, является ли организация плательщиком НДС или находится на специальном налоговом режиме.

При этом следует учитывать такие особенности:

  1. Если у налогового агента отсутствует возможность удержать НДС (например, из-за отсутствия денежных расчетов) — необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Срок для уведомления — 1 месяц. Отсчет срока начинается со дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога.
  2. Суммы НДС, удержанные агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день оплаты иностранному поставщику.
  3. Компания-плательщик НДС сможет принять к суммы уплаченного агентского НДС.
  4. С 2021 года при покупке электронных услуг у иностранных компаний (например, Гугл) российские налогоплательщики не исчисляют и не удерживают НДС.

Плательщики налога и налоговые агенты сдают в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы.

Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2021 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются.

Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:

  1. среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
  2. компания не является посредником;
  3. налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  4. плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.

Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций.

Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

  1. 08 октября 2021
  2. 15 октября 2021
  3. 02 июля 2021
  4. 01 февраля 2021

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» Другие компании группы Wiseadvice Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 ИНН: 7721641003 КПП: 772101001 © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» false

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

бухгалтер, юрист 1 марта 2018 Индивидуальные предприниматели чаще всего освобождены от уплаты НДС. Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры с выделением этого налога, то он должен исчислять налог на добавленную стоимость и правильно оформлять документы.

Как это делать, можно узнать из этой статьи. Содержание На вопрос, кто платит НДС, отвечает пункт 1 , в соответствии с которым любой предприниматель или организация обязаны при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.

Таким образом, плательщиками этого налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели (). Однако если ИП применяет льготный налоговый режим: УСН, ЕНВД или ПСН, то он не должен платить НДС. Кроме того, ИП может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по .

Однако предприниматель на спецрежимах может выступать в роли налогового агента.

Такие ситуации прямо регламентированы налоговым законодательством.

Кроме того, начисление НДС осуществляют все лица, которые перемещают товары через государственную границу России.

Такой НДС называют таможенным, и его обязаны оплачивать даже те ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения. Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по месту жительства, поскольку встают на учет в налоговых органах именно там. Сроки и порядок уплаты налога, а также представление налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей особенностей по сравнению с другими плательщиками не имеют.
Сроки и порядок уплаты налога, а также представление налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей особенностей по сравнению с другими плательщиками не имеют.

Налог на добавленную стоимость фактически всегда включен в конечную цену товаров (работ, услуг), которую оплачивает покупатель.

Поэтому налогоплательщики-ИП и организации получают право на вычет НДС, предъявленных им продавцами и оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), которые предназначены для осуществления хозяйственной деятельности и других операций, подлежащих по закону обложению НДС. Вычет НДС фактически избавляет от двойного налогообложения, именно поэтому он не положен тем предпринимателям и организациям, которые сами не являются плательщиками этого налога. Для тех же ИП, которые имеют право на вычет НДС, основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является такой документ, как счет-фактура.

ИП с НДС обязаны составлять счет-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги покупок и книги продаж на общих основаниях. Копии этих документов направляются в орган ФНС вместе с налоговой декларацией. Если предприниматель не является плательщиком НДС, но выписал счет-фактуру своему контрагенту, то он должен обязательно заплатить налог, а также сдать отчет в ФНС.

При этом право на вычет он не приобретает, а значит, фактически должен платить НДС дважды: в составе полученных от поставщика товаров или услуг и непосредственно в бюджет с выставленного счета-фактуры. Основная ставка НДС, как у организаций, так и у ИП, составляет 18%.

Однако Налоговым кодексом РФ предусмотрена пониженная ставка 10%, применяемая в отношении установленных законодательством видов товаров и услуг (например, детских товаров, медикаментов, продуктов питания, печатной продукции и транспортных услуг). Нулевая ставка НДС используется в основном при экспорте товаров или услуг.

Учет НДС по ставке 0% имеет свои особенности и требует наличия пакета документов, регламентированных . [B=63]Если за 3 календарных месяца сумма выручки (не дохода, а именно выручки) от реализации товаров (исключая подакцизные), работ или услуг в совокупности оказалась менее 2 млн рублей, то в силу индивидуальный предприниматель может быть освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, даже если он применяет общую систему налогообложения. При этом ему больше не нужно вести учет НДС, но и права выделять в счетах-фактурах налог он тоже лишается.

Это, как правило, невыгодно тем предпринимателям, которые работают с ИП и организациями, уплачивающими НДС. Ведь таким образом все сделки происходят без права предоставления налогового вычета. Индивидуальные предприниматели часто являются не только плательщиками НДС, но и налоговыми агентами.

Налоговый агент — это предприниматель, на которого, в силу , возложена обязанность по исчислению и удержанию у плательщика сумм налога и перечислению его в бюджетную систему РФ. ИП признается налоговым агентом, если он осуществляет следующие виды деятельности:

  • Выкупает или арендует на территории России имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления федерального имущества, а также муниципальное имущество.
  • Выступает посредником нерезидента РФ при участии в расчетных операциях.
  • Приобретает на территории России товары, работы или услуги у иностранных организаций или граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ и не состоящих на учете в органах ФНС.

Предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны вести учет НДС, а также осуществлять начисление НДС и его уплату в бюджет независимо от того, являются они сами налогоплательщиками или нет. Это значит, что ИП на спецрежимах и УСН обязаны сдавать налоговые декларации, если они являются налоговыми агентами, а также вести все положенные регистры учета.

Обычно ИП на УСН не платит НДС. Однако если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» самостоятельно выставляет счета-фактуры с выделенным в них НДС, то налог подлежит уплате.

Но бывают ситуации, при которых ИП на упрощенной системе налогообложения должен осуществлять начисление НДС по особым правилам. Это касается тех предпринимателей, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения).

Если предприниматель вступает в простое (инвестиционное) товарищество или заключает концессионное соглашение на доверительное управление имуществом и выступает в роли доверительного управляющего (концессионера), то он становится плательщиком НДС.

Но такие правоотношения возможны только для ИП на «упрощенке», который имеет объект налогообложения «доходы минус расходы». Право смены объекта налогообложения на УСН у предпринимателя есть один раз в год — с 1 января до 31 декабря отчетного периода.

О переходе необходимо письменно известить территориальный орган ФНС.

Надо помнить, что в такой ситуации предприниматель должен вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по концессионной и по своей деятельности). У ИП на «упрощенке» в результате совместной деятельности входной НДС не образуется, поэтому и права на вычет он не приобретает. При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии), не являются плательщиками НДС.

При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии), не являются плательщиками НДС.

Однако, начиная с 2014 года, они должны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур, а также сдавать отчеты в ФНС. Индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС, в силу пункта 1 , должны начислять налог с полученных авансов. Поэтому, если ИП получил предоплату по договору в счет будущей поставки, он должен начислить НДС.

Налоговой базой в этом случае является сумма предоплаты, а начисление НДС происходит по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 в зависимости от объекта налогообложения (реализуемого товара или услуги). Такой порядок предусмотрен пунктом 4 . Обязательным условием для такой операции является оформление авансового счета-фактуры.

Сделать это поставщик обязан в течение 5 дней с даты поступления суммы аванса на счет в банке. Порядок выписки авансового счета-фактуры регулирует постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

Бывают ситуации, когда сделка отменяется и продавец должен вернуть полученный аванс покупателю.

В этом случае он также должен сделать вычет НДС с авансов, которые были им возвращены. Для этого сторнируют НДС в книге покупок и обязательно отражают эту операцию в бухгалтерских проводках и налоговой декларации.

Важно отметить, что поскольку предоплата может быть получена в одном отчетном периоде, а основные операции по данной сделке пройти в другом, у ИП может измениться статус плательщика НДС.

Например, он может перейти на УСН.

В силу , предприниматели на «упрощенке» не платят НДС.

Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС. Однако и обязанности произвести начисление НДС на сумму реализованных товаров и услуг тоже нет. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N Именно ее должны сдавать все ИП, которые являются плательщиками или налоговыми агентами.

По нормам все плательщики и налоговые агенты по НДС (в том числе ИП) обязаны представлять декларации только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Срок сдачи этого отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если ИП опоздает со сдачей декларации более, чем на 10 дней, ФНС имеет право приостановить операции по его банковскому счету. Правовые документы

  1. постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137

бухгалтер, юрист В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер.

В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ИП: ЛЕНТА ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

НДС у ИП на ОСНО в 2021 году

Опубликовано: 29.11.2019 Обновлено: 01.04.2021 Автор: Моё дело При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель платит НДС со стоимости товаров, работ и услуг, которые продает. НДС можно уменьшить, а иногда – вернуть из бюджета и даже получить освобождение от налога.

Рассмотрим, как платить НДС в 2021 году и приведем пример как его рассчитать. Оглавление Сэкономьте время и деньги Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц Налоговый период по НДС – квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала.

Каждый раз, когда ИП на ОСНО продает товар или услугу, он должен к стоимости этого товара или услуги прибавить НДС и выписать покупателю счет-фактуру.

С 2021 года основная ставка 20%, но в некоторых случаях она бывает 10% или 0% (ст. 164 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

167 НК РФ момент определения налоговой базы по НДС – это одна из двух дат, которая наступила раньше:

  1. день отгрузки (передача) товаров, работ, услуг;
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

Это значит, что ИП на ОСНО обязан начислить налог, ориентируясь на наиболее раннюю дату.

В Письме № 03-07-11/55118 от 28 августа 2017 г.

Минфин в очередной раз напомнил, что день отгрузки товаров – это дата первого по времени составления первичного документа, оформленного покупателю. По итогам квартала предприниматели на ОСНО считают, сколько НДС они начислили покупателям (исходящий НДС), а сколько сами заплатили своим поставщикам (входящий НДС).

В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Если НДС по полученным счетам-фактурам оказался больше, чем по выставленным, значит не предприниматель должен бюджету, а бюджет предпринимателю.

В таких случаях ИП может возместить разницу. Налог на добавленную стоимость платят равными частями: по ⅓ от получившейся суммы до 25-го числа каждого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, чтобы заплатить НДС за четвертый квартал 2021 года, ИП рассчитает квартальную сумму налога и будет перечислять по ⅓ до 25-го января, февраля и марта 2021 года.

Но 25 января 2021 г. – это суббота, поэтому уплата НДС переносится на следующий рабочий день – 27 января. За нарушение сроков уплаты предпринимателю грозят:

  1. пени в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день (п. 4 ст. 75 НК РФ);
  2. штраф – 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если налоговая докажет, что неуплата была умышленной (п.1 и п. 3 ст. 122 НК РФ).

Также ИФНС может приостановить операции по расчетному счету (п. 3 ст. 76 НК РФ). Счет разблокируют только после того, как ИП погасит задолженность.

НДС к уплате можно уменьшать на суммы входящего НДС, то есть на суммы налога, которые сам предприниматель платит поставщикам, когда покупает у них товары, работы и услуги.

Это называется вычет. Но для того, чтобы, принять НДС к вычету, должны быть соблюдены условия.

Они приведены в статьях 171 и 172 НК РФ:

  1. у ИП должны быть счета-фактуры от поставщиков;
  2. товары, работы и услуги должны быть приняты к учету;
  3. товары, работы и услуги должны быть использованы в деятельности, облагаемой НДС или для перепродажи.

При желании использовать вычеты ИП может не сразу, а в течение трех лет после принятия к учету (п.

1.1 ст. 172 НК РФ). Иногда вычеты полностью или частично переносят на другой период, чтобы лишний раз не привлекать внимание инспекторов, потому что если в декларации заявлен НДС к возмещению из бюджета, ИФНС проводит более тщательную проверку.

Наравне со счетом-фактурой заявить налоговый вычет можно на основании универсального передаточного документа (УПД) со статусом «1» (письмо Минфина № 03-07-09/28664 от 16 июня 2014 г.). Вместе со счетами-фактурами или УПД, в комплекте должны быть и другие правильно оформленные документы, подтверждающие правомерность вычетов: акты приема-передачи выполненных работ и товарные накладные с выделенным НДС, договоры и т.

Вместе со счетами-фактурами или УПД, в комплекте должны быть и другие правильно оформленные документы, подтверждающие правомерность вычетов: акты приема-передачи выполненных работ и товарные накладные с выделенным НДС, договоры и т.

д. Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело» Рассмотрим на примере, как предпринимателю на ОСНО правильно посчитать НДС к уплате в бюджет. ИП Иванов В.В. в 4 квартале 2021 года приобрел товары у поставщика на общую сумму 210 000 руб, в т.

ч. НДС 35 000 руб. В этом же отчетном периоде он перепродал их за 480 000 руб, в т. ч. НДС 80 000 руб. Из суммы НДС, которую ИП предъявил при продаже товаров покупателям, ему нужно вычесть налог, уплаченный поставщику: 80 000 – 35 000 = 45 000 руб.

Полученную разницу он заплатит в бюджет в таком порядке: Сумма платежа, руб. (⅓ от 45 тыс. руб.) Крайний срок уплаты 15 000 27.01.2021 15 000 25.02.2021 15 000 25.03.2021 Платежи в бюджет и сроки уплаты Если за квартал вычеты превышают начисленный НДС, ИП на ОСНО может претендовать на возмещение разницы (п.

2 ст. 173 НК РФ). Для этого нужно:

  • Заполнить и представить в инспекцию декларацию по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета.
  • Подать заявление о возврате по форме, установленной Приказом ФНС № ММВ-7-8/[email protected] от 14 февраля 2017 г. (приложение 8).

Скачать бланк декларации по НДС Порядок возмещения установлен ст. 176 НК РФ. В течение двух месяцев инспекторы будут проверять декларацию, чтобы убедиться в правомерности возмещения (п. 2 ст. 88 НК РФ). Они могут запросить счета-фактуры, договоры, первичные и другие подтверждающие вычет документы, а также проверить декларации контрагентов предпринимателя.

Если налоговики увидят какие-либо несоответствия, то могут продлить срок проверки до трех месяцев со дня представления декларации по НДС. После камеральной проверки в течение 7 дней они примут решение о полном или частичном возмещении либо об отказе. Сумму возмещения можно получить на расчетный счет или зачесть в счет:

  1. задолженности по НДС и другим налогам;
  2. будущих платежей по налогу.

Если инспекция в возмещении отказала, налогоплательщик имеет право оспорить это решение сначала в вышестоящем налоговом органе (УФНС), а затем, в случае очередного отказа – в суде.

Если не хотите «связываться» с возмещением, просто перенесите часть вычетов на будущие периоды.

Упростите работу с НДС Рассчёт налогов, создание счетов и заполнение деклараций происходит в автоматическом режимеот 833 рублей в месяц Согласно ст. 145 НК РФ предприниматель на ОСНО может воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. При условии, что выручка за предыдущие три календарных месяца не превышает двух миллионов рублей без учета НДС.

Освобождение начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за этими тремя месяцами. Например, если у ИП выручка за сентябрь-ноябрь меньше 2 млн.

руб., право не платить налог появится с 1 декабря.

Есть исключения. Не получится избавиться от НДС, если ИП на ОСНО:

  1. реализует подакцизные товары.
  2. только начал вести деятельность и у него еще нет данных по выручке за 3 месяца;
  3. импортирует товары;
  4. налоговый агент;

Чтобы получить освобождение, в ИНФС нужно подать уведомление по форме, установленной Приказом Минфина № 286н от 26 декабря 2018 г. Срок – до 20-го числа месяца, с которого ИП планирует применять освобождение.

То есть, чтобы не платить НДС с 01.12.2021, сообщают об этом в налоговую не позднее 20.12.2021. Вместе с уведомлением передают подтверждающие документы:

  1. выписку из книги учета доходов и расходов.
  2. выписку из книги продаж;

Если ИП перешел на общую систему налогообложения с «упрощенки», то ему нужно предоставить выписку из книги учета доходов и расходов (КУДИР), которую он применял при УСНО.

Освобождение действует в течение 12-ти календарных месяцев.

В этот период добровольно отказаться от применения льготы по НДС нельзя. Право на освобождение от налога можно только утратить, если за 3 любых последовательных месяца выручка превысит лимит 2 млн.

руб. В период освобождения от налога, ИП на ОСНО:

  1. не ведет книгу покупок;
  2. не начисляет и не уплачивает НДС;
  3. не сдает декларацию по НДС.
  4. включает входные суммы налога в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);
  5. выставляет счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и регистрирует их в книге продаж;
  6. не принимает к вычету НДС, предъявленный поставщиками;

После 12-го месяца льготного периода ИП в течение 20 дней нужно уведомить налоговую о продлении или об отказе применять освобождение, а также подтвердить документами, что выручка за каждые 3 месяца укладывалась в установленный лимит.

Перечень других льгот по НДС можно найти в ст.

149 НК РФ

«Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

. Не знаете как создать налоговую декларацию? Покажем как получить её автоматически в 3 клика.

Форма декларации по НДС установлена Приказом от 19.08.2021 № ЕД-7-3/[email protected] Сдают ее каждый квартал до 25-го месяца, следующего за налоговым периодом.

Сдают ее только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст.174 НК РФ). Пояснения и документы, которые могут запросить инспекторы при камеральной проверке декларации по НДС, тоже необходимо подавать в электронном виде. На бумаге их не примут (п. 3 ст. 88 НК РФ). За опоздание со сдачей декларации будет штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тыс.

88 НК РФ). За опоздание со сдачей декларации будет штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тыс. руб. Если не отправить ее в течение 10 дней после окончания срока представления, то ИФНС вправе приостановить операции по счетам.

Для предпринимателя главный плюс работы с НДС в том, что крупные компании, которые тоже применяют ОСНО, охотнее заключают договоры с такими же плательщиками НДС. Им это выгоднее, так как можно получать налоговые вычеты.

Сотрудничество с крупным и средним бизнесом часто перекрывает минусы применения ОСНО для ИП, в частности, трудоемкий учет НДС, выставление счетов-фактур, ежеквартальную отчетность, ведение книги продаж, повышенный контроль со стороны ИФНС и т.д.

Если вы ИП на ОСНО, подключайтесь к интернет-бухгалтерии .Сервис рассчитает за вас налоги, заполнит декларации, сформирует документы по оплате и по отгрузке, и поможет во многом другом.Вы не пропустите сроки уплаты налога и сдачи декларации и сможете получать консультации от экспертов по сложным вопросам учета на общей системы налогообложения.

1 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

  1. Учитывает совмещение налоговых режимов
  2. Настраивается по вашим параметрам
  3. Учёт переносы в выходные и праздники
  4. Напомнит о сроках сдачи
  1. Электронная отчетность
  2. Автоматизация бухучета
  3. Шаблоны бланков
  4. Снижение налогов
  5. Сверка с ФНС
  6. Консультации бухгалтеров

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Онлайн-сервис для контроля
  2. Проверка контрагентов
  3. Специалисты из вашей отрасли
  4. Защита интересов в суде
  5. Персональная команда + бизнес-ассистент

Как ИП на «упрощенке» оплачивать счета с НДС

16 января 2021 в 17:26 19823 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Автор: Консультант в департаменте бухгалтерского и налогового консалтинга Statera Veris Рассказываем о том, как индивидуальным предпринимателям (ИП), применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), оплачивать счета с налогом на добавленную стоимость (НДС) от поставщиков на ОСНО, и приводим конкретные примеры, что делать ИП, если он получил счет с графой «в том числе НДС» Поставщики, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), поэтому продавая товары, работы и услуги они обязаны включать в стоимость и указывать в счетах, выставляемых покупателям, сумму НДС, за исключением случаев освобождаемых от налогообложения НДС операций, поименованных в статье 149 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).При продаже не облагаемых НДС товаров и услуг поставщик выставит индивидуальному предпринимателю счет без НДС. Например, при продаже медицинских товаров, включенных в утвержденный Правительством РФ перечень, при оказании медицинских услуг, при оказании услуг по страхованию, в счетах на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора и при продаже некоторых других товаров и услуг.В случае, если индивидуальному предпринимателю (ИП) поступил счет от поставщика, в котором выделена сумма НДС, так как поставщик работает на ОСНО и является плательщиком НДС, то ИП необходимо оплатить всю сумму счета, включая сумму НДС. Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то сумму уплаченного НДС можно будет учесть в расходах для целей налогообложения.

НДС при УСН «доходы минус расходы» является отдельным видом расходов и включается в Книгу учета доходов и расходов отдельной строкой.

НДС включается в расходы одновременно вместе с товарами, работами, услугами, учитываемыми в расходах при УСН, к которым он относится.Если ИП получил счет от поставщика, в котором выделена сумма НДС, оплатил его и получил документы с выделенной суммой налога, то ИП не обязан проверять то, что поставщик правомерно выделил налог. Главное, что пакет документов содержит счет-фактуру.В случае, если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», тогда учесть уплаченный поставщику НДС в расходах не получится.Давайте разберем на примере, что делать ИП, если он получил счет с «в том числе НДС»:1. Если материалы приобретаются с целью учета в производстве, то стоимость материалов и НДС по ним учитывается как расход.ИП Иванов А.А., применяющий УСН «доходы минус расходы» и занимающийся изготовлением мебели, в январе 2021 года получил от поставщика ООО «Крепеж» счет на оплату крепежных изделий, используемых в производстве, на сумму 1 200 рублей, включая НДС (20 %) 200 рублей.

Счет был оплачен 10 января 2021 года, крепежные изделия поступили 14 января 2021 года, дата документов поставщика (накладная, счет-фактура) — 14 января 2021 года.Материалы можно учесть в расходах после их оплаты и оприходования.ИП Иванов А.А.

14 января 2021 года отразит расходы на приобретение крепежа и сумму НДС в разделе I «доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов в двух строках:

  1. 1000 рублей стоимость материалов без НДС;
  2. 200 рублей НДС со стоимости материалов.

2.

Если материалы приобретаются с целью перепродажи, то стоимость материалов и НДС по ним учитывается как товары по дате реализации вне зависимости от того, оплачены товары покупателем или нет.ИП Петров А.А., применяющий УСН «доходы минус расходы», в январе 2021 года получил от поставщика ООО «Стройка» счет на оплату металлической сетки для последующей перепродажи на сумму 6 000 рублей, включая НДС (20 %) 1 000 рублей.

Счет был оплачен 9 января 2021 года, металлическая сетка поступила 10 января 2021 года, дата документов поставщика (накладная, счет-фактура) 10 января 2021 года.

ИП Петров А.А. перепродал полученные от ООО «Стройка» материалы 15 января 2021 года. Оплату за товар ИП Петров А.А.

получил 16 января 2021 года.ИП Петров А.А. 15 января 2021 года в день реализации своему покупателю отразит расходы на приобретение металлической сетки и сумму НДС в разделе I «доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов в двух строках:

  1. 1 000 рублей НДС со стоимости материалов.
  2. 5 000 рублей стоимость материалов без НДС;

В избранное Подписывайтесь на наш Подписывайтесь на наш Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться

Срок уплаты НДС

Налог на добавленную стоимость платят разные категории и . Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты.

Срок уплаты прописан в статье 174 Налогового кодекса.

В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  1. сумма делится на три равные части;
  2. каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
  3. если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
  4. по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;

Приведём пример.

Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. за 2 квартал 2021 года будет следующий:

  1. 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  2. 33 000 рублей — до 25 сентября.
  3. 33 000 рублей — до 25 июля;

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2021 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.Кварталы 2021 годаСрокиПервый25 апреля, 27 мая, 25 июняВторой25 июля, 26 августа, 25 сентябряТретий25 октября, 25 ноября, 25 декабряЧетвертый27 января, 25 февраля, 25 марта 2021 годаСроки уплаты НДС в 2021 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента.

В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.До какого числа должны уплачивать НДС агенты?

В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки.

То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2021 году, приведённые в таблице выше.Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  1. работы (услуги) реализованы в России.
  2. иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет.

Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.Бизнес-субъекты на и , а также предприниматели на в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них.

В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2021 года и выставила счёт-фактуру той же датой.

В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2021 года в этом случае — 25 июля.

Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:

  • Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.
  • При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия.

Исключение сделано для товаров, которые:

  1. передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.
  2. не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2021 году в той или иной ситуации.

В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Как работает налог на добавленную стоимость

Просто и с примерами о том, почему НДС — это не расход бизнеса, с чего вдруг налог в балансе показывают в составе активов и как считать сколько нужно отдать государству.Всем привет! С вами — директор по знаниям и автор .

Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией.

Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость регулирует глава 21 Налогового кодекса. Объект налогообложения НДС — реализация товаров, работ или услуг на территории России. Обязанность заплатить налог у компаний и предпринимателей возникает при продаже.

К ней приравнивают безвозмездную передачу активов, оказание работ и услуг для собственного потребления внутри организации.

Ставка налога может быть 20, 10 или 0 процентов — в зависимости от того, что и кому плательщик НДС продаёт.НДС — это второй по сложности исчисления налог в России. Сложнее только налог на прибыль.

Но базовый механизм его довольно прост.

На любую продажу продавец обязан накрутить налог, после чего покупатель платит ему цену плюс НДС.

Когда покупатель сам выступает в роли продавца — он делает точно так же. Но продавец не оставляет налог себе — это государственные деньги, которые ему доверено собрать. До 25 числа каждого месяца НДС перечисляется в бюджет.

То есть предприниматель выступает в роли кондуктора в автобусе, который ведёт Мишустин.Пример 1.Компания «Уральские баристы» покупает кофейные зёрна и делает из них кофе. Поставщик продаёт зёрна за 100 руб.

Но из-за 20% НДС традиционным уральским ремесленникам придётся заплатить ему 120 руб.

(100 руб. цена 20 руб. налог) Кофе они продают уже по 300 руб.

Однако, конечному покупателю он обойдется в 360 руб. Ибо 60 руб. — государевы деньги, их нужно отдать хозяину.А дальше начинается магия. Когда продавец был покупателем, он платил НДС с покупки зёрен.

В нашем примере — 20 руб. Эти деньги в бюджет перечислил предыдущий продавец. Государству лишнего не надо — всего оно хочет получить 20% от конечной цены товара.

Поэтому в бюджет перечисляется разница между полученным и уплаченным НДС. Точнее, между НДС, который должен уплатить конечный покупатель и НДС, который предъявил к оплате предыдущий продавец.

Это принципиальное уточнение. К нему ещё вернусь.Вся тяжесть налога ложится на последнего в цепочке покупателя, который платит полную сумму налога и ничего не может возместить. Обычно это физлица. Так что НДС на самом деле — налог с населения, а не с бизнеса.

Организация не имеет права на вычет входящего НДС, только если сама не является его плательщиком. Например, если применяет специальные налоговые режимы.Пример 2.Баристы из предыдущего примера должны заплатить 60 руб. НДС государству и 20 руб. — поставщику зёрен.

Итого 80 руб. Откуда берутся эти деньги? Следите за руками:

  1. 40 руб. заплатят баристы в бюджет (60 руб. — 20 руб.).
  2. 20 руб. налога заплатят баристы продавцу зёрен;
  3. 60 руб. налога заплатит баристам покупатель кофе;

Итого баристы заплятят 60 руб. НДС и столько же они получат от покупателя.Налоги, которые финансируют одни, а перечисляют в бюджет другие, называются косвенными.

В России, кроме НДС, так работают акцизы.Почему же бизнес не любит НДС? Есть две причины.

  • Берёшь чужие и на время. Отдаёшь свои и насовсем. Профинансировав государственными деньгами операционку, к дате уплаты НДС понимаешь, что денег нет. Хотя, фактически, это беспроцентный кредит от государства, который тебе несут его граждане.
  • То самое уточнение. Если наложить на долги денежный поток, выяснится, что уплата НДС приводит к упущенной выгоде. За время, прошедшее с момента уплаты НДС государству до момента получения его от покупателя, эта сумма могла быть вложена в производство или хотя бы полежать на депозите. И бизнес получил бы дополнительный доход.

Пример 3.Кофе покупателю баристы отдали под честное слово. А продавец зёрен уверен, что доверие к клиенту лучше всего повышает стопроцентная предоплата.

Поэтому 20 руб. НДС уже уплачено продавцу, а 60 руб. ещё не получены от покупателя.

С налоговиками договариваться об отсрочке бессмысленно: в положенный срок ударники капиталистического труда платят в бюджет 40 руб. своих кровных за того парня (с учётом вычета).

Тоже беспроцентный кредит — только покупателю. А ведь эти деньги могли работать.В завершение о том, почему НДС фигурирует в бухгалтерском балансе как . Актив — это не весь НДС, а только та его часть, которую компания должна заплатить продавцу.

Его называют «НДС по приобретенным ценностям» или «входящий НДС». В нашем примере — 20 руб. Фактически, это государства. Её не получить деньгами, но на неё можно будет уменьшить долг перед бюджетом.

Потому и актив. А сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет, отражается в пассиве баланса по статье «Кредиторская задолженность».Кстати, в налоги рассчитываются автоматически. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени! : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России. С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии.