Что входит в командировочные суточные

Что входит в командировочные суточные

Что входит в командировочные суточные

Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам


> > > Лицо, направленное выполнять задание по , обеспечивается денежной суммой на различные расходы. Этот вид денежных выплат имеет особенность: фактически он нигде не документируется.

Из-за этого возникают нюансы, которые требуют разъяснения.

В рамках этой статьи предоставлена подробная информация, касающаяся регулирования выплаты и размера начисления суточных. Информация актуальна на 2017 год.Содержание:Суточные – деньги, выдаваемые сотруднику организацией, сумма которых начисляется из предполагаемых расходов за сутки. Суточные являются частью командировочных расходов.

Трактовка термина дана и закреплена в Верховном суде.

КомандировкаРаботодатель обеспечивает финансирование дополнительных расходов, в которых будет нуждаться сотрудник, отбывший в служебную поездку. Сотрудники получают суточные на каждую командировку, это регулируется законодательством. Проще говоря, это карманные деньги, которые выдаются сотрудникам их работодателем на время выполнения командировочного задания.Эти дополнительные расходы включают:

  1. деньги на покупку продовольствия
  2. покупку билетов для общественного транспорта
  3. иные личные потребности работника

КлассификацияСуточные будут получены сотрудником перед предстоящим направлением в командировочную поездку.

Трудовой Кодекс обязывает работодателя делать .Суточные выплачиваются:

  1. при нахождении сотрудника на занятиях для повышения квалификации
  2. при отправке своих сотрудников в местную или заграничную командировку
  3. при постоянной работе в дороге, при постоянных полевых выездах, снаряжении в экспедицию или геологическую разведку

Точный размер суточных не отображен в Трудовом Кодексе и начисляется всякий раз в индивидуальном порядке. Размеры суточных меняются в каждой командировке. Все расходы работника, который едет в командировку, оговариваются заранее.Закон не предусматривает на установление максимального размера выплат суточных.Однако:

  1. В России максимальный размер суточных, с которого налог взыскан не будет, равняется 700 рублям.
  2. При заграничных командировках – 2500 рублей.

Размер суточных будет зависеть от расчета иных предполагаемых затрат во время командировки.

Пока сотрудник еще не поехал в командировку, подсчитывается количество суток, которое займет выполнение командировочного задания. Началом командировки будет считаться отбытие с места работы. Время, затраченное на путь до вокзала, аэропорта, автовокзала, входит в командировочное.Срок любой командировки будет подтверждаться документами проездного характера, которые предъявляются , когда сотрудник закончит поездку и вернется на постоянное место работы.

Кроме этого, работник предоставляет отчет по авансу. Суточные сотрудник не получит до того, как работодатель составит распоряжение о поездке сотрудника в командировочную поездку.

Учет суточныхС 2015-го года для подтверждения делового предназначения будущей командировки более не нужен прежний пакет документов.

Теперь выплаты суточных декларируются согласно внутреннему порядку компании и прописываются только в приказе о направлении сотрудника в командировочную поездку.Учет всех расходов, произведенных из выданных сотрудникам суточных, фиксируется в авансовом отчете, который заполняется сотрудником, приехавшим из командировки.

Перед поездкой сотрудник заполняет , в котором запрашивает получение финансов на личные нужды. После заполнения заявление подается в бухгалтерию.

Заявление должно иметь на себе подпись главного бухгалтера, начальника организации и самого командируемого сотрудника.Валюта, в которой выдаются суточные для иностранного командировочного задания, определяется самим работодателем. Суточные, полученные в валюте, переводятся в рублевый эквивалент курса ЦБ (по последнему дню месяца), в котором утверждается авансовый отчет.Вернувшись, сотрудник (не позднее десяти дней после прибытия) должен предъявить авансовый отчет. В отчете должны быть отмечены следующие положения:

Командировка заграницу

  1. отчет, в котором подробно описаны все действия, связанные с выполнением командировочного задания
  2. отсканированная страница загранпаспорта с таможенными отметками
  3. все документы, которые фиксируют трату выданных денег (чеки, и т.п.)

Суточные выдаются сотруднику в виде аванса, который вычисляется по командировочной смете.

Размер суточных, которые выдает коммерческая организация, определяется ей самой, но ниже законодательно установленного минимума он в любом случае не будет.Суточные начисляются по заграничным нормам сразу после отбытия из России. Эта формальность действует и в обратную сторону. День изменения суммы денег, которую дают в качестве суточных, определяется по штампу в паспорте на границе.Неизрасходованные денежные средства должны быть возвращены в кассу предприятия.Выдача суточных для поездок на сутки и менее до сих пор окончательно не урегулирована.

Работодатель может выдавать сотрудникам деньги при однодневных командировках, если это подтверждено и закреплено .

Тогда суточные будут считаться иными расходами, делать которые позволил сам работодатель.

Оплата суточныхЕсли сотрудник, пребывая в однодневной командировке, каждый день имеет возможность приехать на место проживания, работодатель имеет законные основание суточные не платить. Этот нюанс регулируется Положением номер 749.

Но если сотрудник и работодатель договорятся, суточные могут быть выплачены в меньшем размере или вовсе заменены единоразовой надбавкой к зарплате.Работодатель может посчитать сумму выплаты суточных незначительной и задним числом включить их в состав других командировочных расходов. В случае спорной ситуации работодатель может мотивировать невыплату суточных при командировочных поездках менее суток тем, что сотрудник не нуждается в оплате жилища.При однодневных командировках или рабочих поездках в другую страну суточные сотрудник получит в размере 50% от размера, отраженных во внутренних нормативах организации.

В случае спорной ситуации работодатель может мотивировать невыплату суточных при командировочных поездках менее суток тем, что сотрудник не нуждается в оплате жилища.При однодневных командировках или рабочих поездках в другую страну суточные сотрудник получит в размере 50% от размера, отраженных во внутренних нормативах организации.

Выплата производится в валюте той страны, куда направлен сотрудник.Суточные для однодневных поездок все еще вызывают . Работодатель нередко старается удержать суточные и лишить их сотрудников, по-разному это мотивируя.

Знание сотрудниками соответствующих глав Трудового Кодекса поможет им в решении этой задачи в свою пользу.Суточные начисляются и за , попавшие на срок командировки. Сотрудник их получит в любом случае, даже если он в командировочный выходной не работает.

Хотя такие выплаты и регулируются трудовым законодательством размер и сроки начисления могут регулироваться внутри предприятия, согласуясь с ее внутренним нормативным распорядком.

Работа в выходныеОплате полежит не только работа и отдых во время выходных, проведенных в командировке.

Сотрудник получает льготы при отбытии в командировку по выходным и в том числе нерабочим дням:

  1. за каждый выходной или нерабочий день, проведенный без начисления суточных, сотрудник заслуживает внеочередной оплачиваемый работодателем выходной
  2. выплаты суточных производятся по двойному размеру

Суточные на выходные тоже могут спровоцировать конфликтную ситуацию с начальством. Но здесь ситуация разрешается проще, потому что закон будет на стороне работника. Исключением может стать выплата суточных в нерабочие дни, назначенные внутренним регламентом компании.

Это может быть выходной день по поводу праздника у одного из сотрудников, главы компании, юбилея основания компании и иных схожих случаев.

Если выдача суточных в такие дни не согласована нормативными актами компании, то ситуацию поможет решить арбитражный суд.С суточных, сумма которых превышает недекларируемую сумму в 700 и 2500 рублей (за местные и заграничные поездки соответственно), уплачиваются выплаты . Суточные нельзя считать доходом сотрудника. По этой причине суточные нельзя назвать доходом, облагаемым налогом по НДФЛ.

Выплаты по суточным, превышающим беспошлинные нормы, будут учтены, когда будет определена налоговая база.

НалогиНалогом в пределах законодательных норм также не облагаются выплаты, выданные вместо суточных. Например, при однодневной единоразовой командировке работодатель вместо суточных может выплатить сотрудникам денежное вознаграждение.При составлении налоговой базы нужно помнить, что суточные, выплаченные сотрудникам для любых нужд, являются подотчетной суммой.

До окончательного утверждения начальником авансового отчета суточные не являются расходами работодателя.

Соответственно, до подписания отчета, уплата налога при сверхнормативных суточных осуществлена быть не может.Выплаты по НДФЛ со сверхурочных суточных не могут быть взысканы с сотрудника. Все неизрасходованные деньги отдаются назад, в кассу выдавшей их организации.Многие организации, посылая своих работников в иностранную командировку, дают вместо суточных иные денежные .

При этом НДФЛ удерживается полностью со всей суммы, не только в нормативных нормах.

Это рискованный для работодателя подход и рекомендуется прибегать к нему как можно реже. При налоговой проверке это будет отмечено как нарушение, выпишут штраф.

Дело в том, что в Постановлении правительства за номером 749 прямо указывается, что нужно выдавать сотруднику именно суточные.При заполнении авансового отчета от сотрудника потребуется наличие при себе документов, которые подтверждают трату суточных.

Авансовый отчет это заполненная форма № АО-1.Порядок заполнения авансового отчета:

Составление отчета

  1. Затем отчет согласовывается в бухгалтерии, где прописываются номера дебет – кредита
  2. Первый пункт авансового отчета – название организации
  3. Дата и номер отчета
  4. Должность, в которой состоит командируемый сотрудник и подразделение работы
  5. Готовый авансовый отчет подается руководителю, он утверждает и подписывает
  6. В отчет заносятся все фактические затраты, совершенные в поездке
  7. Означается составления отчета (служебная командировка)
  8. На листе номер 2 перечислены все расходные документы, на которых зафиксирована каждая трата выданных денег

Разговоры о том, что суточные, наконец, будут полностью отменены и при командировках в России их платить перестанут, ведутся уже давно.

Но постановление Минфина под номером 749, похоже, ставит жирную точку в этой истории. Суточные остаются только для заграничных поездок.

смогут сократить траты и сэкономить, ведь раньше им приходилось платить суточные всегда и всем.Отношение работников и начальства к этой новости неоднозначное. С одной стороны, суточные и так могли быть заменены иными денежными компенсациями, и сотрудник не оставался без денег совсем. С другой, в фирмах, где в нормативных актах этот момент вполне четко прописан, сотрудник окончательно лишается своих суточных.

Переписывание нормативных актов под новое займет время и потребует затрат.

Читайте также:

Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов

13 апреля 13 апреля 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой инструкцию для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с оформлением командировок и учетом командировочных расходов.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.Содержание Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. Трудового кодекса). Поездка в филиал своей организации, который находится вне места постоянной работы, также считается командировкой. Это закреплено в пункте 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ (далее — Положение о командировках).

Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Работодатель вправе направить в командировку человека, который обычно трудится в одном и том же здании или в одном и том же городе: инженера, бухгалтера и проч.

Если же работа сотрудника изначально носит разъездной характер, командировку для него не оформляют.

Это относится, например, к курьерам и водителям-дальнобойщикам.

Работника, который трудится на дому, можно направить в командировку на общих основаниях. Это следует из статьи Трудового кодекса, где говорится, что на надомников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Значит, положения о командировках в полной мере применимы и к надомникам.

Обратите внимание: направить в служебную поездку разрешается только сотрудников, которые состоят в штате.

Специалистов, привлеченных в рамках гражданско-правового договора, командировать нельзя.

Работодатель волен установить любой срок командировки исходя из объема, сложности и прочих нюансов предстоящей поездки (п. 4 ). При этом максимальная продолжительность нигде не обозначена.

Таким образом, командировка может длиться сколь угодно долго, вплоть до нескольких месяцев или лет. Вопрос о минимальной продолжительности до конца не урегулирован. Строго говоря, командировкой можно признать поездку продолжительностью свыше одного дня. Однодневная поездка командировкой не считается.

Однодневная поездка командировкой не считается. Это признал ВАС РФ в постановлении от 11.09.12 № 4357/12 (см.

«»). Но на практике компании и предприниматели часто направляют работников в однодневные поездки, и оформляют их так же, как обычные командировки. Другими словами, выплачивают суточные, компенсируют стоимость проезда и проч.

О том, как правильно учесть такие расходы, мы расскажем ниже.

Первый день командировки — это дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства.

Последний день командировки — это дата прибытия соответствующего транспортного средства в населенный пункт, где расположено место постоянной работы. При отправлении (или прибытии) транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда (или приезда) считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки. Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до (или от) станции, пристани или аэропорта.

Прежде всего, необходимо составить приказ или распоряжение руководителя о направлении в командировку. Прежде при направлении работников в командировки работодатели были обязаны утверждать служебные задания и оформлять командировочные удостоврения. Однако теперь это делать не нужно.

С указанной даты фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным билетам, представляемым по возвращении из командировки.

Если же работник направляется в командировку на личном транспорте, то фактический срок пребывания в месте командирования работник должен указать в служебной записке. Заметим, что организациям, которые регулярно направляют сотрудников в служебные поездки, лучше подготовить локальный нормативный акт, например, положение о командировках.
Заметим, что организациям, которые регулярно направляют сотрудников в служебные поездки, лучше подготовить локальный нормативный акт, например, положение о командировках. В нем следует прописать все детали: размер суточных, величину компенсации расходов по командировке и т д.

Подобный документ может стать одним из решающих аргументов в пользу налогоплательщика при проверках или на суде. В табеле учета рабочего времени (унифицированные формы №№ и ) рабочие дни, которые пришлись на время командировки, обозначаются кодом «К» или его цифровым аналогом «06». Количество отработанных часов не проставляется.

Если во время командировки работник трудился в свой выходной или в праздник, в табеле ставится код «РВ» или его аналог «03».

В графе, отведенной для количества отработанных часов, указывается значение, заранее согласованное с работодателем. Если же договоренности о работе в выходной день не было, работодатель вправе не указывать в табеле количество часов и, как следствие, не оплачивать это время. Об этом говорится в письме Минтруда России .

Возможна ситуация, когда в выходной день работник находился в пути, то есть либо ехал к месту командировки, либо возвращался обратно. Нет полной ясности, нужно ли считать это время, как отработанное.

По нашему мнению дорога, выпавшая на субботу, воскресенье или праздник — это ничто иное, как работа. Поэтому в табеле учета рабочего времени следует проставить «РВ» (либо «03») и количество часов, фактически проведенных в дороге.

Период командировки оплачивается не так, как обычная работа, а по среднему заработку (ст. ТК РФ). Каким бы не был режим работы, средний заработок рассчитывается исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, когда началась командировка. Пример Сотрудник находился в командировке с 21 по 25 июня 2021 года (пять рабочих дней).

Все выплаты, полученные сотрудником за период с июня 2021 по май 2021 года включительно (12 месяцев), приведены в таблице 1. Таблица 1 Выплаты сотруднику за период с июня 2021 по май 2021 года Месяц расчетного периода Вид выплаты Сумма (руб.) Июнь 2021 оклад 30 000 Июль 2021 оклад 30 000 Август 2021 оклад 30 000 Сентябрь 2021 оклад 30 000 Октябрь 2021 оклад 30 000 Ноябрь 2021 оклад 30 000 Декабрь 2021 оклад 5 714 больничные 19 000 Январь 2021 оклад 40 000 Февраль 2021 оклад 40 000 Март 2021 оклад 40 000 Апрель 2021 оклад 40 000 Май 2021 оклад 40 000 Итого: 404 714 Чтобы вычислить величину среднего заработка, бухгалтер выяснил, что из 12-ти месяцев, предшествующих командировке, сотрудник полностью отработал только 11, а с 3 по 25 декабря 2021 года (17 рабочих дней) находился на больничном. Время болезни необходимо исключить из расчетного периода, а пособие по временной нетрудоспособности не будет участвовать в расчете.

В итоге средний заработок составил 385 714 руб.(404 714 — 19 000).

Затем бухгалтер вычислил количество рабочих дней в расчетном периоде. Оно составило 249 дней. Количество рабочих дней, учитываемое при расчете среднего заработка, равно 232 (249 — 17). Среднедневной заработок составляет 1 662,56 руб.(385 714 руб.: 232 дн.).

Заработная плата за время командировки — 8 312,8 руб.

(1 662,56 руб. х 5 дн.). Заметим, что некоторые компании оплачивают командировку не по среднему, а по фактическому заработку. Такой вариант хотя и не вполне корректен, но допустим. Главное, чтобы фактический заработок за период командировки не оказался меньше среднего заработка, ведь иначе права работника окажутся нарушенными.

Главное, чтобы фактический заработок за период командировки не оказался меньше среднего заработка, ведь иначе права работника окажутся нарушенными. Чтобы этого не произошло, лучше для каждой командировки сравнить два значения зарплаты: первое — по среднему заработку, второе — по фактическому. И если первое значение не больше второго, можно оплачивать командировку исходя из оклада.

Если человек трудился в командировке в свой выходной, и это отражено в табеле учета рабочего времени, то такую работу необходимо оплатить в двойном размере. Есть и альтернативный вариант: по желанию работника оплату предоставить в одинарном размере и дать дополнительные выходные (ст.

ТК РФ). Работодатель обязан не только выплатить сотруднику зарплату за время командировки, но и возместить командировочные расходы. Они перечислены в статье ТК РФ.

Это суточные, стоимость проезда, плата за наем жилого помещения и иные затраты, согласованные с работодателем. Рассмотрим каждый вид расходов в отдельности.

Суточные полагаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (). Каждый работодатель волен установить тот размер суточных, который считает нужным.

При этом не возбраняется утвердить разные величины суточных для различных категорий работников. Например, суточные руководителя могут быть выше, чем суточные инженера. Сотрудник, вернувшийся из командировки, не обязан отчитываться о том, на что потратил суточные.

Проще говоря, работнику не нужно предоставлять в бухгалтерию первичные документы и авансовый отчет по суточным. В налоговом учете суточные списываются на расходы без ограничения.

От суточные освобождаются в пределах лимита: при командировках внутри страны — в размере 700 руб. за каждый день, при загранкомандировках — в размере 2 500 руб.

за каждый день. Если в компании установлена величина суточных свыше данных сумм, то с превышения нужно заплатить налог на доходы физлиц.

В справке о доходах сумму сверхнормативных суточных следует отразить как «иные доходы». При служебных поездках длиною в один день (так называемых «однодневных командировках») суточные, строго говоря, не полагаются. Несмотря на это большинство компаний их выплачивает.

Минфин России в письме предложил следующий вариант их учета. Если работник предоставил подтверждающие документы, то суточные следует расценивать как возмещение иных расходов, связанных с командировкой. Тогда они в полном объеме освобождаются от .

Если же документов нет, то нужно применять лимит, как в случае с более длинными командировками (см. «»). В арбитражной практике есть примеры, когда судьи подтвердили: суточные при «однодневной командировке» освобождаются от взносов в ПФР (постановление ФАС Поволжского округа от 22.01.13 № А65-27465/2011) и учитываются в расходах (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.07.12 № А56-48850/2011).

Стоимость проезда до места командировки и обратно можно включить в расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ. При этом «входной» НДС можно принять к вычету (п. 7 ст. НК РФ). При возмещении командированному сотруднику расходов на дорогу не нужно удерживать НДФЛ (п.

3 ст. НК РФ) и платить страховые взносы (п.2 ст.

НК РФ). Однако вышеприведенные нормы можно применить только в том случае, если затраты на проезд подтверждены первичными документами (допустимо принять «первичку», оформленную в электронном виде; письмо Минфина ). На практике у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, можно ли принять в качестве подтверждения тот или иной документ.

Если работник добирался на рейсовом транспорте, то ему придется предоставить проездной билет. При этом не обязательно, чтобы билет был установленной формы.

Главное, чтобы на нем стояли реквизиты, подпись и печать перевозчика, а также наименование пунктов отправления и прибытия, цена (постановление ФАС Дальневосточного округа от 22.08.12 № Ф03-3467/2012).

Если речь идет о такси, то подтверждающими документами будут заказ-наряд на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа, а также квитанция на оплату услуг легкового такси.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.06.12 № 03-11-04/2/80 (см. «»). В случае авиаперелетов понадобятся два первичных документа: билет, на котором указана его стоимость, и посадочный талон. Если авиабилет электронный, то подтверждающим документом является маршрут-квитанция, содержащая обязательные реквизиты: тариф, итоговая стоимость перевозки, форма оплаты и проч.

При утере посадочного талона необходимо взять справку авиаперевозчика. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 21.09.11 № 03-03-07/33 (см.

«»). Входной НДС по авиа перелету можно принять к вычету, только если сумма налога выделена в билете или в маршруте-квитанции.

На это указал Минфин в письме от 10.01.13 № 03-07-11/01 (см. «»). Это же правило действует, если сотрудник воспользовался электронным билетом (письмо Минфина ; см. «»). Стоимость проезда до места командировки и обратно можно включить в расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ.

При этом «входной» НДС можно принять к вычету (п.

7 ст. НК РФ). При возмещении командированному сотруднику расходов на дорогу не нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст. НК РФ) и платить страховые взносы (п.2 ст.

НК РФ). Однако вышеприведенные нормы можно применить только в ситуации, когда затраты на жилье подтверждены первичными документами (допустимо принять «первичку», оформленную в электронном виде; письмо Минфина ). На практике налоговики часто предъявляют претензии в случае, когда на гостиничном документе стоит несуществующий, либо «чужой» ИНН. Но арбитражная практика по данному вопросу положительна для налогоплательщиков (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.11.12 № А52-1635/2012, ФАС Уральского округа от 08.08.12 № Ф09-6736/12).

В случае, если командированный работник заплатил за жилье при помощи карты, он должен приложить к авансовому отчету «бумажные» документы, подтверждающие факт оплаты. К таким документам относится, в частности, слип и квитанция электронного терминала (письмо Минфина России ). Если же работник потерял подтверждающий документ или вовсе не получал его, так как проживал в частном секторе, то расходы в налоговом учете отразить нельзя, равно как нельзя и принять НДС к вычету.

НДФЛ с суммы возмещения нужно удержать с величины, превышающей 700 руб. за каждый день при командировке внутри страны, и с величины, превышающей 2 500 руб.

за каждый день загранкомандировки. Страховые взносы необходимо начислить на всю сумму неподтвержденных расходов на жилье. Об этом сообщили специалисты Минздравсоцразвития России от 11.11.10 № 3416-19, вывод подтверждают судьи (постановление АС Северо-Кавказского округа ).

Налоговики считают, что питание во время командировки должно оплачиваться за счет суточных.

Поэтому если работодатель возмещает стоимость питания отдельно, такие расходы нельзя учесть при налогообложении прибыли, и с них следует заплатить страховые взносы и НДФЛ. Даже если компания вообще не выплачивают суточные, а только возмещает расходы на питание, подобные затраты не уменьшают прибыль и включаются в базу по взносам и по НДФЛ.

Даже если компания вообще не выплачивают суточные, а только возмещает расходы на питание, подобные затраты не уменьшают прибыль и включаются в базу по взносам и по НДФЛ.

Дело в том, что стоимость питания не упомянута среди командировочных расходов ни в Трудовом кодексе, ни в Положении о командировках. Арбитражная практика по этому вопросу противоречива.

Есть дела, выигранные компаниями (см., например, постановление ФАС Московского округа от 07.11.12 № А40-112186/11-20-455). Но также есть дела, выигранные инспекторами (см, например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 20.03.12 № Ф03-912/2012). На наш взгляд, безопаснее предотвратить конфликт, и не отражать стоимость питания в налоговом учете, а взносы и НДФЛ лучше заплатить.

У зарубежных служебных поездок есть свои особенности. Суточные, выданные в валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу, который действовал на день их выдачи. Размер суточных, освобожденных от НДФЛ, за день, когда сотрудник пересек границу, равен: при отъезде в командировку 2 500 руб., при возвращении из командировки 700 руб.

Это следует из пункта 18 Положения о командировках.

Если командировочные расходы (проезд, проживание и дополнительные услуги) были оплачены валютой, их стоимость нужно перевести в рубли.

При этом нужно использовать курс, указанный в документах на покупку валюты.

Такую точку зрения чиновники изложили в письме от (см.

«»). В случае потери документа на покупку валюты следует использовать курс Центробанка, установленный на дату выдачи подотчетной суммы (письмо Минфина ; см. «»). Средний заработок, выплаченный работнику за время загранкомандировки, считается его доходом, полученным от источника в РФ. Если сотрудник находился в зарубежной поездке недолго и сохранил статус налогового резидента, то НДФЛ с его среднего заработка считается по ставке 13%.

Если же статус резидента утрачен, то применяется ставка 30%. Об этом говорится в письме Минфина России от 28.03.12 № 03-04-06/6-82 (см. «»). Таблица 2 Спорные вопросы, связанные с командировочными расходами (мнение чиновников и позиция судей) Вопрос Ответ Реквизиты документа Оплата проезда Освобождается ли от НДФЛ и страховых сзносов (в т.ч.

«на травматизм») возмещение расходов на такси? Освобождается Письмо Минфина России постановление АС Поволжского округа постановление АС Волго-Вятского округа Освобождается ли от НДФЛ возмещение расходов на проезд до места стажировки?

Освобождается Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете стоимость проезда работника-надомника?

Можно Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете затраты на проезд в общественном транспорте в черте города?

Можно Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете стоимость авиа перелета, если в билете не указана его цена? Нельзя Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете штрафы за возврат билета?

Можно Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете стоимость электронного авиабилета, если он оплачен с карты не командированного работника, а другого лица? Можно Письмо Минфина России Можно ли принять к вычету НДС со стоимости авиабилета на основании счета-фактуры, выставленного турфирмой Можно Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.11.12 № А19-5831/2012 Можно ли списать в налоговом учете затраты на перелет чартерным, а не регулярным рейсом?

Можно Постановление ФАС Московского округа от 19.06.12 № А40-110493/11-99-474 Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости билетов, если работник по своей инициативе задержался в командировке на праздники и выходные? Не нужно Письмо Минфина России Нужно ли удержать НДФЛ и начислить взносы на стоимость обратного билета, если работник остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска? Нужно Письмо Минфина Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости обратного билета, если работник по окончании командировки направился в отпуск?

Нужно Письмо Минфина Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости билета, если работник направился из места проведения отпуска в командировку, а затем вернулся на работу?

Не нужно Письмо Минфина Можно ли списать в налоговом учете стоимость авиабилета, если сотрудник опоздал на вылет из места пересадки? Можно списать стоимость перелета до места пересадки Письмо Минфина России Стоимость проживания и дополнительные услуги Можно ли списать в налоговом учете затраты на услуги химчистки?

Нужно ли удержать НДФЛ? Можно. НДФЛ не удерживается Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете расходы на бронирование отелей? Можно Письмо Минфина России Загранкомандировки Может ли сотрудник самостоятельно перевести документы по загранкомандировке на русский язык?

Может Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете расходы на курьерскую доставку визы?

Можно Письмо ФНС России Можно ли списать в налоговом учете «иностранный» НДС, выделенные в гостиничном счете?

Можно Письмо Минфина России В каком размере можно учесть расходы на аренду жилья и обучение детей работника, направленного в длительную загранкомандировку?

В пределах 20% от зарплаты Письмо Минфина России Рассчитывайте зарплату командированного работника в веб‑сервисе 190 777 190 777 190 777 190 777Популярное за неделю43 8766 8175 2363 9986 ответов на форуме

Суточные при командировках в 2021 году

Журналист 24 января 2018 Поскольку командировка — это выполнение задания по поручению работодателя в другой местности, то оплачивает ее полностью организация. Разберемся, что входит в суточные командировочные расходы, какой их минимальный размер и как по ним отчитываться. Содержание На основании и , рабочая поездка сотрудника оплачивается за счет работодателя.

Компания обязана за свой счет:

  1. купить проездные билеты до места назначения и обратно;
  2. компенсировать представительские и иные обязательные и планируемые расходы.
  3. заплатить за гостиницу (если не предусмотрено бесплатное жилье);
  4. выдать деньги на еду и проезд по городу;

Все вышеперечисленные затраты относятся к командировочным. Их полный перечень должен быть предусмотрен во внутреннем документе организации, например, Положении о командировках.

Суточные — это деньги, которые выдаются на проживание в другом населенном пункте в национальной или иностранной валюте.

Обычно это деньги на еду и какие-то иные личные расходы. Если работнику необходимо пользоваться городским (сельским) транспортом, то такие затраты при наличии подтверждающих документов рассматриваются как составная часть командировочных и компенсируются отдельно.

Но опять же при условии, что это оговорено в ЛНА работодателя. В РФ отсутствует нормативный акт, который устанавливает единую для всех минимальную или максимальную сумму суточных. Так, для федеральных госслужащих установлен норматив для командировок по России в 100 рублей (), а если планируется заграничная поездка — около 50-70 долларов ().

Работникам госорганов и учреждений, подчиняющихся региональным властям и властям местного самоуправления, в местных решениях могут быть установлены иные суммы. Что касается частного бизнеса, то компании вправе выдавать командируемым работникам любые суммы.

При этом надо помнить, что есть необлагаемый налогами и взносами максимум: 700 рублей — при поездках по стране и 2500 рублей — за ее границами. Это значит, что если организация платит 800 рублей за день по России, то 700 рублей при налогообложении доходов работника не учитываются, а со 100 рублей придется заплатить и страховые взносы, и НДФЛ.

Обратите внимание, что выплата суточных при командировках в 2021 году осуществляется после определения длительности поездки. Вышеназванные суммы — это деньги на один день. Общую сумму рассчитывают, умножив эти цифры на количество дней командировки, в том числе дни в пути.

Даже если в день отъезда (приезда) работник выходил на работу, этот день тоже включается в расчет (п. 11 и п. 18 ). В течение 3 дней после служебной поездки работник отчитывается о расходах, прилагая подтверждающие документы.

К таковым относят:

  1. договор на оказание услуг отеля (гостиницы) и чек об оплате (если работник проживал на квартире — договор о найме жилья);
  2. чеки или иные бланки строгой отчетности, по которым можно определить иные затраты, например, представительские.
  3. проездные билеты, в том числе на общественном транспорте;

Что касается суточных, то о них отчитываться не надо.

На законодательном уровне это не предусмотрено, поэтому спрашивать, на что были потрачены деньги, работодатель не имеет права.

Правовые документы Журналист В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности «Журналистика и наука общения». В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях.

После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Командировочные расходы в 2021 году

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка.

Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч.

1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки. Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151.

Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения. Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома.

Однако, в сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды. Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд. Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст.

217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей. С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами.

Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно. Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей.

За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Согласно , исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму ). Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть.

Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал). Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) . Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки.

Теперь не нужны:

  1. Командировочное удостоверение;
  2. Служебное задание;
  3. Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки.

Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом. Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.).

В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка ().

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Согласно постановлению , фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов.

В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости. Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет. Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию.

Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был. В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы.

подтверждающие его полет. Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации. Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты.

Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины. Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах).

При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки. Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда.

Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности.

Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания. Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.