Как оформить займ от учредителя на расчетный счет образец

Как оформить займ от учредителя на расчетный счет образец

Как оформить займ от учредителя на расчетный счет образец

Беспроцентный заем от учредителя ООО


В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества. Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету. Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д. Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании.

Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании.

В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа. Стоимость: 10 000 — 12 000 руб. (все включено)

  1. Расчет заработной платы на сотрудников
  2. Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  3. Консультации по учету и налогообложению и т.д.
  4. Ведение кадрового документооборота

При формировании налога на прибыль беспроцентный займ не учитывается ни в доходах, ни в расходах, в соответствии со ст.

41 НК РФ беспроцентный займ признается экономической выгодой, которая в свою очередь не является доходом в соответствии со статьей 25 НК РФ.

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом.

И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает. Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.- Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67 — Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67 — Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50 Также читайте на сайте:

Правильное оформление займа от учредителя: законодательные нормы, пошаговый процесс заключения договора

28.07.2021 Несмотря на то что по закону достаточно всего 10 000 рублей для начального уставного капитала при регистрации ООО, этих денег часто не хватает. В то же время не каждый желает увеличивать уставной капитал.

В таких случаях неплохим решением может стать займ от учредителя, который должен быть правильно оформлен в бухгалтерских проводках.

Содержание Такие займы необходимы, когда компания еще совсем недавно была открыта и испытывает дефицит денежных средств, необходимых на развитие. Иногда сам учредитель имеет свободные средства и может помочь своей компании, но это не так просто сделать.

Один из самых сложных способов передать эти деньги — это внести их в уставной капитал.

Эта процедура требует составления и переоформления множества документов, уведомления налогового органа и много другого.

Процесс усложняется еще более, если в компании есть несколько учредителей: необходимо будет проводить перераспределение долей. В таких случаях и приходит на выручку займ от учредителя.

Решение налогового вопроса непосредственно зависит от способа предоставления займа: с процентами или без них. Такой займ дает много преимуществ:

  1. Вопрос решается максимально быстро, деньги могут поступить в кассу уже спустя 1-2 дня.
  2. Есть возможность установления наиболее выгодных условий, например, максимально увеличить срок возврата, снизить до минимума процентную ставку. Все это не получится сделать, если брать банковский кредит.
  3. Нет необходимости отчитываться перед банком об использовании средств, принимать на предприятие контролирующие органы.
  4. В результате учредитель всегда можно простить долг своей же компании. Интерес учредителя в передаче денег компании заключается в ее скорейшем развитии. Таким образом предприятие получает дополнительные средства, а учредитель вкладывает средства в свой же бизнес. При наличии дополнительных средств предприятие увеличивает свою прибыль, а благодаря этому увеличиваются и доходы инвестора-учредителя. Беспроцентный займ от учредителя может быть выгоден компании, только если он правильно оформлен.

На основании договора займа руководитель ООО получает денежный займ и обязуется вернуть его в определенные сроки. Подобные договора заключаются как между двумя ООО, так и между учредителем и ООО.

Обычно компания выдает займ учредителю на любую сумму.

Процентная ставка не более 1% в сутки регламентируется ФЗ №353.

Займы могут быть двух видов:

  • Займ под проценты. В данном случае сумма налога на прибыль увеличится, так как на заемную сумму будут идти проценты. Налог на прибыль увеличится ровно на сумму этих процентов.
  • Беспроцентные займы. Здесь заемщик в установленный срок просто возвращает ту же сумму, которая была ему выдана. Если директор берет деньги у ООО, то вернуть долг он сможет, только когда будут уплачены все налоги. Заемные средства не учитываются в расходы ООО, поэтому сумма налога на прибыль никак не уменьшается за счет заемных денег. Эта сумма не будет указана и в качестве доходов. Таким образом заемная сумма не повлияет на начисляемый налог на прибыль.

Если займ выдается учредителю или директору, то он идет либо на личные нужды, либо на вывод средств.

Чаще всего для этого прибегают к беспроцентным займам. Уплата материальной выгоды должна происходить ежемесячно, это не зависит от того, на какой срок установлена дата окончательного возврата долга. Если сумма займа очень большая, то следует ожидать и большого начисления НДФЛ по ней. Таким образом такие займы нельзя назвать совершенно беспроцентными.
Таким образом такие займы нельзя назвать совершенно беспроцентными.

Иногда директор, сотрудник или другое лицо, котором убыли переведены заемные средства, не может вернуть долг или возможность невозвращения была предусмотрена заранее. В таком случае считается, что человек получил доход, с которого должен быть взят НДФЛ. Его платит сама организация. Таким образом выходит, что для организаций, работающих по ОСН (основной системе налогообложения) налоговая нагрузка составит 33% (13% НДФЛ+20% налог на прибыль).

Если же организация работает по УСН (упрощенной системе налогообложения), то налог составит 28% (13% НДФЛ+15% на прибыль).

Если принимается решение о прощении долга, это может стать основанием для налогового органа, чтобы признать договор фиктивным. Из-за этого может быть начислено дополнительно:

  1. страховой взнос 30,2% от суммы займа;
  2. штраф и пеня.

Таким образом выходит, что вывод средств из организации не может быть дешевым и безопасным через оформление займа.

Этот способ подходит, когда ООО пока еще не имеет доходов, достаточных для погашения всех имеющихся расходов. Тогда предприниматель может занять денег у своей же организации. Это так же не самый благоприятный вариант, так как у налоговой возникает очень много вопросов по этому поводу.

Особенно нежелателен вариант, когда налоговый орган организует выездную проверку, в ходе которой, скорее всего, удастся доказать фиктивность договора на займ.

Тогда организация автоматически получает налог на прибыль, штраф и пеню на сумму долга.

В большинстве случаев оказывается, что банковский займ даже предпочтительней.

Как только владелец организации дает займ своей же фирме, между ними начинаются заемные отношения. Сумма, которая передается в качестве заемных средств, не имеет ограничений. Необходимо составлять письменный договор на фирменном бланке. Если договор будет составлен каким-либо иным способом, то он может оказаться негодным для предоставления в суд (может последовать отказ в признании заемных отношений).
Если договор будет составлен каким-либо иным способом, то он может оказаться негодным для предоставления в суд (может последовать отказ в признании заемных отношений).

В качестве заемных средств предоставляются не обязательно деньги, это могут быть любые другие материальные ценности с наличием родовых признаков.

К примеру, это может быть сырье, стройматериалы, товары. Тогда возвращаются, конечно, не эти самые ценности, но аналогичные им.

Чаще всего в качестве заемных средств выступают деньги. Если в договоре прописывается цель займа, то он автоматически становится целевым. Это накладывает дополнительные обязанности: в договоре должен быть оговорен порядок контроля за использованием данных средств.

В качестве доказательств целевого использования средств могут служить:

  1. Извещения, где и в когда были приобретены ценности.
  2. Платежные документы, подтверждающие, что средства были использованы по назначению.
  3. Предоставления права на осмотр приобретенных ценностей.

Важно! Если какие-либо условия договора о целевом назначении не были выполнены, то вторая сторона может требовать преждевременного погашения займа в полном объеме.

Иногда в таких случаях к нарушителю соглашения применяются санкции. Алгоритм получения заемных средств от компании:

  • Далее следует составление самого договора. Он обязательно заключается в письменном виде. Одной из сторон является юридическое лицо. В договоре нужно обязательно указать, что займ не предусматривает выплаты процентов. С 2018 года, если этот пункт не прописан в договоре, должен применяться стандартный процент в размере ставки Центробанка. На договоре должна присутствовать личная подпись руководителя и заемщика. Если это одно и то же лицо, то потребуется еще подпись третьего лица, к примеру, бухгалтера.
  • В первую очередь, необходимо получить согласие всех учредителей компании, если их несколько. Согласия оформляются специальным протоколом совета учредителей, где указывается, что возражений по выдаче заемщику беспроцентного займа нет.
  • После заключения договора идет получение денег в кассе предприятия. Оно должно происходить в строгом соответствии с порядком проведения подобных операций (регламентируется Центробанком РФ). По таким операциям есть лимит, он составляет 100 000 рублей для наличных денег. Причем при выдаче денег не используется контрольно-кассовая техника.

Именно от правильного составления договора зависит, будут ли налоговые органы предъявлять претензии к таким займа. Для того чтобы этого не произошло, нужно следовать таким правилам:

  • Договор должен указывать все ключевые моменты.
  • В случаях несоблюдения договора предусматриваются и выполняются штрафные санкции.
  • Условия договора должны неукоснительно соблюдаться сторонами.

Для того чтобы можно было правильно провести подобные займы по бухгалтерии, есть две классификации.

Классификация по сроку предоставления:

  1. долгосрочные — на срок от 1 года.
  2. краткосрочные займы. Выдаются на срок, не превышающий 1 год.

Классификация по виду займа и источнику его выдачи:

  • Долгосрочные займы, получение денег в банке — Дт 67 Кт 51.
  • Краткосрочные займы, подразумевающие получение денег в банке — Дт 66 Кт 51.
  • Краткосрочные займы, которые выдаются непосредственно из кассы предприятия — Дт 66 Кт 50.
  • Долгосрочные займы с выдачей из кассы — Дт 67 Кт 50.

Уже на стадии заключения договора становится известен срок, в который следует вернуть долг в полном объеме.

Возврат может осуществляться как единоразовой суммой, так и в соответствии с установленным графиком платежей.

Если договор о займе не предусматривает какой-то определенной даты возврата, то подразумевается, что долг должен быть возвращен по первому требованию кредитора.

На это отводится 30 последующих дней. Каким образом будет возвращен долг — указано в договоре. Займ, который выдавался в денежном выражении, должен быть возвращен так же в деньгах.

Других возможностей не предусматривается. Если попытаться отдать денежный займ товарами или прочими ценностями, это может трактоваться, как их приобретение у компании.

Тогда компания должна будет уплатить соответствующий налог.

Важно! Возвращать деньги можно в полном объеме досрочно, в отложенный срок и по обоюдному соглашению. Также при возврате используются бухгалтерские проводки:

  • Возврат долга в кассу предприятия (долгосрочного или краткосрочного) — Дт 50 Кт 66, 67.
  • Возврат денежных средств через банк — Дт 51 Кт 66, 67.

Само понятие «займ» подразумевает, что деньги или другие материальные ценности будут возвращены. Поэтому изначально не может идти речи о том, что займ будет безвозвратным.

Если по какой-то причине заемщик решит не получать обратно свой долг, то это понадобится правильно оформить.

О том, что обязательства заемщика прекращаются, должен свидетельствовать специально оформленное соглашение сторон. Допускается прекращение долговых обязательств и в одностороннем порядке — со стороны кредитора.

Соглашение о прекращении долговых обязательств отражает все реквизиты договора на займ, а также содержит размер заемных средств.

Также в соглашении указывается, что обязательства должника прекращаются.

Прощенный долг — это всегда чей-то доход.

В данном случае — это внереализационный доход, с него должен взиматься налог. Если компания работает по ОСН — это 20%, если по УСН — 6%.

Внереализационный доход не облагается налогом только в одном случае — когда кредитор имеет долю в компании выше 50%.

Здесь внереализационный доход не может возникнуть. Но соответствующее оформление этих денег все же требуется, обычно они учитываются, как безвозмездная финансовая помощь. Такого рода помощь может оказываться исключительно физическим лицам. Долг может быть признан прощенным, когда у заемщика на руках есть извещение о его списании.
Долг может быть признан прощенным, когда у заемщика на руках есть извещение о его списании.

Заемщик, если сочтет нужным, может возразить против этого в установленный законом срок. Для того чтобы официально оформить прощение долга, есть несколько вариантов:

  1. Заключить договор дарения.
  2. Заключить договор прощения.

Это служит своего рода гарантией для заемщика, так как обычно не удовлетворяет одностороннее уведомление от кредитора. Двусторонний договор, безусловно, надежнее.

Но материальная выгода возникает и в том, и в другом случае.

На нее причитается налог в размере 13%.

Все особенности понятия «материальная выгода» отображены в ФЗ №333. Согласно данному закону, материальной выгодой признается беспроцентный займ, если он обладает хотя бы одним из двух признаков:

  1. Если не предусматривалось выплаты процентов по займу и это указывалось, как материальная помощь или удовлетворение обязательств перед заемщиком.
  2. Если деньги занимал сотрудник или учредитель компании.
Рекомендуем прочесть:  Восклвая часть 6888

По закону, все то время, что заемщик будет пользоваться беспроцентным займом, он будет платить налог на материальную выгоду.

Свести к минимуму налоговую нагрузку можно, если оформить займ под минимальные проценты, что составляет 2/3 ключевой ставки Центробанка РФ. Это означает, что идет начисление налога на внереализационные доходы.

То есть берется налог на прибыль, а его ставка гораздо ниже — всего 20% (в то время, как НДФЛ составит 35%). Это выгодно, так как допускается пролонгация процентных займов, вплоть до того, что он станет бессрочным. Отображение сведений о полученной материальной выгоде должно быть как в декларации 2-НДФЛ, так и в форме 6-НДФЛ.

Если заемщик — постороннее лицо, не имеющее никакого отношения к предприятию, то налоговый орган не может взыскивать налог. В этом случае заемщик при подаче декларации на следующий год должен указать в ФНС, что у него нет возможности уплатить начисленный налог.

Для этого существует форма 2-НДФЛ с признаком 2. Дубликат такой справки отправляется и заемщику. The following two tabs change content below.

В 2015 году окончил факультет «Финансы и кредит» в НОУ ВПО «Институт Бизнеса и права» по специальности экономист. В настоящее время являюсь онлайн-консультантом на сайте cabinet-bank.ru и с радостью готов Вас проконсультировать.

()

  1. — 06.03.2021
  2. — 07.03.2021
  3. — 07.03.2021

Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка. Рекомендуем статьи по теме:

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2021 году

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей.

Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2021 года.Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в . Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено.

Передаваемая сумма также законом не ограничена.Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д.

Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым.

В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств.
Например:

  1. извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
  2. предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.
  3. передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);

Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е.

предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано.

В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации?

Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать.

Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г.

№ 03-01-18/29936).К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %.

То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя?

Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит?

Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся , у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ.

Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей).

Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары?

Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании.

В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга.

Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2021 году?Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным?

Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца.

В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга.

Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации.

Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ).

Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.Подведём итоги, беспроцентный займ от учредителя — налоговые последствия 2021 года:

  • Полученные деньги не признаются доходом предприятия, если позже они возвращены собственнику.
  • Если заимодавец имеет в компании долю свыше 50%, то он вправе оказать безвозмездную финансовую помощь, и организации не придется платить за нее налог.
  • Владелец компании может простить долг, после чего он не будет иметь прав на эту сумму или прибыль, заработанную с её помощью.
  • Между коммерческими субъектами не допускается дарение, поэтому простить долг может только участник, являющийся физическим лицом.
  • Возвращать вместо денег имущество не допускается, иначе такая ситуация трактуется, как реализация, и ООО должно заплатить на полученную сумму налог.
  • Для организации прощённый долг является внереализационным доходом, поэтому облагается налогом, согласно выбранному режиму.

Образец договора займа между учредителем и ООО (беспроцентный)

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя.

Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях.

В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:

  1. ООО одалживает деньги учредителю.
  2. ;

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) или субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года).Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п.

4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга.

Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.В НК РФ действует общее правило — когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.Минфин неоднократно признавал, что порядок определения выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа юридическим лицом в главе 25 НК РФ не установлен.

А потому — материальная выгода, полученная при беспроцентном пользовании, не увеличивает налоговую базу (письмо от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149). Таким образом, общество с ограниченной ответственностью вправе временно пользоваться денежными средствами участника без процентов.

Налогом экономия на процентах не облагается.Можно ли не возвращать взятые в долг средства? Да, если долг заёмщику простят. Согласно статье 415 ГК РФ должника можно освободить от обязанностей, при условии, что это не нарушает прав других кредиторов.

То есть, если у собственника нет задолженностей перед другими лицами, которые нельзя погасить из-за отказа от возврата займа, долг компании можно простить. Оформляется прощение долга письменным соглашением.При этом у юридического лица возникает внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается согласно выбранному режиму. Так, если общество работает на ОСНО, налоговая ставка составит 20% дохода.

Исключение – заимодавец-физлицо имеет в компании долю свыше 50%, тогда налог на сумму прощённого долга платить не надо (п.

1 ст. 251 НК РФ).В целом, прощение долга своей организации нельзя назвать выгодной инвестицией.

Участник ООО не будет иметь никаких прав ни на саму сумму, ни на возможную прибыль, полученную от её использования в бизнесе. Если вашей фирме требуются дополнительные средства, а вы рассчитываете на прибыль от этих вложений, лучше просто .Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах.

Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика.

Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%.

В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам.

То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно.

Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла.

Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19).

Рекомендуем прочесть:  Статья 56 57 гпк российской

Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.

заключается в простой письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета договора является существенным условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы договор заключать нельзя.Что будет, если сам договор, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером или банковским платёжным документом?

Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика здесь противоречива, например:

  • Отсутствие оригинала договора при том, что факт передачи денег заёмщику подтверждён документально, обязывает его вернуть долг (постановление Президиума ВАС РФ 05.04.2011 по делу № 16324/10);
  • ПКО или платёжные поручения только подтверждают передачу денег, но не доказывают наличие заёмных обязательств (определение ВС РФ 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63);

Так что, письменный документ о намерениях сторон передать деньги надо составлять, это позволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе?

Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения. Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ:

«Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является»

.Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник.

Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое.

Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов. Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий.

Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.Подведём итоги:

  • Заимодавец вправе простить долг, если при этом не ущемляются права других кредиторов.
  • Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.
  • Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
  • Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
  • Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.

Ваше имя Телефон E-mail – Ваш город –АбаканАзовАлапаевскАлейскАлуштаАльметьевскАнгарскАпатитыАрамильАрзамасАрсеньевАртёмАрхангельскАсбестАстраханьБайконурБалаковоБалашихаБарнаулБелгородБелебейБеломорскБелорецкБердскБийскБлаговещенскБоровичиБратскБронницыБрянскВалуйкиВеликие ЛукиВеликий НовгородВеликий УстюгВереяВерхняя ПышмаВидноеВладивостокВладикавказВладимирВолгоградВолгодонскВологдаВоркутаВоронежВоткинскВыборгГеленджикГорно-АлтайскДербентДзержинскДимитровградДолгопрудныйДомодедовоДубнаЕйскЕкатеринбургЕлизовоЕссентукиЗаринскЗеленокумскИвановоИжевскИркутскИшимЙошкар-ОлаКазаньКалининградКалугаКемеровоКингисеппКинешмаКировКисловодскКлинКовровКозьмодемьянскКомсомольск-на-АмуреКоролёвКоряжмаКостомукшаКрасногорскКраснодарКраснознаменскКраснокамскКрасноярскКстовоКурганКурскКызылЛесосибирскЛипецкЛыткариноМагаданМагнитогорскМайкопМалгобекМариинскМахачкалаМиассМирныйМожайскМосальскМоскваМурманскМуромНабережные ЧелныНарьян-МарНаходкаНевинномысскНевьянскНерюнгриНефтеюганскНижневартовскНижнекамскНижний НовгородНижний ТагилНовокузнецкНовокуйбышевскНовороссийскНовосибирскНовоуральскНовочеркасскНовый УренгойОбнинскОдинцовоОзерскОмскОрёлОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПетропавловск-КамчатскийПодольскПокровПрокопьевскПротвиноПсковПушкиноПыть-ЯхПятигорскРадужныйРаменскоеРежРославльРостов-на-ДонуРыбинскРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСаянскСевастопольСеверскСергиев ПосадСерпуховСимферопольСлавянск-на-КубаниСмоленскСнежинскСолнечногорскСочиСтавропольСтарый ОсколСургутСызраньСыктывкарТамбовТверьТимашевскТихвинТобольскТольяттиТомскТоржокТуапсеТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУсинскУсолье-СибирскоеУссурийскУсть-ИлимскУсть-КутУфаУхтаФрязиноХабаровскХанты-МансийскХимкиЧайковскийЧебоксарыЧелябинскЧереповецЧеркесскЧеховЧитаЧусовойЭлектростальЭнгельсЮжно-СахалинскЯкутскЯлтаЯлуторовскЯрославльКирово-ЧепецкКропоткинКудровоМытищиЧунскийШаховскаяБорское Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете . Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2021 году

Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы.

Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя. В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.

Ситуации, когда действующей организации или вновь образованному бизнесу необходимы денежные вливания, нередки. Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:

  • Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.
  • Высокие проценты.
  • Вероятность невозврата кредита.

Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель. Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.

Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.

Беспроцентный займ выгоден обеим сторонам — и учредителю и самой организации: Фирма получает необходимые ей средства в полном объеме для реализации дальнейших действий без необходимости выплачивать проценты и переплаты Учредитель получает возможность развивать свой бизнес дальше без необходимости платить налог (НДФЛ) Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.

Для этого между учредителем и организацией заключается договор займа, в котором указываются: Полная сумма и срок возврата Способ передачи после заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д. Дата составления и основания для расторжения договора, и подписи сторон Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.

Основными законодательными актами, на которые необходимо ссылаться при заключении документа, являются: Российской Федерации дает определение подобного заимствования, основные характеристики, специальные возможности (досрочное погашение и т.д.) определяет вероятные трактовки данного денежного вливания в бизнес-резервы организации Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования: Беспроцентный займ нецелевой руководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю.

Также важно указать, что займ является беспроцентным.

Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) Беспроцентный товарный учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении.

Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д.

в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы.

Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:

  1. другие технические характеристики
  2. наименование товара;
  3. марку;
  4. цвет;

Беспроцентный целевой учредитель имеет право при заключении договора определить конкретное направление заемных средств. В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:

  • Порядок контроля использования переданных средств
  • Назначение денежного транша.

В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).

Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.

К основным особенностям займов от учредителя можно отнести: Необходимость письменного составления договора те, кто считает, что своей компании можно просто передать наличные деньги безо всякой документальной базы, глубоко ошибаются и подводят свой бухгалтерский отдел.

Согласно российскому законодательству (), если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме Заключение и окончание действия соглашения важно учитывать, что договорные отношения между организацией и учредителем вступают в силу не с момента подписания бумаг, а только с момента официальной передачи денег или других материальных ценностей (вещей, топлива, строительных материалов, оборудования и т.д.).

Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация от своего учредителя еще не получила, то считается, что договор еще не заключен.

Важно помнить, что срок выдачи беспроцентного займа от учредителя в обязательном порядке прописывается в документе.

Аналогичная ситуация и с возвратом — задолженность считается «погашенной» в момент передачи заимодавцу денежных средств или товаров Оформление займа от учредителя-собственника предприятия если кредит предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы).

Такое действие не является нарушением российского законодательства или мошенничеством.

Главное чтобы в наличии были официальные бумаги о назначении на должность и имелось отражение в учредительных документах фирмы Видео: ООО берет деньги в долг у учредителя Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.

Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы. Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.

Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ).

Как оформить займы с плохой кредитной историей онлайн на карту читайте в статье: . О займе 1000 рублей онлайн, .

Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме.

Нотариальное заверение не требуется.

Основными пунктами такого финансового соглашения являются: Дата и место заключения а также информация о заемщике и займодавце Предмет договора сумма и предпочитаемая валюта денежного транша, а также срок действия соглашения Права и обязанности сторон право на досрочное погашение, право на истребование полной суммы долга по окончанию срока действия и т.д. Заключительные положения вступление и прекращение действия договора, количество экземпляров и т.д.

Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и подписи, печать организации-заемщика После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика.

Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.

Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.

Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя: На расчетный счет предприятия учредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по Наличными в кассу организации займодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями. В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику: Объем и номинальная оценочная стоимость Состояние и внешняя опись Материалы из чего произведено и другие характеристики Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.

Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем: С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений: Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ) Если график выплат не установлен и не прописан в долговом соглашении то учредитель может потребовать вернуть денежные средства в любой момент и организация должна будет выполнить это в течение 30 дней с момента уведомления Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность. Прощение долга допустимо:

  1. по договору денежного займа;
  2. по товарному договору.

Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.

Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:

  • Дополнительное соглашение к действующему договору.
  • Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.

Даже если займ является беспроцентным, его необходимо отражать во всех обязательных бухгалтерских документах.

Полученные денежные средства организация заемщик должна учесть на счетах: 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» если срок составляет менее 1 года 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» срок более 12 месяцев Организация, получившая беспроцентный займ от учредителя, не будет выплачивать налоги на полученные денежные средства, в том случае, если учредитель обладает долей в уставном капитале организации, превышающей 50%. В таком случае совершенно не имеет значения, кем является займодавец — юридическим или физическим лицом. Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:

  1. доля учредителя в уставном капитале равно 50%.
  2. доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;

Если учредитель фирмы является физическим лицом, его также ждет обязательная уплата налоговых взносов.

Возможно ли получить кредитные карты без отказа онлайн по почте читайте в статье: .

Об оформлении заявки на кредит наличными в Сетелем банке в 2021 году, . О срочном оформлении займа по телефону, .

Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию.

Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.